Cómo desempeñar el papel de auditoría en la macrogestión
El poder del gobierno lo otorga el pueblo, y el uso del poder es para salvaguardar los intereses del pueblo. Como dijo el camarada Hu Jintao, "el poder lo usa el pueblo". Sin embargo, algunos departamentos y funcionarios utilizan el poder como moneda de cambio a cambio de beneficios, ignoran los intereses del pueblo y dañan gravemente la imagen pública del gobierno. Como agencia supervisora del gobierno, la auditoría debería naturalmente supervisar el comportamiento de los departamentos y desempeñar un papel restrictivo en el poder. ¿Cómo ejercer este efecto restrictivo? Creo que deberíamos empezar primero con el capital.
Algunos departamentos a cargo del poder ya controlan una gran cantidad de fondos, como los departamentos de finanzas, tierras, municipios y otros, que también se conocen como "controladores del poder financiero", como dice el refrán. Para lograr la restricción del "poder financiero", el departamento de auditoría debe realizar un seguimiento periódico de la racionalidad del uso de los fondos, detener rápidamente las pérdidas y el despilfarro, exponer la corrupción y el fraude y mantener la seguridad de los fondos fiscales y otros fondos de propiedad estatal. . En los últimos años, las auditorías de ejecución del presupuesto fiscal llevadas a cabo exhaustivamente por departamentos de auditoría en todos los niveles son un ejemplo muy exitoso. El departamento de auditoría auditará el uso de los fondos fiscales al mismo nivel cada año, informará al gobierno y al Congreso del Pueblo y presentará rápidamente los problemas existentes y sugerencias de rectificación. Aunque aún no se ha explorado el método de auditoría de la ejecución del presupuesto fiscal, desempeña un papel obvio en la macrogestión gubernamental, estandariza el orden de asignación presupuestaria, promueve una gestión financiera estandarizada y garantiza la operación segura de los fondos fiscales. Las auditorías de ejecución presupuestaria se caracterizan por realizarse periódicamente y reportarse al gobierno y al Congreso Nacional del Pueblo. En el futuro, este método de auditoría podrá extenderse provisionalmente a la auditoría de otros fondos públicos, como los fondos de seguridad social, los fondos de previsión de vivienda, etc. Mientras los fondos en poder del gobierno estén bajo la supervisión regular del departamento de auditoría y formen una sinergia con la supervisión del Congreso Nacional del Pueblo, se mejorará la seguridad del uso de los fondos, se controlará la "riqueza" y No se abusará del "poder".
También hay algunos departamentos que administran muy pocos fondos pero tienen poderes considerables, como el "poder de aprobación" y el "poder de supervisión". Para este tipo de departamento, debemos centrarnos en evitar el comercio de dinero y poder y en el intercambio de poder por dinero. ¿Cómo prevenirlo? O desde la perspectiva de la gestión de fondos. En primer lugar, implementar concienzudamente las normas pertinentes sobre la gestión de "dos líneas de ingresos y gastos" y fortalecer la investigación y sanción de las "pequeñas tesorerías". La práctica ha demostrado que la mayor parte de la riqueza mal habida acumulada por diversos departamentos mediante el uso de su poder se almacena en forma de "pequeña tesorería". Los fondos de la "pequeña tesorería" a menudo se dividen entre el personal del departamento y el "pequeño tesoro". "pequeña tesorería" se ha convertido en un foco de corrupción. Es responsabilidad del departamento de auditoría poner fin a la "pequeña tesorería" y también es una de las medidas importantes para impedir las transacciones de poder por dinero. El segundo es implementar una liquidación centralizada. El año pasado, nuestro distrito tomó la iniciativa en el establecimiento del "Centro de Liquidación Contable" en el país. Los ingresos y gastos de todas las unidades administrativas son contabilizados por contadores de tiempo completo del centro de liquidación, lo que garantiza la naturaleza objetiva y notariada de la contabilidad. hace que la supervisión financiera sea más directa y elimina las ganancias mal habidas. Se erige una barrera contra la entrada de capitales.
