¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas?
¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas en 2020?
El 27 de abril de 2020, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos anunciaron las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas en 2020, y las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas se ampliaron por cuatro años. El aviso específico es el siguiente:
Para seguir apoyando a las pequeñas y microempresas, a los hogares industriales y comerciales individuales y a los agricultores para que participen en finanzas inclusivas, por la presente se anuncian las políticas fiscales pertinentes de la siguiente manera:
"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos" "Aviso sobre políticas fiscales para continuar apoyando el desarrollo financiero rural" (Caishui [2065 438+07] No. 44), "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas Fiscales Relevantes para las Empresas" (Caishui [2065 438+07] No. 48), Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas Fiscales relativas al Apoyo a la Financiación de Pequeñas Empresas y Microempresas (Finanzas e Impuestos [2065438+]) y el Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas del Impuesto al Valor Agregado para el Arrendamiento de Activos Fijos (Finanzas e Impuestos [2017] No. 90) estipulan que la política fiscal preferencial se implementará hasta el 31 de diciembre de 2019, y el período de implementación se extenderá hasta 2023
Antes de la fecha de este anuncio, el impuesto al valor agregado que debería estar exento de acuerdo con lo establecido en este anuncio podrá ser pagado el impuesto al valor agregado del mes siguiente por el contribuyente Deducción o impuesto primero y reembolso después.
¿Qué incentivos fiscales específicos están disponibles para las pequeñas y microempresas?
¿Ministerio de Hacienda? "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas tributarias relativas al apoyo al financiamiento de pequeñas y microempresas" (Finanzas e Impuestos [2017] No. 77)
Los departamentos (oficinas) de finanzas y las oficinas tributarias estatales de todas las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del gobierno central y ciudades bajo planificación estatal separada, Oficina de Impuestos Locales, Oficina de Finanzas del Cuerpo de Producción y Construcción de Xinjiang:
Con el fin de aumentar aún más el apoyo a las pequeñas y microempresas y ayudar a aliviar el problema de la financiación difícil y costosa, se notifican las políticas fiscales pertinentes de la siguiente manera:
1 Del día 17, 12 y 1 al 19, 12 y 31, se distribuyen los ingresos por intereses. por instituciones financieras a agricultores, pequeñas empresas, microempresas y hogares industriales y comerciales individuales estarán exentos del impuesto al valor agregado. Las instituciones financieras deben conservar los materiales de certificación de exención de impuestos pertinentes para referencia futura, llevar una contabilidad separada de los ingresos por intereses que cumplan con las condiciones de la exención de impuestos y presentar declaraciones de impuestos ante las autoridades fiscales competentes de acuerdo con las regulaciones vigentes si dichos ingresos no se contabilizan por separado; no estará exento del impuesto al valor agregado. En consecuencia, queda derogado el artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación del apoyo al desarrollo financiero rural" (Caishui [2065 438+07] Nº 44).
Dos. Desde octubre de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2020, el impuesto de timbre estará exento del impuesto de timbre sobre los contratos de préstamo firmados por instituciones financieras y por pequeñas y microempresas.
3. Los agricultores mencionados en este aviso se refieren a los agricultores que han vivido durante mucho tiempo en el área administrativa de la ciudad (excluyendo la ciudad de Chengguan). jurisdicción de la ciudad de Chengguan y aquellos cuyo registro familiar no es local sino agricultores que han vivido localmente durante más de un año, así como empleados agrícolas de propiedad estatal. Hogares colectivos de instituciones económicas, grupos, escuelas, empresas e instituciones de propiedad estatal ubicadas en las áreas administrativas de los municipios (excluyendo la ciudad de Chengguan) y aldeas administrativas bajo la jurisdicción de la ciudad de Chengguan; hogares con registro local de hogares que han salido a realizar una declaración; vivir con sus familias durante más de un año, independientemente de si mantienen el contrato. Los agricultores no son agricultores. Tomando el hogar como unidad estadística, los agricultores pueden participar tanto en la producción y gestión agrícola como en la producción y gestión no agrícola. El juicio sobre los préstamos a los agricultores debe basarse en si el prestatario es un agricultor cuando se concede el préstamo.
El término "pequeñas empresas y microempresas" mencionado en este aviso se refiere a las pequeñas empresas y microempresas que cumplen con las "Normas de clasificación para pequeñas y medianas empresas" (Ministerio de Industria y Tecnología de la Información). N° 300 [20165438]). Entre ellos, los indicadores de activos totales y empleados están determinados por el estado real en el momento de la emisión del préstamo; el indicador de ingresos operativos está determinado por el número acumulado de 12 meses naturales antes de la emisión del préstamo. Si el período es inferior a 12 meses naturales, se calculará de acuerdo con la siguiente fórmula:
Ingresos de explotación (año) = ingresos de explotación durante la existencia real de la empresa/número de meses de existencia real de la la empresa × 12.
Los préstamos a que se refiere este aviso se refieren a préstamos de agricultores, pequeñas empresas, microempresas o hogares industriales y comerciales individuales con un límite de crédito para un solo hogar inferior a 6,5438 millones de yuanes (inclusive); si no hay límite de crédito, se refiere a préstamos para un solo hogar con un monto del contrato de préstamo y un saldo del préstamo inferior a 6,543,8 millones de yuanes (inclusive).
2. La reunión ejecutiva del Consejo de Estado propuso fortalecer el apoyo político y los servicios financieros para las pequeñas y microempresas. ...
