Una breve discusión sobre los métodos de organización y coordinación del líder del equipo de auditoría.

En términos generales, cuantos más auditores tenga el Grupo Shanghai, mayor será la eficiencia del trabajo, mayores los costos de auditoría y menores los riesgos de auditoría. Por el contrario, cuantos menos auditores, menor será el costo de la auditoría, menor será la eficiencia del trabajo y mayor el riesgo de la auditoría. Por lo tanto, para un proyecto de auditoría grupal, es muy importante determinar un número razonable de auditores. En primer lugar, el número total de auditores debe determinarse en función del número de unidades auditadas, como la sede de la empresa del grupo, las filiales y el número de auditores requeridos por cada equipo de proyecto de auditoría. En segundo lugar, determine la cantidad de personas que deben organizarse o contratarse temporalmente en función de la diferencia entre la cantidad total de personas necesarias para el proyecto de auditoría grupal y la cantidad de personas que se pueden enviar dentro del hospital. Luego, a través de varios canales, organizar el equipo de auditoría que necesita el grupo para auditar el proyecto. Debido a que los proyectos de auditoría grupal a menudo tienen una oficina anfitriona y una oficina participante, al organizar a los auditores, la oficina anfitriona también deducirá la cantidad de empleados que participan en la auditoría.

Al final de cada año, de febrero a abril del año siguiente, generalmente es un período de mucha actividad para las empresas de contabilidad para auditar los estados anuales corporativos. Durante este período, la contratación de contadores públicos fue bastante difícil. Si una empresa quiere participar en un proyecto de auditoría grupal, debe tomar algunas medidas alternativas para organizar suficientes auditores. Por un lado, se contratan temporalmente algunos no contadores públicos o expertos externos con experiencia en contabilidad o auditoría. Algunos de ellos son líderes de proyectos de auditoría empresarial individuales y otros son asistentes de auditoría. Por otro lado, reclutamos temporalmente algunos estudiantes de pregrado y posgrado que participan en la práctica social, todos ellos asistentes de auditoría. ¡Los reclutadores temporales tienen al menos tres opciones! El primero es publicar información sobre la contratación de auditores temporales en línea; el segundo es contactar directamente a las universidades pertinentes para contratar estudiantes de contabilidad o auditoría para participar en la práctica de auditoría de informes anuales; el tercero es aceptar auditores recomendados por personal relevante dentro y fuera de la institución; La contratación temporal de asistentes de auditoría no sólo satisface las necesidades de personal de los proyectos de auditoría del grupo, reduce los costos de auditoría, sino que también brinda a los pasantes oportunidades de pasantías y de ingresos.

En segundo lugar, considere la calidad y la estructura de edad de los auditores de proyectos.

Los requisitos de calidad para los auditores de proyectos grupales deben determinarse de acuerdo con diferentes niveles: Primero, la calidad de los gerentes de auditoría de proyectos grupales. Además de ser un contador público certificado, también debe tener la capacidad de comunicarse y coordinar con los líderes de empresas del grupo, gerentes de proyectos de auditoría empresarial individuales, gerentes de proyectos participantes, etc., y ser competente en la revisión, análisis y procesamiento de informes económicos complejos de informes grupales. empresas; en segundo lugar, los requisitos de calidad para el auditor jefe. Ser capaz de utilizar tecnología informática y medios de comunicación modernos para completar tareas de auditoría específicas dentro del tiempo especificado de acuerdo con los procedimientos de auditoría prescritos. 3. Requisitos de calificación para contadores temporales no certificados o externos; expertos que generalmente se dedican al trabajo de auditoría contable y tienen una buena base básica de contabilidad y auditoría, buena salud y aptos para viajes de negocios 4. Las condiciones básicas para contratar pasantes son generalmente una buena base profesional de contabilidad o auditoría (no contable y de auditoría; los pasantes deben reclutarse lo menos posible), nivel de pregrado o posgrado (los estudiantes universitarios deben intentarlo (menos reclutamiento), competentes en computadoras y tecnologías de comunicación modernas, con buenas cualidades profesionales y una actitud positiva de trabajar duro para aprender habilidades de auditoría.