2. Los resultados objetivos y justos de la auditoría son una de las bases importantes para la evaluación y el nombramiento de los cuadros dirigentes.
A medida que los gobiernos de todos los niveles otorgan una importancia cada vez mayor al trabajo de auditoría, varios departamentos gubernamentales prestan atención a solicitar las opiniones del departamento de auditoría al nombrar, destituir y recompensar al personal. A lo largo de los años, el sindicato de nuestro distrito ha consultado a nuestra oficina al seleccionar trabajadores modelo, y el Departamento de Recursos Humanos también envió rápidamente una carta de revisión de encomienda a nuestra oficina cuando el líder renunció. Frente a la confianza externa, debemos explorar activamente cómo proporcionar una base confiable para la evaluación y el nombramiento de cuadros dirigentes por parte del gobierno.
La realización de auditorías de responsabilidad económica es un método ampliamente reconocido que puede proporcionar una base para la evaluación y el nombramiento de cuadros dirigentes. A través de la auditoría de responsabilidad económica, podemos mejorar el mecanismo de supervisión y evaluación científica de los cuadros, y utilizarlos y capacitarlos racionalmente. Los departamentos de inspección disciplinaria tienen grandes esperanzas en las auditorías de responsabilidad económica, que pueden limitar efectivamente el comportamiento económico de los cuadros dirigentes y controlar la corrupción desde la fuente. El público en general apoya la auditoría de responsabilidad económica, creyendo que puede aumentar la transparencia en el uso de los cuadros y así desempeñar efectivamente un papel de supervisión.
Las ventajas de la auditoría de responsabilidad económica son evidentes. Se implementa un sistema de reuniones conjuntas, con inspección y supervisión disciplinaria, organización de personal, auditoría, instituciones financieras y otros departamentos como miembros principales de la reunión conjunta. Todos los departamentos cooperan entre sí e intercambian información para lograr una supervisión integral y desde múltiples ángulos de las partes involucradas. El equipo de auditoría mantiene contacto con la Comisión de Inspección Disciplinaria, la Fiscalía y otros departamentos de principio a fin.
Otro beneficio de la auditoría de responsabilidad económica es confirmar méritos y deméritos y aclarar responsabilidades. A través de la auditoría, los auditores evalúan objetivamente el desempeño de las partes sobre la base de hechos, afirman los logros y señalan los problemas existentes, y lo presentan al departamento organizacional en forma de un "informe de resultados de la auditoría" para que el departamento organizacional Puedes ver un candidato de cuadro real con méritos. También hay deficiencias, aprovecha al máximo tus talentos.
Si bien vemos las ventajas de la auditoría de responsabilidad económica, también debemos darnos cuenta plenamente de sus limitaciones, que se concentran en la contradicción entre las necesidades sociales de la auditoría de responsabilidad económica y los recursos humanos limitados de auditoría. Las dos medidas siguientes pueden aliviar el conflicto de la escasez de mano de obra:
Primero, combinar la auditoría de responsabilidad económica con la auditoría de ejecución presupuestaria. La auditoría de ejecución del presupuesto financiero es un elemento que se debe verificar cada año. Según normativa, la auditoría anual del presupuesto fiscal debe extenderse a una o dos unidades administrativas. Al seleccionar unidades de extensión, se pueden seleccionar primero algunos líderes salientes y se pueden combinar auditorías de responsabilidad económica y auditorías de ejecución presupuestaria. La ventaja de esto es que el mismo grupo de personas puede completar dos proyectos de auditoría al mismo tiempo, matando dos pájaros de un tiro, mejorando enormemente la eficiencia del trabajo y evitando auditorías repetidas.
En segundo lugar, las instituciones de auditoría interna a nivel municipal deberían convertirse en una de las fuerzas principales en la auditoría de responsabilidad económica.
La mayoría de las auditorías actuales de responsabilidad económica son de cuadros dirigentes a nivel de oficina o superior. En lo que respecta a los departamentos de auditoría de base, se trata principalmente de auditorías salientes o auditorías salientes de líderes de unidades administrativas. Al mismo tiempo, la fuerza de auditoría social externa no sólo puede aprovechar al máximo las ventajas de los auditores internos que están familiarizados con las condiciones locales, sino también aliviar la contradicción de la insuficiencia de mano de obra.
