¿Cuáles son los tres aspectos de la independencia de la auditoría?
(1) Estado de la institución de auditoría El establecimiento de la institución de auditoría debe estar dirigido directamente por la persona principal a cargo del departamento y unidad, y su estado y autoridad deben Superar a otros departamentos funcionales del departamento y unidad para facilitar que los auditores trabajen de forma independiente. Especialmente en la auditoría integral y la auditoría de eficiencia económica, es conveniente coordinar la relación entre varios departamentos funcionales y obtener la cooperación y el apoyo de cada departamento funcional.
En la actualidad, la auditoría interna de mi país es la forma organizativa mencionada anteriormente. Bajo el liderazgo del principal responsable de la empresa, los auditores internos supervisan las actividades económicas de la empresa con el fin de mejorar la gestión empresarial y aumentar la eficiencia económica.
Pero de esta forma, dado que la institución de auditoría interna está dirigida directamente por los principales líderes del departamento y unidad, la auditoría a menudo está influenciada por los principales líderes. Los intereses de los auditores están estrechamente relacionados con los de los principales líderes. intereses del departamento y unidad y son independientes El sexo no es suficiente.
(2) El departamento o unidad donde está ubicada la agencia de auditoría debe confiar ciertos poderes a una agencia de auditoría interna. Por ejemplo, el personal de la agencia de auditoría interna tiene derecho a inspeccionar comprobantes contables, libros contables, fondos y propiedades;
El derecho a participar en reuniones relevantes, investigar problemas descubiertos durante el proceso de auditoría en las unidades pertinentes, y exigir la provisión de materiales de apoyo; aquellos que violan las leyes y regulaciones financieras o descuidan gravemente sus deberes tienen derecho a hacer sugerencias de rendición de cuentas a los líderes e informar los problemas importantes en la auditoría a las agencias de auditoría de nivel superior. ?
(3) La independencia del trabajo de auditoría En el trabajo de auditoría, significa que los auditores internos deben trabajar de forma independiente desde la perspectiva del país.
Durante el proceso de planificación, investigación y recopilación de evidencia de la auditoría, los auditores deben mantener una postura imparcial, y ningún departamento o individuo de la unidad auditada puede establecer obstáculos artificialmente, ejercer presión o cambiar la postura de la auditoría. Una vez completado el trabajo de auditoría, los auditores deben eliminar todo tipo de interferencia y realizar evaluaciones objetivas de los asuntos de auditoría.
La independencia formal de la información extendida significa que el CPA no tiene una relación de interés especial con la empresa o individuo bajo revisión, como no poseer el capital de la empresa bajo revisión o ocupar un puesto de alto nivel, y no servir como prestamista principal de la empresa, custodio de activos o relación familiar con la autoridad de gestión, etc. De lo contrario, afectará la ejecución imparcial de los negocios de los contadores públicos autorizados.
La independencia sustancial, también conocida como independencia espiritual o independencia fáctica, significa que cuando un contador público autorizado realiza auditoría u otros servicios de aseguramiento, debe estar libre de limitaciones, influencias e interferencias de factores personales o externos. y mantener una actitud mental objetiva y desinteresada.
Por lo tanto, un contador público autorizado no debe tener intereses que material o formalmente se consideren que afectan la independencia, objetividad e imparcialidad. Todo ello no es más que esperar conseguir la fiabilidad y autenticidad del informe de auditoría a través de la independencia de la auditoría. Todavía es digno de análisis si la independencia de la auditoría y la confiabilidad de la auditoría pueden equipararse.
El papel de la auditoría interna:
(1) Evaluar la solidez del sistema de control interno.
(2) Evaluar la aplicabilidad del sistema de control interno.
(3) Evaluar la pertinencia del sistema de control interno.
(4) Evaluar el grado en que el sistema de control interno garantiza el logro de los objetivos de negocio.
(5) Evaluar en qué medida el sistema de control interno garantiza el gobierno corporativo y la gestión de riesgos.
(6) Evaluar la rentabilidad de establecer un sistema de control interno.
(7) Evaluar las debilidades y defectos del control interno de la empresa.
(8) Proporcionar una base para que la alta dirección juzgue si el control interno es eficaz.
Enciclopedia Baidu-Independencia de la auditoría