También es necesario que el director de auditoría considere la estructura de edad de los miembros del equipo de auditoría. La edad de los auditores tiene cierta relación con los conocimientos, las habilidades y la experiencia. Los auditores de mayor edad (como los de 50 a 60 años) generalmente tienen una gran experiencia y fuertes habilidades de comunicación, pero a menudo tienen computadoras y tecnología de comunicación moderna deficientes. Los auditores más jóvenes (como los de 20 a 30 años) generalmente tienen una gran receptividad y fuertes habilidades de comunicación; Buenas habilidades informáticas y de comunicación modernas, pero pueden carecer de cierta experiencia laboral. Los auditores de mediana edad (por ejemplo, entre 30 y 50 años) tienen ventajas integrales, una rica experiencia en el trabajo de auditoría y actividades sociales, y buenas habilidades de auditoría y operaciones informáticas. , más adecuado para el rol de líder de proyecto de auditoría. Por lo tanto, es muy importante incluir a más personas de mediana edad en los proyectos de auditoría grupal. Ellos pueden desempeñar un papel de liderazgo en las actividades de auditoría, lo que por supuesto aumentará el costo de la auditoría; en consecuencia, organizar a algunos jóvenes puede aumentar la vitalidad del equipo de auditoría; Organizar un pequeño número de personas mayores puede desempeñar un papel determinado en la coordinación de las relaciones interpersonales del equipo.

3. Precauciones para la división del trabajo y la comunicación de información entre auditores de proyectos

Debido a diferencias de edad, experiencia, conocimiento y entorno, cada miembro del equipo de auditoría tiene diferentes fortalezas y debilidades. . Algunas personas tienen buenos conocimientos de informática, pero poca experiencia en auditoría; otras tienen fuertes habilidades de comunicación, pero poca experiencia en informática.

El director del proyecto de auditoría debe considerar al menos tres puntos en la división del trabajo entre los miembros de la auditoría: primero, debe comprender la situación, la personalidad y la experiencia de cada miembro, de modo que la división del trabajo pueda maximizar las fortalezas y evitar las debilidades, y tener una comunicación sólida. las habilidades para organizar el trabajo principal de la auditoría con el gerente del cliente para recopilar datos de auditoría sin problemas; responsable del inventario de activos, verificación de comprobantes al azar, confirmación bancaria, acuerdo de borrador, copia de datos y otras tareas. En segundo lugar, puede solicitar la opinión de cada miembro, especialmente de los nuevos miembros del equipo, y luego dividir el trabajo para que la división sea más apropiada. Porque a algunas personas les gusta auditar los activos, a otras les gusta auditar los pasivos, a otras les gusta auditar el capital de los propietarios o las ganancias y pérdidas, y a algunas les gusta escribir informes escritos (como auditar asuntos importantes, informes de control interno, propuestas de gestión, etc.) tercero, a través de un período de trabajo Observe, si se descubre que los auditores individuales tienen "fortalezas y debilidades", luego elija el momento adecuado para realizar ciertos ajustes en la división del trabajo. De lo contrario, cuando el tiempo es limitado, mantener la continuidad de la división del trabajo y permitir que la mayoría de los miembros auditores realicen un trabajo de auditoría con el que están familiarizados puede mantener o mejorar efectivamente la eficiencia del trabajo de auditoría. Si hay suficiente tiempo, se puede asignar a algunas personas para que se dediquen a nuevos servicios de auditoría y dejarlos crecer gradualmente ante los desafíos.