3. Implementar gradualmente el sistema de anuncio de resultados de auditoría para mejorar la apertura y transparencia de la gestión gubernamental.
Es una práctica aceptada internacionalmente implementar un sistema de divulgación pública de los resultados de la auditoría, y el artículo 36 de la Ley de Auditoría también contiene disposiciones correspondientes al respecto. La Oficina Nacional de Auditoría aprenderá de las prácticas extranjeras e implementará el sistema de anuncios de auditoría lo antes posible. Aprovechar plenamente la función disuasoria de las auditorías a través de anuncios de auditoría y medios de opinión pública conduce a mejorar la conciencia de la apertura y transparencia democráticas y lograr el objetivo de gobernar el país de acuerdo con la ley. Sin embargo, el sistema de anuncios de auditoría es un "arma de doble filo". Los anuncios apropiados pueden ayudar a mejorar la transparencia del trabajo de auditoría, mejorar la autoridad de la supervisión de auditoría y permitir que la sociedad comprenda y apoye el trabajo de auditoría. De lo contrario, provocará impactos negativos e incluso desencadenará litigios administrativos. Por tanto, el sistema de anuncios de auditoría es un desafío para el departamento de auditoría.
El requisito previo para un buen anuncio de auditoría es que el trabajo del auditor debe ser excelente, los procedimientos de auditoría deben ser legales, los hechos deben ser claros, la evidencia debe ser concluyente, la caracterización debe ser precisa y la La evaluación debe ser objetiva y justa. En términos sencillos, los resultados de la auditoría anunciados deben resistir las dudas de los externos. Para cumplir con los requisitos anteriores, los auditores primero deben estudiar seriamente el negocio y mejorar su capacidad para comprender y analizar los problemas. Sólo así se podrá garantizar la calidad de la auditoría y que los resultados publicados sean eficaces. En segundo lugar, las auditorías deben realizarse de conformidad con la ley para garantizar la legalización de los procedimientos de auditoría y de los procedimientos de anuncio. Por ejemplo, las auditorías deben realizarse en estricta conformidad con los requisitos de las normas nacionales de auditoría y el contenido del anuncio debe cumplir con los requisitos. requisitos del "Reglamento para el Manejo de la Publicación de Resultados de Auditoría de la Oficina de Auditoría". Para garantizar la legalización de los procedimientos, se debe fortalecer la revisión de auditoría. Además de la revisión del personal a tiempo completo, puede considerar formar un equipo de revisión compuesto por líderes y pilares comerciales para revisar colectivamente los proyectos anunciados. Además, si hay muchos asuntos que anunciar o es probable que el contenido del anuncio cause un litigio administrativo, puede contratar a un asesor legal para que busque asesoramiento legal.
Desde la perspectiva de los anuncios de resultados de auditorías extranjeras, existen dos formas principales: anuncios de resultados de auditorías anuales y anuncios de resultados de auditorías especiales. El primero se publica una vez al año y se basa en la ejecución presupuestaria anual de la agencia de auditoría y otros informes de auditoría de ingresos y gastos financieros; el segundo se publica de manera irregular, generalmente después de completar la auditoría especial de la agencia de auditoría. El sistema de anuncio de resultados de auditoría de nuestro país aún se encuentra en la etapa exploratoria y debe implementarse paso a paso, de pequeño a grande, de irregular a regular. A juzgar por la situación actual, primero podemos anunciar el estado de auditoría de los fondos especiales que preocupan a algunas personas, como las donaciones de ayuda en casos de desastre, los fondos de previsión para la vivienda, etc. Después de acumular cierta experiencia, consideraremos hacer anuncios periódicos sobre los resultados de la auditoría de la ejecución presupuestaria anual.
Además, la implementación fluida del sistema de anuncio de resultados de auditoría es inseparable del apoyo de los gobiernos locales. El departamento de auditoría debe comunicarse con el gobierno antes de que se anuncien los resultados de la auditoría, y los asuntos importantes sólo pueden anunciarse con el consentimiento del gobierno.
