Cómo prevenir riesgos fiscales en los contratos económicos
1. Contrato de adquisición
Para los contratos de compra, el principio general a seguir es: retrasar el pago tanto como sea posible y ser bueno en el uso de la técnica de "pedir prestadas gallinas para poner huevos". , y luego devolver las gallinas". En concreto, debemos partir de los siguientes aspectos: primero obtener la factura emitida por la otra parte por los bienes impagos; dejar que el vendedor acepte el compromiso de cobro y la liquidación de cobro encomendada, y tratar de que la otra parte pague los impuestos primero; ventas y pago a plazos para permitir que los comerciantes proveedores paguen impuestos por adelantado para tener tiempo suficiente para la asignación de fondos y utilizar la menor cantidad de efectivo posible para pagar los bienes;
Una cláusula común en los contratos de compra es que el proveedor emitirá una factura una vez realizados todos los pagos. Sin embargo, en la vida real, debido a problemas de calidad, diferencias estándar y otras razones, a menudo se producen descuentos en las ventas y es imposible pagar el total. En este caso, no se puede obtener la factura conforme al contrato, por lo que no se puede deducir el impuesto, afectando la carga tributaria y provocando un pago excesivo del impuesto. Si los términos se cambian al monto del pago real y la factura la emite el proveedor, el problema será mucho más sencillo.
2. Contrato laboral
Una cláusula común en los contratos de remuneración laboral actuales es: la parte A paga toda la remuneración laboral, y los gastos corren a cargo de la parte B. De hecho, esta cláusula es No propicio para ahorrar dinero. El mejor modelo de contrato laboral debería ser que la Parte A corra con los gastos pertinentes y la Parte B reciba una compensación neta.
Se trata de las habilidades de diseño de contratos de compensación laboral. Al firmar un contrato de remuneración laboral, muchas personas sólo se centran en el significado legal y muchas veces ignoran su significado fiscal, por lo que no saben si han pagado más impuestos. Si los costos corren a cargo de la Parte B, desde la perspectiva literal del contrato, parece que se pueden obtener muchos beneficios, pero después de deducir los impuestos a pagar y diversos gastos, los beneficios reales se reducen considerablemente. Como líderes, los dueños de negocios no necesariamente necesitan dominar el cálculo preciso de estos impuestos, pero deben ser conscientes de las implicaciones fiscales del contrato.
3. Contrato de venta
El momento en que se obtienen los ingresos por ventas de productos de una empresa determina en gran medida el momento en que se produce la obligación tributaria del contribuyente corporativo por las ventas de bienes o servicios sujetos a impuestos. Habrá diferentes cargas tributarias en el momento de ocurrencia. Los diferentes métodos de liquidación de ventas determinan el momento en que se obtienen los ingresos por ventas de productos, las obligaciones tributarias ocurren en diferentes momentos y las políticas tributarias aplicables a menudo son diferentes. Por tanto, a la hora de firmar un contrato de compraventa debemos seguir los siguientes principios básicos:
(1) Si no se recibe el pago, no se emitirá factura.
(2) Trate de evitar métodos de liquidación como el cobro y el pago, y el cobro encomendado para evitar el pago anticipado de impuestos. Porque la obligación tributaria por los bienes vendidos bajo estos dos métodos de liquidación ocurre el día en que se envían los bienes y se completan los trámites de cobro.
(3) Evite pagar impuestos por adelantado mediante ventas a crédito o liquidación a plazos.
(4) Utilice cheques, cheques de caja, liquidación de divisas y otros métodos para vender productos tanto como sea posible.
(5) Utilizar más descuentos y promociones para estimular el mercado y menos uso de descuentos y promociones para estimular el mercado. De acuerdo con las leyes fiscales, se adoptan ventas con descuento. Si el monto de las ventas y el monto del descuento se reflejan en la misma factura, el monto del impuesto puede ser el saldo después de deducir el monto de las ventas. La ley tributaria brinda espacio de ahorro fiscal para que los contribuyentes adopten ventas con descuento, y los descuentos en ventas no pueden deducirse de las ventas. Por lo tanto, cuando las empresas determinan las ventas, deben distinguir estrictamente entre ventas con descuento y descuentos sobre ventas.
(6) Dominar el método de tratamiento fiscal de los descuentos sobre ventas.
(7) El uso de pagos anticipados puede crear un efecto de protección fiscal para las empresas.
Para un contrato de compraventa, generalmente se acuerda que el importe total de la mercancía enviada se tratará como una venta. La obligación tributaria se produce cuando las mercancías se envían y se paga el IVA. Algunos bienes no se pueden recolectar durante muchos años después de su envío, e incluso pueden ocurrir deudas incobrables o incobrables. De esta manera, el vendedor debe prestar atención al firmar el contrato: utilizar el monto real pagado como ingresos por ventas, emitir una factura del impuesto al valor agregado y utilizar la parte impaga como préstamo para pagar los intereses a tiempo. Al mismo tiempo, los vendedores también deben prestar atención a firmar contratos separados para el depósito de paquetes, el flete y la venta de productos, a fin de reducir adecuadamente la carga fiscal.
