¿Cómo lleva la contabilidad un custodio de inversiones de fondos?
1. Conceptos básicos de contabilidad La contabilidad de fondos se refiere a recopilar, clasificar y procesar información contable relacionada con la inversión y operación del fondo, registrar con precisión los cambios en los activos del fondo y proporcionar datos financieros y estados contables a las partes relevantes de manera oportuna. manera. Si bien la contabilidad de fondos sigue principios contables generales, se basa principalmente en las "Medidas contables de fondos de inversión en valores" promulgadas por el Ministerio de Finanzas. En la práctica, las sociedades gestoras de fondos son responsables de la contabilidad de los fondos de inversión en valores. Los fondos que gestionan deben utilizar el fondo como entidad contable, establecer cuentas independientes y llevar una contabilidad independiente para garantizar que los diferentes fondos se mantengan adecuadamente en términos de libros de registro. , configuración de cuenta, transferencias de fondos y registros del libro de cuentas independientes entre sí. Al mismo tiempo, dado que el custodio del fondo es responsable de revisar el valor liquidativo del fondo y el informe de rendimiento del fondo calculado por la sociedad gestora del fondo, el custodio del fondo también debe llevar la contabilidad de los fondos de inversión en valores bajo su custodia y comprobar los resultados pertinentes. con la sociedad gestora del fondo.
Dos. Temas contables Según las "Medidas contables del Fondo de Inversión en Valores", los temas contables del fondo incluyen activos, pasivos, capital de los propietarios y ganancias y pérdidas. Los temas de contabilidad de activos incluyen principalmente depósitos bancarios, reservas de liquidación, inversiones en acciones, inversiones en bonos, intereses por cobrar, cuentas por cobrar de suscripción, otras cuentas por cobrar, valoración y apreciación de inversiones. Las cuentas contables de pasivo incluyen principalmente la remuneración de los administradores a pagar, las comisiones de custodia a pagar, las comisiones de reembolso a pagar y otras cuentas a pagar. Las cuentas contables del capital contable incluyen principalmente fondos desembolsados, ingresos no realizados, ingresos corrientes, etc. Las cuentas contables de pérdidas y ganancias incluyen principalmente ingresos por diferenciales de acciones, ingresos por diferenciales de bonos, ingresos por intereses de bonos, ingresos por dividendos y otros gastos. Las cuentas contables de primer nivel mencionadas anteriormente se pueden configurar con cuentas detalladas de segundo o tercer nivel según sea necesario durante la contabilidad. Para obtener detalles sobre el contenido contable específico de cada cuenta contable, consulte las "Medidas contables del Fondo de Inversión en Valores".
Tres. Proceso contable (1) Recopilación de datos contables La recopilación de datos contables es el punto de partida del trabajo contable. Las fuentes de datos relevantes son diversos datos económicos en las operaciones de inversión de fondos, que se pueden dividir en tres tipos según los diferentes canales de adquisición: datos de transacciones internas del fondo enviados por China Securities Depository and Clearing Co., Ltd. vía satélite; datos enviados por el administrador; notificación de depósito de fondos del banco donde se abre la cuenta, información del anuncio del capital del fondo, etc.
1. Cuando el Fondo invierte en valores cotizados, la bolsa envía datos de transacciones diarias al custodio a través de un sistema de transmisión satelital unidireccional. El custodio lee los datos de las transacciones a través de un software de contabilidad financiera especial y los registra cuando. Contabilidad Generar automáticamente los comprobantes contables correspondientes.
2. Además de los datos de las transacciones, otras actividades y gastos de inversión necesarios para mantener el funcionamiento normal de la inversión del fondo provienen de las instrucciones de inversión del administrador del fondo. Las instrucciones de inversión son instrucciones escritas emitidas por el administrador del fondo al fideicomisario con respecto al manejo de los activos del fondo. Son la base para la liquidación del fondo y la base para que los contadores registren los libros contables correspondientes. De acuerdo con los requisitos contables del principio de acumulación, la ejecución de las instrucciones de inversión del administrador del fondo se basa en la premisa de que las instrucciones de inversión tienen transacciones reales. Cuando las transacciones realmente ocurren, el contador puede realizar el procesamiento contable manual, generar comprobantes y registrarlos. en los libros de cuentas. Para las cuentas por cobrar, como los intereses de los depósitos bancarios, las tarifas de gestión y las tarifas de custodia pagaderas por el fondo, el custodio genera automáticamente el cálculo de intereses y comprobantes contables a través de un software financiero especial todos los días y los registra en los libros de contabilidad.
Durante el proceso de operación de inversión del fondo se producirán los gastos correspondientes, incluyendo: (1) Honorarios de administración. La proporción y el método de las comisiones de gestión se estipulan en el folleto del fondo y en el contrato del fondo. La comisión de gestión anual generalmente no supera el 65438 + 0,5% del valor liquidativo del fondo gestionado. Una vez que el fondo comience a operar, las comisiones de gestión se retirarán de los activos del fondo todos los días y el custodio transferirá las comisiones de gestión pagaderas a la cuenta designada en el mes siguiente de acuerdo con las instrucciones del administrador.
(2) La comisión de custodia es similar a la comisión de gestión.
La proporción y el método de acumulación de las comisiones de custodia se estipulan en el folleto del fondo y en el contrato del fondo. La comisión de custodia anual no suele superar el 0,25% del valor liquidativo del fondo de custodia. Después de que el fondo comience a operar, las tarifas de custodia se acumularán de los activos del fondo todos los días, y el custodio transferirá las tarifas de custodia pagaderas a la cuenta designada en el mes siguiente de acuerdo con las instrucciones del administrador.
(3) Otros gastos Los fondos también incurrirán en otros gastos durante las operaciones de inversión, como honorarios de registro, honorarios de cotización anual, honorarios de divulgación de información, honorarios de asamblea de tenedores, honorarios de auditoría, honorarios de abogados, etc. Después de que tanto el administrador del fondo como el custodio verifiquen las tarifas anteriores, el administrador del fondo enviará una instrucción de pago al custodio para que transfiera el dinero a la cuenta designada.
3. El banco depositario del fondo también podrá crear algunas cuentas, como liquidación de intereses bancarios, reembolso del saldo de suscripción de nuevas acciones, etc. Luego de que el custodio reciba el aviso de contabilización del banco donde se abre la cuenta, el custodio realizará la transferencia correspondiente para incrementar el saldo de la cuenta de depósito bancario del fondo. Las cuestiones de capital relativas a las acciones y bonos mantenidos por el Fondo incluyen dividendos, anuncios de emisiones adicionales, nuevas cotizaciones de acciones, etc. , el custodio debe realizar el procesamiento contable correspondiente basándose en la información de los anuncios en los periódicos y medios de información.
(2) Procesamiento de datos contables El procesamiento contable de fondos es el proceso de procesar y clasificar la información económica de las operaciones de inversión de fondos.