¡Auditoría la confirmación de las cuentas por cobrar!

La confirmación de cuentas por cobrar es un método de auditoría que envía directamente una carta al deudor de la unidad auditada para verificar si el registro de cuentas por cobrar de la unidad auditada es correcto. El propósito de la confirmación es confirmar la autenticidad y exactitud del saldo de las cuentas por cobrar, probar la existencia de deudas y la confiabilidad de los registros, y prevenir o descubrir errores, fraudes y malas conductas en el negocio de ventas de la unidad auditada y su personal relevante. .

Al aplicar específicamente el método de correspondencia, se debe prestar atención a las siguientes cuestiones:

En primer lugar, si la unidad auditada no toma medidas preventivas, el auditor debe preparar, enviar y recuperar la carta de confirmación. Los auditores deben tener precaución profesional y preparar, enviar y cobrar personalmente cartas de confirmación utilizando la dirección del deudor indicada en el libro de cuentas por cobrar o en la factura de ventas sin que el auditado esté preparado.

2. El alcance y el objetivo de la carta deben seleccionarse basándose en el criterio profesional. Los auditores deben considerar el principio de costo-beneficio y no están obligados a certificar todas las cuentas por cobrar de la entidad auditada. El número y alcance de las cartas de crédito están determinados por una variedad de factores y los auditores deben tomar decisiones basadas en su propio juicio profesional.

3. La selección de los métodos de confirmación debe basarse en el principio de énfasis. Hay dos tipos de correspondencia: correspondencia positiva y correspondencia negativa. Una carta de confirmación positiva es una carta de confirmación enviada al deudor, pidiéndole que confirme si el monto adeudado en la carta es correcto, y se requiere una respuesta independientemente de si es correcto o incorrecto; una carta de crédito negativa es una carta de confirmación; enviado al deudor. Sin embargo, no es necesario responder cuando las funciones son consistentes, y el deudor está obligado a responder sólo cuando son inconsistentes.

4. El análisis de control y diferencia de los resultados de la revisión por correspondencia debe basarse en hechos, y el resumen y la evaluación preliminares deben ser objetivos. Los auditores deben controlar la emisión y retiro de cartas de confirmación, analizar los resultados de las cartas de confirmación, implementar los procedimientos de auditoría necesarios, descubrir las razones de las diferencias y, finalmente, hacer un resumen preliminar y una evaluación de las cuentas por cobrar de la unidad auditada.

5. Implementar procedimientos de auditoría de pruebas sustantivas para verificar aún más la exactitud de las conclusiones preliminares. No es posible detectar todos los errores en las cuentas por cobrar mediante la validación. Incluso si el deudor confirma las cuentas por cobrar, eso no significa que el deudor definitivamente pagará.

2.

Consejos:

Hay dos niveles de importancia: uno es el nivel de informe y el otro son las diversas transacciones, saldos de cuentas y nivel de confirmaciones de presentación.

En primer lugar, el nivel de materialidad de los estados financieros se refiere al nivel de materialidad general de los estados financieros. Si excede este nivel, no se puede expresar una opinión sin reservas.

Dos. La materialidad de diversas transacciones, saldos de cuentas y niveles de presentación es la materialidad de cada partida de los estados financieros. Incluso si una determinada incorrección excede el nivel de materialidad, aún se puede emitir una opinión sin reservas siempre que la incorrección total de cada partida sea inferior al nivel de materialidad general de los estados financieros.

3.

¿Es la evaluación del riesgo de incorrección material el último paso en la evaluación del riesgo? Toda la información obtenida sobre los factores de riesgo y los riesgos de control de compensación se utilizará para evaluar el riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros y a nivel de diversas transacciones, saldos de cuentas y revelaciones. ¿La evaluación servirá como base para determinar la naturaleza, el alcance y el momento de procedimientos de auditoría adicionales? Abordar los riesgos identificados.

Las contramedidas que se deben tomar son:

1. Riesgos de errores materiales en los estados financieros y contramedidas generales:

1. de recopilación y evaluación de auditoría La necesidad de mantener el escepticismo profesional durante el proceso de evidencia.

2. ¿Asignar auditores con más experiencia o habilidades especiales? O aprovechar el trabajo de los expertos.

3. Proporcionar más supervisión.

4. ¿A la hora de elegir procedimientos de auditoría adicionales? Cabe señalar que existen procedimientos que la dirección no puede prever o no conoce de antemano. ?

5. Realizar una revisión integral de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría a realizar.

En segundo lugar, mejorar la imprevisibilidad de los procedimientos de auditoría.

1. Implementar procedimientos sustantivos para ciertos saldos de cuentas que no han sido probados antes, son menos importantes que los niveles establecidos o tienen menores riesgos.

2. ¿Ajustar el tiempo para implementar los procedimientos de auditoría? Hacer que supere las expectativas de la unidad auditada.

3. Utilizar diferentes métodos de muestreo de auditoría.

4. ¿Elegir diferentes ubicaciones para implementar los procedimientos de auditoría? o no notificar al auditado con antelación el lugar de prueba seleccionado.

3. Considerar las medidas de respuesta generales e implementar procedimientos adicionales para el plan general.

Existen dos planes generales para procedimientos posteriores: uno es un plan integral y el otro es un plan integral.

El riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros evaluado por el contador público certificado y las contramedidas generales adoptadas. Tiene un fuerte impacto en el plan general que se implementará en futuros procedimientos de auditoría. y considerar el impacto de implementar pruebas de controles y procedimientos sustantivos.