4. Contrato de reestructuración de los derechos de propiedad empresarial
En la fusión de empresas, se debe prestar atención a la elección del método de pago de los derechos de propiedad. En una fusión por absorción, el fusionante podrá pagar en efectivo o en valores negociables. Si el adquirente paga en efectivo o en bonos corporativos, los accionistas de la parte adquirida pagarán impuestos inmediatamente después de recibir el efectivo. Sin embargo, si los accionistas de la parte adquirida reciben acciones de la parte adquirida, están libres de impuestos y las ganancias y pérdidas se calculan después de vender las acciones y se gravan como ganancias de capital. Por lo tanto, para los accionistas de la empresa fusionada, las acciones que pagan pueden obtener un trato preferencial de diferimiento de impuestos y reducción de la carga fiscal. Sin embargo, los dos métodos de pago diferentes también corresponden a métodos de depreciación diferentes. Si la empresa fusionada paga en acciones, los activos adquiridos en la fusión se depreciarán de acuerdo con la base de depreciación original de los activos; si la empresa fusionada utiliza bonos o pagos en efectivo, los activos adquiridos en la fusión se depreciarán con base en el pago; precio. En general, el precio pagado suele ser superior al valor contable basado en la depreciación de los activos que se consolidan, y esta diferencia puede tener un impacto significativo en la obligación tributaria corporativa.
Cuanto mayor sea el importe de la depreciación, menor será la renta imponible y la empresa podrá pagar menos impuesto sobre la renta. Ésta es la función de la "deducción del impuesto por depreciación". Por tanto, conviene comparar la rentabilidad de ambos métodos de pago. Por supuesto, utilizar acciones para pagar un activo con un valor contable más alto es la mejor opción.
5. Contratos de financiación
La financiación interna y el endeudamiento entre empresas tienen el mejor efecto de ahorro de impuestos, seguidos por el endeudamiento de instituciones financieras, y la autoacumulación tiene el peor efecto. A través del financiamiento intraempresarial y los fondos de endeudamiento entre empresas, estos dos comportamientos involucran a más personas e instituciones. Es fácil encontrar formas de reducir los costos financieros, compensar la escala de las ganancias fiscales y mejorar la eficiencia de la escala de inversión. Los préstamos de instituciones financieras ocupan el segundo lugar. Los intereses de los préstamos generalmente pueden compensar las ganancias corporativas antes de impuestos, reduciendo así el impuesto sobre la renta empresarial.
Bajo el modelo de autoacumulación, dado que la posesión y el uso de los fondos están integrados, es difícil dividir o compensar los impuestos. Y desde la perspectiva de la relación entre carga fiscal y beneficios económicos, la autoacumulación de fondos tarda mucho en completarse. Al mismo tiempo, una vez que la empresa entre en producción y funcionamiento, toda la carga fiscal incurrida correrá a cargo de la empresa. La financiación mediante deuda se diferencia en que no lleva mucho tiempo reunir suficiente capital. Una vez que la inversión genera beneficios, la institución de inversión tiene que soportar ciertos impuestos. Por lo tanto, el efecto de apalancamiento financiero de la financiación mediante deuda se refleja principalmente en ahorros fiscales y un mayor rendimiento del capital. La función de ahorro de impuestos se refleja en el hecho de que los intereses de la deuda se incluyen en los gastos financieros para compensar la renta imponible, reduciendo así relativamente los impuestos a pagar.
Por eso, a la hora de firmar un contrato de financiación, la atención debe centrarse en los intereses de financiación. El método específico es el siguiente: el prestatario debe intentar aumentar los pagos de intereses, reducir las ganancias corporativas y reducir la base impositiva sobre la renta corporativa, el prestamista devolverá los altos intereses ganados a la empresa prestataria de alguna forma oculta, y el prestamista también puede hacerlo; Úselo de una forma más conveniente Proporcionar garantías, arrendamiento y otros servicios a las empresas para reducir la carga fiscal.
¿Cuáles son los riesgos fiscales cuando las empresas firman contratos?
1. Riesgos derivados de la suscripción indebida de contratos laborales relacionados con el extranjero.
2. Riesgos derivados de la suscripción indebida de contratos de concesión relacionados con el exterior.
3. Riesgos causados por contratos laborales mal firmados
Cuando algunas empresas firman contratos laborales con los empleados, los ingresos salariales también son un monto después de impuestos y la empresa corre con los ingresos personales. impuesto, lo que también conduce a Existe el riesgo de tener que pagar impuestos al calcular la base imponible.
