¿A qué cuestiones debemos prestar atención al auditar sociedades de valores?
Los controles internos se refieren a las políticas y procedimientos internos diseñados e implementados por la gerencia, la gerencia y otro personal para garantizar la confiabilidad de los informes financieros, evaluar la eficiencia y el desempeño operativo y cumplir con las leyes y regulaciones.
La racionalidad del diseño del sistema de control interno y la eficacia de su implementación son cuestiones que los contadores públicos deben considerar antes de realizar la auditoría, lo que afectará en gran medida el coste de la auditoría y la exactitud de las opiniones de auditoría. Un diseño de control interno irrazonable o una implementación deficiente causarán mayores riesgos de auditoría, por lo que los contadores públicos deben realizar más procedimientos de auditoría para obtener más evidencia de auditoría y reducir los riesgos de auditoría a un nivel bajo aceptable.
El papel de la auditoría en la promoción del control interno es que el control interno no solo proporciona garantías razonables de los estados financieros, sino que también tiene la función de evaluación económica, que puede ayudar a las empresas a mejorar sus modelos de negocios, aumentar los beneficios económicos y consolidar los sistemas de responsabilidad económica. Los contadores públicos certificados brindan sugerencias de evaluación de los controles internos, que ayudarán a la unidad auditada a corregir sus propios errores, optimizar su estructura de gestión y participar mejor en las actividades productivas y comerciales.
Como parte importante del sistema de gestión moderno, el control interno es un medio importante de la gestión empresarial moderna y un indicador importante de la gestión empresarial moderna. Al mismo tiempo, el control interno también es una base importante para que los contadores públicos determinen los procedimientos de auditoría. El énfasis y la confianza en el control interno ha acelerado la transformación de los métodos de auditoría modernos, ha reducido el alcance de la auditoría, ha ahorrado tiempo y honorarios de auditoría y ha mejorado la función de auditoría. Por lo tanto, la solidez del control interno determina si se logran los objetivos comerciales de la empresa y el alcance de los riesgos comerciales. Al mismo tiempo, fortalecer los sistemas y procedimientos de control interno de la empresa puede garantizar la seguridad e integridad de los activos corporativos, prevenir errores y fraudes, reducir el riesgo de errores materiales a nivel de estados financieros y a nivel de transacciones, saldos de cuentas y confirmación de presentaciones. y aumentar el nivel de importancia de la auditoría.
El control interno no es sólo una herramienta importante para que la unidad auditada organice, restrinja, evalúe y ajuste sus actividades económicas, sino también una base importante para que los contadores públicos determinen los procedimientos de auditoría. Existe una conexión inherente entre la auditoría moderna y el control interno, que son interdependientes y se refuerzan mutuamente. En el proceso de desarrollo de la auditoría de la CPA, el énfasis y la confianza en el control interno ha acelerado la transformación de los métodos de auditoría modernos, ha reducido el alcance de la auditoría, ha ahorrado tiempo y honorarios de auditoría y ha mejorado las funciones de auditoría. Al determinar la relación entre control interno y auditoría, debe quedar claro que los contadores públicos, independientemente del tamaño de la unidad auditada, deben comprender completamente los controles internos relevantes al ejecutar declaraciones de auditoría contable. El CPA debe determinar si implementar pruebas de cumplimiento y la naturaleza, tiempo y alcance de las pruebas de cumplimiento con base en su comprensión del control interno de la entidad auditada. Comprender los controles internos de la entidad auditada y probar el cumplimiento no son todos aspectos de la auditoría de estados contables. En unidades con buenos controles internos, la CPA puede evaluar el riesgo de control como bajo y, por lo tanto, reducir los procedimientos de prueba sustanciales, pero no puede eliminarlos por completo.
Los contadores públicos deben comprender los controles internos de la empresa y reducir el riesgo de errores materiales en los estados financieros y diversas transacciones, saldos de cuentas y niveles de presentación. Comprender los controles internos de una empresa proporciona una base importante para que los contadores públicos emitan juicios profesionales en todos los eslabones clave, como determinar el nivel de materialidad, considerar si la selección y aplicación de las políticas contables son apropiadas y determinar los valores esperados utilizados al realizar procedimientos analíticos. Durante el proceso de auditoría, si la evaluación de solidez considera que el sistema de control interno de la unidad auditada está completo, se pueden realizar pruebas y evaluaciones de cumplimiento; de lo contrario, se puede realizar una prueba sustantiva integral; Si la evaluación de cumplimiento considera que la implementación del sistema de control interno de la unidad es efectiva, los resultados de la evaluación anterior se pueden resumir para determinar el alcance, el enfoque y los métodos de las pruebas sustantivas y, de lo contrario, se pueden realizar pruebas sustantivas limitadas; prueba sustantiva integral.