¿Cómo establece el departamento de auditoría un mecanismo de trabajo que rinde cuentas ante la junta directiva? Las siguientes son referencias relevantes, ¡espero que te sean útiles! El artículo 1 del Capítulo 1 Disposiciones generales del sistema de auditoría interna de Shanghai Pharmaceutical Group Co., Ltd. tiene como objetivo regular el trabajo de auditoría interna de Shanghai Pharmaceutical Group Co., Ltd. (en adelante, la "Compañía") y establecer y mejorar el sistema de auditoría interna de acuerdo con la "Ley de Sociedades de la República Popular China", las "Disposiciones de la Oficina de Auditoría sobre Auditoría Interna", las "Normas Básicas de Auditoría de la República Popular China", las "Medidas Provisionales de Gestión de Shanghai". de Auditoría Interna de Empresas Públicas", "Normas Básicas de Control Interno Empresarial y Directrices de Aplicación Relacionadas", "Estatutos Sociales", y en combinación con La situación real de la empresa. Artículo 2 Este sistema se aplica al trabajo de auditoría interna de las principales empresas del sistema, filiales de propiedad total o controladas y otras personas jurídicas controladas directa o indirectamente por la empresa (en adelante, entidades corporativas). Artículo 3 Este sistema se refiere al uso de ciertos procedimientos y métodos por parte de las instituciones y el personal de auditoría interna para inspeccionar y evaluar la autenticidad, legalidad y eficacia de las actividades económicas de la empresa y sus unidades, y para supervisar e inspeccionar los procedimientos de control interno y gobierno. , presentar opiniones rectificativas, instar a mejoras, ayudar a la empresa a mejorar continuamente la eficiencia operativa, mejorar la gestión operativa, mantener y aumentar el valor de los activos, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los propietarios e implementar procedimientos de gestión interna y reglas propias. -Mecanismos de disciplina y autocontrol. Artículo 4 Una unidad de la empresa deberá formular su propio sistema de auditoría interna de acuerdo con las disposiciones de este sistema o con referencia a este sistema. Artículo 5 Normas de referencia (1) "Ley de contabilidad de la República Popular de China"; (2) "Ley de auditoría de la República Popular de China"; (3) "Ley de sociedades de la República Popular de China" (4) Básica; Normas de Auditoría Nacional de la República Popular de China; (5) Reglamento de la Oficina Nacional de Auditoría sobre auditoría interna; (6) Normas básicas para auditoría interna; (7) Ética profesional para auditores internos; (9) "Reglamento del Sistema de Auditoría Interna de Empresas de Shanghai"; (10) Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales; (11) "Normas Básicas para el Control Interno de Empresas" y directrices de aplicación relacionadas; Capítulo 2 Instituciones de auditoría interna y personal Artículo 6 La empresa establecerá un departamento de auditoría independiente (en adelante, el departamento de auditoría), bajo el liderazgo de la junta directiva de la empresa (comité de auditoría), de conformidad con las leyes, reglamentos y leyes. de los gobiernos nacionales y locales y de las regiones y países de ultramar, las normas y regulaciones de la empresa, realizar el trabajo de forma independiente y ejercer los derechos de supervisión interna. Artículo 7 El Departamento de Auditoría ayuda a la empresa a fortalecer el control interno estandarizando la supervisión de auditoría, orienta a todas las unidades de la empresa para fortalecer la gestión financiera y el control interno, resume la experiencia de gestión corporativa con todas las unidades de la empresa y presenta opiniones y sugerencias para mejorar la operación. y gestión, con el fin de optimizar la gestión y mejorar la eficiencia económica de los servicios de la empresa. Artículo 8 El departamento de auditoría debe ayudar a la empresa a establecer un departamento de auditoría interna o una institución de auditoría interna en términos de negocios de auditoría interna, formar gradualmente una red china de auditoría interna de la empresa y de la empresa, compartir recursos de auditoría interna y mejorar la eficiencia de la auditoría interna. La organización de auditoría interna de la empresa y los métodos de gestión de construcción, gestión y evaluación del equipo de auditoría son formulados por el departamento de auditoría de la empresa y se implementan después de la aprobación de la junta directiva de la empresa (comité de auditoría). Artículo 9 Una unidad de la empresa, basándose en la situación real de la empresa, establecerá un departamento de auditoría interna independiente (en lo sucesivo, la "agencia de auditoría interna") y le dotará de auditores internos profesionales (en lo sucesivo, el "auditor interno "); o establecer una agencia de auditoría interna con personal de tiempo completo O trabajar como auditor interno a tiempo parcial para ayudar a la gestión corporativa a fortalecer la gestión interna y lograr objetivos económicos. Las instituciones de auditoría interna no se establecerán conjuntamente con departamentos financieros. Si se establecen conjuntamente con departamentos no financieros, la persona a cargo del trabajo de auditoría interna y el personal responsable del trabajo de auditoría interna deberán estar claramente