Primero, desde el 1 de diciembre de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2019, el alcance de la política de exención del impuesto al valor agregado para los ingresos por intereses de las instituciones financieras se ampliará de los agricultores a las pequeñas y microempresas y los hogares industriales y comerciales individuales, y el monto del préstamo disfrutarán de exención de impuestos. El límite superior del crédito unifamiliar se amplía de 654,38 millones de yuanes al crédito unifamiliar. La segunda es extender hasta 2020 las dos políticas preferenciales de exención del impuesto de timbre para contratos de préstamos para pequeñas y microempresas y exención del impuesto al valor agregado para pequeñas y microempresas con ventas mensuales no superiores a 30.000 yuanes. El tercero es promover el negocio financiero inclusivo de un gran banco estatal a nivel de base e implementar reducciones específicas para los bancos comerciales, como los préstamos a pequeñas y microempresas con un límite de crédito único de menos de 5 millones de yuanes, a las empresas industriales y privadas. Los préstamos para hogares comerciales y para pequeñas y microempresas, los préstamos para producción y operación de agricultores y las garantías empresariales lo permiten. y proporcionar apoyo de refinanciación adecuado. Apoyar la ampliación de la escala de emisión de bonos financieros para pequeñas y microempresas, y todos los fondos recaudados se utilizarán para conceder créditos a pequeñas y microempresas. Cuarto, apoyar vigorosamente el desarrollo de instituciones de garantía y regarantía de financiación de políticas y establecer un fondo nacional de garantía de financiación lo antes posible. Promover la extensión del sistema provincial de garantía de crédito agrícola a ciudades y condados para apoyar el desarrollo financiero de pequeñas y microempresas agrícolas calificadas.
El quinto es relajar moderadamente las restricciones de registro de préstamos comerciales para los solicitantes con descuentos en préstamos garantizados para empresas y simplificar el registro de renovación de hipotecas y los procedimientos de enajenación de activos improductivos. Acelerar la aplicación de big data financiero, computación en la nube y otras tecnologías para ayudar a las pequeñas y microempresas a obtener servicios financieros de manera oportuna y conveniente.
Tres. Descuentos en préstamos para pequeñas y microempresas en 2020
Las tasas de interés de los préstamos empresariales flotarán según la tasa de interés de referencia estipulada por el Banco Popular de China. El índice de flotación específico varía de un banco a otro. En 2020, la tasa de interés de los préstamos comerciales estipulada por el Banco Popular de China es del 4,35% para préstamos dentro de un año, del 4,75% para préstamos dentro de uno a cinco años y del 4,90% para préstamos a más de cinco años.
Cuatro. Políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas en 2020
1. Respuesta de texto
Para las empresas pequeñas y de bajos beneficios cuyos ingresos imponibles anuales no superen los 6,5438 millones de yuanes, la tasa impositiva se reducirá en un 25%. El tipo impositivo se incluye en la base imponible, y el Impuesto sobre Sociedades se paga a un tipo reducido del 20%. Para las empresas pequeñas y de bajo beneficio cuyos ingresos imponibles anuales excedan los 6,543,8 millones de yuanes pero no excedan los 3 millones de yuanes, se incluirá una tasa impositiva reducida del 50% en la renta imponible y el impuesto sobre la renta corporativa se pagará a una tasa reducida. del 20%. Para las empresas pequeñas y de bajos beneficios cuyos ingresos imponibles anuales no superen los 10.000 yuanes, el impuesto sobre la renta empresarial se reduce a la mitad. Sobre la base de las políticas preferenciales actuales, los hogares industriales y comerciales individuales con ingresos imponibles anuales que no excedan los 6,543,8 millones de yuanes deberán pagar el impuesto sobre la renta personal a la mitad.
En segundo lugar, análisis
Las pequeñas y microempresas se denominan colectivamente pequeñas empresas, microempresas y empresas familiares. En 2015, mi país implementó la política de umbral impositivo para las pequeñas y microempresas y los hogares industriales y comerciales individuales y la política de reducir a la mitad el impuesto sobre la renta para las empresas pequeñas y de baja rentabilidad, reduciendo los impuestos en casi 10 mil millones de yuanes. Las pequeñas y medianas empresas se dividen en tres tipos: medianas, pequeñas y micro. Se formulan estándares específicos con base en indicadores como empleados, ingresos operativos y activos totales, así como en características de la industria. Las pequeñas y microempresas son el principal canal para generar nuevos empleos, la principal plataforma para que los empresarios inicien negocios y crezcan, y una fuerza importante en la innovación tecnológica. Los servicios diversificados de préstamos a corto plazo pueden ayudar a las pequeñas y microempresas a mejorar su capacidad para resistir riesgos, aprovechar oportunidades de mercado de manera oportuna y aprovechar oportunidades de desarrollo.
3. ¿Cuáles son las deficiencias de las pequeñas y microempresas?
En comparación con la madurez de las grandes empresas, existe una gran brecha en la madurez de las pequeñas y microempresas en términos de sistemas de gestión, asignación de talento y fondos, lo que se ha convertido en el principal obstáculo para que las empresas apliquen. informatización. Según las estadísticas, en mi país hay más de 40 millones de pequeñas y medianas empresas, de las cuales menos del 10% están informatizadas. Debido a la falta de apoyo informativo, la gestión de la mayoría de las pequeñas y microempresas se encuentra en un estado extenso y caótico, lo que las coloca en desventaja en la competencia del mercado y es propensa a la quiebra debido a la competencia de las grandes y medianas empresas. También restringe el desarrollo futuro de las pequeñas y microempresas.