Cómo prevenir riesgos fiscales en los contratos económicos
(1) Estandarizar los términos de facturación del contrato
1 Clarificar la obligación de presentar facturas de acuerdo con la normativa. .
2. Especificar el momento en que el proveedor (contratista) entrega la factura.
3. Determinar el tipo de factura proporcionada por el proveedor (contratista).
4. Aclarar la responsabilidad por indemnización causada por el incumplimiento de la factura.
5. Cláusulas de prevención de riesgos fiscales en las facturas con IVA en los contratos públicos.
(2) Formato de las cláusulas para la gestión fiscal en los contratos económicos
Las siguientes son las cláusulas tipo para la gestión fiscal en los contratos económicos.
1. Antes de que el comprador pague el precio, la propiedad de la mercancía sigue siendo del proveedor.
2. El arrendatario correrá con el impuesto sobre el inmueble y el impuesto sobre el uso del suelo de la vivienda arrendada. Si el arrendatario paga los impuestos y tasas anteriores, el arrendatario tiene derecho a deducir el alquiler pagadero al arrendador y agregar una tarifa de ocupación de capital basada en la tasa de interés del préstamo bancario para el mismo período.
3. Los estándares de cálculo para transporte y gastos varios incluyen costos laborales, tarifas de mantenimiento de equipos, primas de seguros y diversos impuestos y tarifas que deben pagarse para obtener ingresos por flete.
4. Si un agente tributario viola las leyes tributarias y las regulaciones administrativas, lo que provoca que los contribuyentes no paguen o paguen impuestos de manera insuficiente, el agente asumirá la responsabilidad financiera por el pago atrasado de impuestos, los cargos por pagos atrasados y los cargos por pagos atrasados. .
5. Todos los impuestos y tasas incurridos por la Parte A durante la construcción del proyecto (excepto el impuesto comercial durante el proceso de venta) están incluidos en el precio total del terreno pagado por la Parte B a la Parte A y a la Parte A. ya no cobrará a la Parte B por separado.
O: el ×% de la parte retenida localmente por la Parte A de la tarifa de transferencia de tierras se asignará a la Parte B como fondos de apoyo a la inversión y el desarrollo.
6. Las dos partes han llegado a los siguientes términos de flete prepago:
(1) La Parte A (vendedor) es responsable de la entrega puerta a puerta y la Parte A es responsable. para contactar a la unidad de transporte local el flete será pagado por la Parte A. Y autoriza a la Parte A a firmar un contrato de transporte con un transportista no especificado en nombre de la Parte B de acuerdo con los términos y estándares de flete acordados.
(2) La factura de flete es emitida directamente a la Parte B por el transportista y la Parte A la transfiere a la Parte B.
(3) Después de que la Parte B recibe el transporte factura, la Parte B pagará lo mismo que la Parte A de acuerdo con el valor nominal de la liquidación de la Parte.
Consejos para prevenir riesgos fiscales cuando las personas físicas firman contratos laborales
1 Cuando una persona física firma un contrato de remuneración laboral con una empresa, lo mejor es estipular claramente que el transporte, el alojamiento. , alimentación y otros gastos correrán a cargo de la empresa y se presentarán por separado para reducir la base imponible de la compensación laboral personal.
2. Pagar claramente la remuneración laboral en cuotas en el contrato puede hacer que la renta imponible cada vez sea relativamente pequeña, logrando así el propósito de pagar menos impuestos. Según la ley tributaria, si se trata de ingresos por servicios únicos, los ingresos se reciben una vez; si se trata de ingresos continuos del mismo artículo, los ingresos recibidos dentro de un mes se consideran una sola vez. Debido a que los ingresos provenientes de la remuneración laboral se gravan a una tasa proporcional del 20%, pero el ingreso único es extremadamente alto, el impuesto aumenta. De hecho, la parte que excede la cuota también se grava con tipos de exceso progresivos. Cuanto mayor sea la renta imponible, mayor será la tasa impositiva aplicable y mayor su proporción en la renta imponible.
Por lo tanto, está claramente pactado en el contrato pagar la remuneración laboral en cuotas para dispersar los ingresos y lograr un ahorro fiscal.
3. Según la definición de "servicios laborales" en la ley tributaria, al firmar un contrato de trabajo, se puede decidir si se obtienen sueldos y salarios en forma de relación laboral, o si se obtiene una remuneración laboral. en forma de prestación de servicios laborales con el consentimiento de la unidad empleadora. Porque el tipo impositivo mínimo para sueldos y salarios es del 3% y el tipo impositivo máximo es del 45%, mientras que el tipo impositivo mínimo para las remuneraciones laborales es del 20% y el tipo impositivo máximo es del 40% (se suma el 100% al 20%). Obviamente, los sueldos y salarios son más eficientes desde el punto de vista fiscal que la remuneración laboral.