definidos para garantizar la independencia de. el trabajo de auditoría interna. Artículo 10 Las instituciones de auditoría interna mantendrán una estructura de personal razonable y estable para satisfacer las necesidades de las tareas de auditoría. Las empresas calificadas podrán estar equipadas con profesionales en auditoría, economía, gestión, finanzas, derecho y otros campos. Artículo 11 Los auditores internos desempeñan sus funciones de conformidad con la ley y están protegidos por las leyes y normas corporativas. Ningún departamento o individuo podrá negarse u obstaculizar el desempeño de sus funciones por parte de los auditores internos, ni tomar represalias. Artículo 12: Calidad de los auditores internos: Los auditores internos deben poseer las cualidades requeridas por las "Directrices Básicas para Auditores Internos" y tener una ideología rectora correcta, sólidas habilidades profesionales, un estilo de trabajo riguroso y un alto sentido de responsabilidad. Artículo 13 Los auditores internos respetarán la ética profesional de los auditores internos, serán leales a sus funciones, serán objetivos y justos, honestos, modestos y prudentes y guardarán secretos. Artículo 14 Los auditores internos deben mantener un estatus relativamente independiente y no deben tener intereses económicos directos con las empresas y objetos que se auditan. Los auditores internos que tengan interés en la empresa auditada o en las materias de auditoría deberán inhibirse. Artículo 15 Los auditores internos que realicen servicios de auditoría deberán cumplir las siguientes condiciones: (1) Estar familiarizados con las leyes, regulaciones y políticas relevantes; (2) Tener experiencia en auditoría y conocimientos profesionales relacionados; (3) Tener cierta experiencia en auditoría u otra experiencia profesional relacionada; 3) Tener cierta experiencia profesional en auditoría u otra relacionada; 4) Tener altas habilidades de auditoría, incluida la capacidad de aplicar correctamente los procedimientos, métodos y conocimientos profesionales de auditoría interna, análisis integral, juicio profesional y habilidades de expresión escrita; (5) El departamento de auditoría debe prestar atención a la educación y capacitación de seguimiento de los auditores internos, actualizar constantemente sus conocimientos, realizar seminarios e intercambiar experiencias y mejorar los estándares profesionales y las capacidades comerciales. Capítulo 3 Responsabilidades de las instituciones de auditoría interna y del personal Artículo 16 Responsabilidades de las instituciones de auditoría interna y del personal: (1) Formular un sistema de auditoría interna e implementarlo después de la aprobación de la junta directiva (2) Formular un plan de trabajo de auditoría interna anual (que incluya; recursos humanos, presupuesto, etc.
) e implementado con la aprobación del presidente; (3) Organizar una auditoría de la permanencia y las responsabilidades financieras de los principales jefes de departamentos comerciales y jefes de unidades de la empresa; (4) Organizar la supervisión y evaluación del sistema de control interno de la empresa; Incluyendo la evaluación diaria del establecimiento e implementación del sistema de control interno diario de la empresa cuando haya ajustes o cambios importantes en la estrategia de desarrollo de la empresa, la estructura organizacional, las actividades comerciales, los procesos comerciales y los empleados en puestos clave, uno o más aspectos internos; Se evaluará el control. Realizar supervisión e inspecciones específicas. Identificar puntos de control clave y eslabones débiles en el control interno, y proponer sugerencias y medidas para establecer y mejorar el sistema de control interno de la empresa (5) Organizar auditorías y supervisar el presupuesto, las cuentas finales y la finalización de proyectos de infraestructura empresarial y transformaciones técnicas importantes; reformas y otros proyectos; (6) Organizar la auditoría y supervisión de actividades económicas importantes, tales como reestructuración empresarial, transferencia de capital, inversión extranjera, fusiones y quiebras, contratos importantes, cancelación financiera de provisiones por deterioro de activos, etc. y garantizar que los procedimientos de trabajo sean legales y conformes (7) Organizar la auditoría y supervisión de negocios de inversión de alto riesgo, como garantías económicas corporativas, préstamos de fondos, gestión financiera encomendada, acciones, futuros, divisas y derivados financieros para evitar negocios; riesgos (8) Organizar la supervisión y evaluación de los ingresos y gastos financieros, el presupuesto financiero, las cuentas finales financieras, la calidad de los activos, el desempeño operativo y otras actividades económicas relacionadas de la empresa y sus subsidiarias; (9) Organizar auditorías periódicas en el extranjero y; empresas con inversión extranjera, fortalecer la supervisión de auditorías de empresas extranjeras y con inversión extranjera; (10) organizar auditorías especiales de anomalías comerciales importantes (11) organizar la implementación de la gestión de seguimiento de auditorías y mejorar el nivel de aplicación de los resultados de las auditorías; Dar seguimiento a los problemas descubiertos durante la auditoría e instar a su rectificación