Los gerentes de auditoría también deben prestar atención a las consideraciones de comunicación de información. El sistema de auditoría de una sola empresa es relativamente simple y se centra principalmente en la comunicación entre el presidente y la parte auditada, así como el personal interno del equipo de auditoría. El proyecto de auditoría del grupo es mucho más complejo que el de una sola empresa, lo que se refleja principalmente en cinco aspectos: a saber, la comunicación entre la oficina central del grupo que preside y el departamento financiero de la oficina central de la empresa del grupo; la sede y los departamentos financieros de múltiples filiales de la empresa del grupo; comunicación entre la sede y varias sucursales de la parte anfitriona (equipo de auditoría empresarial único entre todas); miembros de la sede anfitriona. La comunicación de información cubre todo el proceso de las actividades de auditoría, incluida la comunicación en la etapa de preparación previa a la auditoría, la comunicación frecuente durante las auditorías in situ y la comunicación al emitir informes de auditoría. Los métodos de comunicación del Grupo para proyectos de auditoría incluyen principalmente debates, materiales escritos, llamadas telefónicas, mensajes de texto y correos electrónicos. Hay tres formas principales de comunicarse con las auditorías in situ: Primero, discusiones y comunicación periódicas, principalmente reuniones y discusiones con los líderes y el personal financiero de la otra parte después de que los auditores ingresan a la unidad auditada, y discusiones con la otra parte cuando solicitan opiniones de auditoría. antes del final de la auditoría in situ; la segunda es la comunicación escrita, como la lista de materiales proporcionados a la unidad auditada cuando el auditor requiere que la unidad auditada proporcione materiales de auditoría relevantes; en cualquier momento, es decir, el auditor encuentra dudas durante el proceso de auditoría y le pide a la otra parte que discuta las dudas con personas o partes relevantes.

4. Consideración de la división del tiempo y cronograma de la auditoría del proyecto.

La auditoría de las empresas del grupo es un proyecto sistemático. Para completar las tareas de auditoría a tiempo, primero debemos controlar el progreso de la auditoría desde una perspectiva macro basada en varios puntos temporales importantes. 1. La fecha del balance es el último día del año calendario (por ejemplo, 65438 + 31 de febrero de 2007). Es la fecha en la que la empresa determina su situación financiera, las condiciones operativas anuales y otra información. unos días antes de esta fecha. Dado que el equipo de auditoría es responsable de múltiples proyectos de auditoría, para ahorrar tiempo para una revisión exhaustiva, algunas empresas suelen realizar auditorías previas antes de esta fecha. El segundo es el tiempo de resumen de la empresa del grupo. Si la hora de resumen (fecha de inicio) de la empresa del grupo de primer nivel se determina como el 20 de febrero, entonces la hora de resumen (fecha de inicio) de la empresa del grupo de segundo nivel se puede determinar como 65438 + 20 de octubre, de modo que la de tercer nivel y las empresas de cuarto nivel deben estar en 65438+Completar las tareas de auditoría y preparación del informe anual antes del 20 de octubre. En tercer lugar, el plazo para emitir el informe de auditoría. El principio nacional estipula el 30 de abril. De hecho, el momento de emitir el informe de auditoría suele ser antes de finales de marzo. Si el cliente tiene requisitos especiales, el informe de auditoría se emitirá antes. Por lo tanto, los auditores, especialmente los de las empresas del grupo, deben implementar pasos de auditoría más específicos basados ​​en estos importantes momentos, organizar con anticipación revisiones previas y auditorías integrales de las subsidiarias corporativas individuales y organizar revisiones de los informes anuales de las empresas del grupo con anticipación. Sólo actuando con antelación podremos tomar la iniciativa.

Los gerentes de auditoría también deben dar la debida consideración a los cronogramas diarios a nivel micro. En primer lugar, el auditor debe intentar ser coherente con el cronograma del auditado. Si la residencia del auditor no está lejos de la oficina de la otra parte, debe llegar a la oficina con anticipación cuando vaya a trabajar. Esto no solo facilitará la comunicación proactiva con la otra parte, sino que también ayudará a reflejar y mantener una buena imagen del intermediario. agencia como diligente y responsable; en segundo lugar, cuando sea necesario, el auditor no debe realizar horas extras.

Se puede decir que es común que los agentes trabajen horas extras. La situación de las horas extras de los proyectos de auditoría grupal es más grave que la de los proyectos de auditoría empresarial individuales, porque la empresa del grupo tiene muchas tareas de resumen de informes de subsidiarias y la sede del auditor principal también tiene el trabajo de resumen de auditoría correspondiente. tareas de auditoría a tiempo sin trabajar en turnos nocturnos. Si el personal financiero de la unidad auditada trabaja horas extras, los auditores generalmente deben trabajar horas extras, excepto cuando el trabajo de auditoría haya finalizado; en tercer lugar, el gerente de auditoría del grupo debe prestar atención a proteger el entusiasmo y la salud del auditor jefe en el trabajo. Trabaja horas extras si es necesario. Si no necesita trabajar horas extras, no trabajará horas extras. Si no tienes nada que hacer o demasiado que hacer, no puedes ampliar el turno de noche. Debemos ser buenos librando una guerra prolongada y una guerra sorpresa cuando sea necesario, y no librar una guerra de fatiga o desgaste a largo plazo.