4. Incorporar los resultados de las auditorías en la toma de decisiones gubernamentales y desempeñar el papel de asesores y asistentes gubernamentales.
La supervisión de auditoría es un sistema legal importante en nuestro país, y el trabajo de auditoría es una parte importante del trabajo gubernamental. Para cooperar con el gobierno en el desempeño de su trabajo, la agencia de auditoría debe analizar los problemas actuales y específicos de la industria, proponer soluciones, hacer sugerencias al gobierno y actuar como buenos consultores y asistentes. La auditoría encontró que los procedimientos de aprobación para algunos elementos de cobro estaban incompletos o los estándares eran demasiado altos, y se informó la situación al gobierno y se hicieron sugerencias para mejorar. Después de un estudio, el gobierno adoptó las sugerencias de la Oficina de Auditoría y canceló algunas partidas de tarifas para reducir la carga para el pueblo.
Como consultor y asistente del gobierno, el departamento de auditoría puede actuar como una persona imparcial en el proceso de mediación y desempeñar un papel en la estabilización de los corazones de las personas cuando ocurren algunas emergencias.
Para aprovechar plenamente el papel de la auditoría en la macrogestión, las agencias de auditoría deben combinar la auditoría financiera con la auditoría de eficiencia para mejorar la practicidad de los resultados de la auditoría y hacerlos más fáciles de absorber y adoptar. Por ejemplo, sobre la base de auditar la implementación del presupuesto fiscal, podemos analizar la eficiencia del uso de los fondos fiscales, evaluar la racionalidad de la asignación presupuestaria y brindar sugerencias para que el gobierno prepare un nuevo presupuesto para el próximo año. También puede analizar el funcionamiento de algunos proyectos de inversión importantes, evaluar sus insumos y productos, sus beneficios económicos y sociales, y promover la inversión racional.
En resumen, las agencias de auditoría deben llevar a cabo una supervisión de auditoría en torno al centro de trabajo económico del gobierno, atender la situación general y promover el desarrollo económico.
5. Explorar métodos de auditoría de eficiencia, mejorar la eficiencia del uso de los fondos fiscales y mantener la seguridad de los activos estatales.
“Debemos prestar igual atención a la auditoría verdadera y legal de los ingresos y gastos financieros y a la auditoría de beneficios, aumentar el peso de la auditoría de beneficios año tras año e invertir en una fuerza de auditoría de beneficios que represente aproximadamente la mitad del total. Todo el equipo de auditoría tiene como objetivo exponer las razones de la mala gestión y las graves pérdidas, el desperdicio y la pérdida de activos estatales causados por errores en la toma de decisiones, promover la mejora del nivel de gestión de los fondos financieros y la eficiencia del uso, y mantener. el nivel de activos de propiedad estatal”.
El alcance de la auditoría de eficiencia es muy amplio, incluidas las operaciones comerciales. La evaluación también incluye el análisis del uso de los fondos fiscales. El problema de asignación de recursos anterior es solo una pequeña rama. Sin embargo, la auditoría de eficiencia puede iniciarse gradualmente en torno a los tres elementos de "economía, eficiencia y efecto". La auditoría de beneficios que se discutirá no solo se refiere a la auditoría de desempeño posterior al evento, sino que también incluye la auditoría de beneficios durante el evento y el estudio de viabilidad previo. Los dos últimos métodos de auditoría pueden evitar un mayor desperdicio, tener mayores beneficios sociales y desempeñar un papel más obvio en la macrogestión.
La auditoría de eficacia es un objetivo de auditoría de alto nivel y la dirección de desarrollo del trabajo de auditoría. A juzgar por el actual nivel de desarrollo económico y social de mi país, su orden económico y fiscal, la calidad de las auditorías y la calidad general del personal, aún queda un largo camino por recorrer. Sin embargo, deberíamos ver sus perspectivas. Para ello necesitamos cultivar un mayor nivel de talentos integrales, realizar experimentos basados en nuestra propia realidad y avanzar hacia la meta basándose en la experiencia acumulada.