si hay responsabilidad, informar a la junta directiva de manera oportuna y transferir la situación de la auditoría al departamento de inspección y supervisión disciplinaria para su manejo. (12) Cumplir con los demás asuntos que le asigne el consejo de administración o el responsable principal de la sociedad. (13) Informar al Presidente y al Consejo de Administración (Comité de Auditoría) de la ejecución del plan anual de auditoría. Artículo 17 Son facultades y deberes de las instituciones y del personal de auditoría interna: (1) La institución de auditoría interna tiene derecho a conocer, supervisar y hacer sugerencias sobre el proceso de control interno de la empresa y el control de riesgos (2) De acuerdo con las necesidades de la auditoría interna; trabajo, tiene derecho a solicitar La unidad presenta planes, estados contables, presupuestos, cuentas finales y documentos relacionados a tiempo (3) Participa en importantes reuniones de negocios y reuniones de toma de decisiones relacionadas con negocios y finanzas, y presenta opiniones; y sugerencias sobre el trabajo de toma de decisiones; participa en la investigación, formulación y desarrollo de los departamentos comerciales relevantes de la empresa; Revisar las normas y reglamentos pertinentes de la empresa y supervisar su implementación; (4) Verificar los comprobantes, declaraciones, presupuestos y finales; cuentas de la unidad auditada, verificar el uso y administración de fondos y activos relacionados con investigaciones in situ, y revisar contratos, acuerdos, resoluciones de la junta y otros documentos relevantes y actas de reuniones, revisar informes contables anuales, software de computadora, datos electrónicos y otros materiales relevantes auditados por contadores públicos certificados; (5) Investigar asuntos relevantes y personas involucradas en la auditoría, y obtener documentos, información y otros materiales de respaldo relevantes (6) Tener derecho a informar a la junta directiva y al presidente de una manera; de manera oportuna los riesgos o debilidades importantes de control descubiertas durante el trabajo de auditoría, e implementar un monitoreo continuo (7) tomar decisiones de interrupción temporal sobre violaciones graves de las leyes y regulaciones y pérdidas y desperdicios graves, e informar con prontitud a la junta directiva y a la junta directiva; presidente (8) Los comprobantes contables, libros de contabilidad, estados e información relacionados con actividades económicas que puedan ser transferidos, ocultados, alterados o destruidos podrán sellarse temporalmente con autorización de la junta directiva o del presidente; obstruya o dificulte el trabajo de auditoría, proporcione información falsa o se niegue a proporcionar información relevante, con la aprobación del líder de la unidad autorizada, se podrán tomar las medidas temporales necesarias y sugerencias para responsabilizar al personal relevante (10) El derecho a; proponer mejoras en la gestión y eficiencia Proporcionar sugerencias, corregir y atender violaciones a las normas financieras. (11) La junta directiva y el presidente pueden otorgar a la institución de auditoría interna poderes de procesamiento o sanción necesarios dentro del alcance de la autoridad de gestión (12) El derecho a interrogar al personal relevante; (13) El derecho a organizar o participar en la gestión empresarial de intermediarios externos. (14) Con el consentimiento del líder de la empresa, el departamento de auditoría puede contratar intermediarios o personal externo de acuerdo con los procedimientos de la empresa durante el proceso de implementación del proyecto y supervisar la calidad de su trabajo. (15) El derecho a informar * * * problemas importantes descubiertos durante el proceso de auditoría dentro de un determinado alcance. Capítulo 4 Alcance y contenido de la auditoría Artículo 18 Alcance de la auditoría: empresas, unidades de empresa y proyectos de cooperación. Artículo 19 Contenido de la auditoría (seleccione contenido diferente según las diferentes necesidades) (1) Información sobre cambios en los activos, pasivos, capital contable y autenticidad de las ganancias y pérdidas (2) Ejecución y cuentas finales de los presupuestos de ingresos y gastos fiscales (3); ) Decisiones de inversión, decisiones operativas y sus beneficios; (4) actividades operativas y de gestión razonables y efectivas; (5) presupuestos y cuentas finales de los principales proyectos de inversión; (6) establecimiento e implementación de diversos sistemas de control interno; cargo (dimisión) del personal directivo Responsabilidad económica (8) Implementación de leyes, reglamentos y normas de la empresa nacionales y locales (9) Otros asuntos que requieren auditoría; Artículo 20 Sistema de gestión empresarial de auditoría específico El departamento de auditoría formulará los siguientes (pero no limitados a) sistemas de auditoría específicos o regulaciones de proceso de auditoría basados en este sistema y los presentará a la junta directiva de la empresa (comité de auditoría) o a la reunión de la oficina del presidente. para su aprobación antes de su implementación. (1) Sistema de auditoría de desempeño operativo; (2) Sistema de auditoría saliente; (3) Sistema de auditoría de grandes proyectos de inversión; (5) Sistema de auditoría especial.