5. Ruta de las acciones de auditoría del proyecto y precauciones de transporte

El equipo de auditoría del proyecto se dividirá en varios equipos de auditoría según sea necesario, y cada equipo de auditoría será responsable de varios proyectos de auditoría corporativa. El orden en el que un equipo de auditoría audita varias empresas afectará la eficiencia y el costo de la auditoría, por lo que se deben considerar varios factores de manera integral. Primero, el tamaño del proyecto de auditoría cuando la fuerza de auditoría es suficiente, los proyectos grandes se pueden auditar primero, y luego los proyectos pequeños, en el orden de "primero los grandes, luego los pequeños, primero los fáciles, luego los difíciles", la distancia; de los clientes. Cuando varias unidades auditadas pueden ingresar al mismo tiempo, las unidades del proyecto de larga distancia se pueden auditar primero y luego las unidades del proyecto de corta distancia se pueden auditar en el orden de "primero lejano, luego cercano tercero", la estructura del auditor; factores. Si hay muchos novatos en el equipo de auditoría y una gran proporción de pasantes, es necesario que exista un proceso de familiarización con el negocio de la auditoría, que se puede realizar en el orden "primero lo fácil y luego lo difícil". Primero audite las empresas más pequeñas con negocios relativamente simples y luego audite las empresas más grandes con negocios más complejos. Para el sistema eléctrico, las empresas en construcción pueden ser auditadas primero y luego las empresas que han invertido estrictamente, o las empresas hidroeléctricas pueden ser auditadas primero y luego las empresas de energía térmica. Cuarto, los clientes tienen diferentes requisitos de tiempo. Antes de partir, el auditor debe comunicarse con anticipación con el director financiero del cliente para acordar una hora específica para ingresar al sitio de auditoría. Después de contactar a varios clientes auditados y tener en cuenta los factores anteriores, puede optar por determinar el orden en el que ingresará al sitio de auditoría, de modo que pueda determinar un curso de acción integral.

Una vez determinada la ruta de acción, el gerente de auditoría del equipo o el líder del equipo de auditoría también deben considerar el transporte. Si una empresa del grupo está ubicada en Beijing y sus subsidiarias están ubicadas en varias (o parte de) provincias y ciudades del país, es posible que el equipo de auditoría deba tomar un avión, tren, barco, autobús de larga distancia, autobús local o taxi. realizar auditorías in situ de las filiales. Para completar con éxito la tarea de auditoría y ahorrar costos de auditoría, los auditores deben considerar factores como el tiempo, la seguridad y el costo al elegir el transporte. Por ejemplo, volar es una opción de corto alcance, costosa, más segura y menos segura, por lo que no es una opción para los auditores. Excepto en circunstancias especiales como proyectos grandes, costos elevados, requisitos de tiempo del cliente, proyectos de auditoría extranjeros, etc., generalmente no es adecuado que los auditores tomen un avión al llegar al lugar de la auditoría, y es aún menos adecuado tomar un avión. avión al regresar de completar la tarea. Tomar el tren es de velocidad media, de bajo costo y más seguro, y es la opción de los auditores para viajar largas distancias en el país.

En resumen, sólo tomando la iniciativa, siendo la persona a cargo general, realizando importantes tareas de auditoría y prestando atención a la organización y coordinación del equipo de auditoría podrá el director de auditoría movilizar plenamente el entusiasmo. del equipo de auditoría y manejar los problemas entre el anfitrión y el destinatario Sólo a través de diversas relaciones de trabajo entre los auditores, los participantes, la sede y las sucursales podemos mantener y mejorar la eficiencia de la auditoría, controlar los riesgos y costos de la auditoría y completar diversas tareas de auditoría a tiempo. , con alta calidad y sin problemas.