¿Qué es la independencia de la auditoría? ¿Qué está incluido?
El significado de independencia de auditoría
1. La independencia de auditoría se refiere a la independencia espiritual y la independencia sustantiva que mantienen los auditores al realizar el trabajo de auditoría correspondiente. Es la base básica del trabajo de auditoría. de los principios;
2. La independencia espiritual de los auditores significa que los auditores mantienen una actitud independiente, proceden desde un punto de vista objetivo y justo y evalúan cuidadosa y razonablemente la evidencia de auditoría de acuerdo con ciertas normas y principios. Respetar la ética profesional;
Contenido de la independencia de la auditoría
Las diferencias en esencia y forma de la independencia de la auditoría son las siguientes:
El entendimiento habitual es que. independencia Incluye dos aspectos: independencia sustancial e independencia formal;
2. La llamada independencia sustancial requiere que no exista una relación de interés real entre el contador público autorizado y el cliente;
3. La llamada independencia formal, también conocida como “independencia física” e “independencia externa”, significa que la CPA debe presentar una identidad independiente de la unidad encomendante frente a un tercero cuando la CPA tiene la correspondiente; Por su naturaleza sustantiva de independencia, cuando los usuarios de los informes relevantes se consideran a sí mismos los mantenedores de los clientes, el papel de la auditoría se reducirá considerablemente.
¿En qué aspectos se refleja la independencia de la auditoría?
La independencia de la auditoría se puede reflejar en tres aspectos: el estatus de la agencia auditora, la autoridad de la agencia auditora y el trabajo de auditoría. Los detalles son los siguientes:
(1) Estado de la institución de auditoría El establecimiento de la institución de auditoría debe estar dirigido directamente por la persona principal a cargo del departamento y unidad, y su estado y autoridad deben exceder a otros departamentos funcionales del departamento y unidad para facilitar el trabajo del personal de auditoría de forma independiente. Especialmente en la auditoría integral y la auditoría de eficiencia económica, es conveniente coordinar la relación entre varios departamentos funcionales y obtener la cooperación y el apoyo de cada departamento funcional.
Bajo el liderazgo del principal responsable de la empresa, los auditores internos supervisan las actividades económicas de la empresa con el fin de mejorar la gestión empresarial y aumentar los beneficios económicos. La organización de auditoría interna está directamente bajo el liderazgo de los principales líderes de departamentos y unidades, y las auditorías a menudo están influenciadas por los principales líderes. Los intereses de los auditores están estrechamente relacionados con los intereses de los departamentos y unidades, y su independencia no es suficiente.
(2) Los poderes de la institución de auditoría interna: Cada departamento y unidad debe otorgar ciertos poderes a la institución de auditoría interna. Por ejemplo, el personal de la agencia de auditoría interna tiene derecho a inspeccionar comprobantes contables, libros contables, fondos y propiedades;
El derecho a participar en reuniones relevantes, investigar problemas descubiertos durante el proceso de auditoría en las unidades pertinentes, y exigir la provisión de materiales de apoyo; aquellos que violan las leyes y regulaciones financieras o descuidan gravemente sus deberes tienen derecho a hacer sugerencias de rendición de cuentas a los líderes e informar los problemas importantes en la auditoría a las agencias de auditoría de nivel superior.
(3) Trabajo de auditoría: La independencia del trabajo de auditoría significa que los auditores internos deben trabajar de forma independiente desde el punto de vista del país.
Durante el proceso de planificación, investigación y recopilación de evidencia de la auditoría, los auditores deben mantener una postura imparcial, y ningún departamento o individuo de la unidad auditada puede establecer obstáculos artificialmente, ejercer presión o cambiar la postura de la auditoría. Una vez completado el trabajo de auditoría, los auditores deben eliminar todo tipo de interferencia y realizar evaluaciones objetivas de los asuntos de auditoría.