Condiciones para la imputación de responsabilidad legal por auditoría
1. Principio de responsabilidad jurídica.
Los significados principales incluyen:
(1) Después de que ocurre un acto ilegal, el actor ilegal deberá rendir cuentas de acuerdo con la naturaleza, alcance, alcance, límite de tiempo y método especificados. previamente por la ley. Como consecuencia jurídica negativa, debería estar claramente estipulado en normas jurídicas, lo cual es un requisito inevitable para la previsibilidad jurídica. Como por ejemplo las cláusulas de “responsabilidad legal” contenidas en leyes y reglamentos como la Ley de Auditoría, la Ley de Contabilidad y la Ley de Sociedades.
(2) Excluir la responsabilidad que no tenga fundamento jurídico, es decir, la “responsabilidad arbitraria” y la “sanción ilegal”. En otras palabras, ningún sujeto responsable en ningún país tiene derecho a exigir responsabilidades más allá de las prescritas por la ley de un sujeto responsable. Cualquier sujeto de derecho tiene derecho a negarse a asumir responsabilidades distintas de las expresamente previstas por la ley. La responsabilidad penal también incluye las disposiciones legales de "el delito es punible por la ley" y "no es delito si no está expresamente previsto en la ley".
(3) En términos generales, es necesario excluir la retroactividad pasada que sea perjudicial para el autor. El Estado no puede utilizar las leyes de hoy para exigir el comportamiento de la gente de ayer. Esto se refleja principalmente en el principio de irretroactividad del derecho penal.
2. El principio de causa y efecto.
Los significados principales incluyen:
(1) Antes de determinar la responsabilidad ilegal del perpetrador, primero se debe confirmar la relación causal entre el comportamiento y el daño o los resultados del daño. Por ejemplo, si existe un vínculo causal entre el comportamiento dañino y la situación de lesión de la víctima; el vínculo causal entre la corrupción y el soborno y las pérdidas de propiedad nacional es una base fáctica importante para determinar la responsabilidad legal.
(2) Antes de determinar la responsabilidad ilegal del autor, primero se debe confirmar la relación causal entre factores subjetivos como la voluntad y el pensamiento y el comportamiento externo. Ésta es una de las condiciones importantes para determinar si el autor es responsable. Si no existe una falta subjetiva que haga que otros pierdan el control de sus emociones o causen daños a la propiedad, no puede considerarse un acto delictivo.
(3) Antes de determinar la responsabilidad ilegal del autor, es necesario distinguir la inevitabilidad y la contingencia, la franqueza y la direccionalidad de la relación causal. Si hay múltiples motivos por un motivo o múltiples motivos por un motivo, es necesario analizar la situación específica, priorizarlos y tratarlos por separado. Por ejemplo, si la información de los estados financieros es falsa y el mercado de valores sube, provocando que los inversores tomen decisiones equivocadas y provocando pérdidas económicas, debemos considerar la relación causa-efecto de un resultado y múltiples desastres.
3. Principio de proporcionalidad de la responsabilidad.
Los principales significados incluyen:
(1) La naturaleza de la responsabilidad legal es compatible con la naturaleza de la conducta ilegal. Por ejemplo, los actos ilegales de corrupción y soborno deben ser coherentes con la naturaleza de la responsabilidad legal por corrupción y soborno. Sólo determinando la naturaleza del acto ilícito se puede determinar la naturaleza de la responsabilidad jurídica. La naturaleza de la responsabilidad civil es diferente de la responsabilidad penal y las infracciones civiles no pueden investigarse con responsabilidad penal. Por supuesto, si las circunstancias son especialmente atroces y violan el derecho penal, también se perseguirá la responsabilidad penal. Por ejemplo, del 65 de junio de 1998 al 1 de julio de 1998, Shanghai Yuehai Enterprise Development Co., Ltd. reveló un anuncio falso de sustitución de activos y enumeró los ingresos pertinentes en el informe provisional de junio de 1998. Shanghai Accounting Firm emitió un informe de auditoría sin reservas sobre el informe provisional de GF de 1998. En 2000, la empresa de contabilidad de Shanghai recibió una advertencia, confiscó ingresos ilegales por valor de 654,38 millones de yuanes y impuso una multa de 654,38 millones de yuanes a cada uno de los contadores firmantes; Aunque los inversores no fueron compensados por las pérdidas de sus inversiones, la responsabilidad administrativa y civil del instituto también fue bastante grave. Si se considera penalmente responsable al contador firmante, será obviamente injusto y razonable.
(2) La gravedad y el tipo de responsabilidad jurídica deben ser proporcionales al daño o perjuicio causado por el acto ilícito y a la maldad subjetiva del autor. Por ejemplo, en el ámbito penal, además de la composición del delito, también se deben considerar las circunstancias de entrega, tentativa, suspensión, autor principal y cómplice. En el ámbito civil se deben tener debidamente en cuenta los ingresos económicos y los gastos económicos necesarios de las partes involucradas.
(3) La gravedad y el tipo de responsabilidad legal deben ser consistentes con la maldad subjetiva del perpetrador. Se trata de los llamados principios de "sustitución del castigo por el delito", "equilibrio entre delito y castigo" y "indemnización no superior a la cuantía". De lo contrario, no sólo no se alcanzará el objetivo de restablecer el orden jurídico y salvaguardar la justicia, sino pero también pueden ocurrir nuevas injusticias. En el principio de proporcionalidad de la responsabilidad, también se debe prestar atención a los beneficios sociales y ecológicos de la responsabilidad. Cuando sea necesario, se deben utilizar medios legislativos y judiciales para aumentar adecuadamente la responsabilidad legal de los infractores e infractores y aumentar el costo de sus violaciones de las leyes y reglamentos, a fin de frenar la ocurrencia de violaciones de las leyes y disciplinas.
4. Principio de responsabilidad.
Los significados principales incluyen:
(1) Los infractores deben ser responsables de sus propios actos ilegales.
(2) Las personas que no han cometido actos ilegales no deben asumir responsabilidad legal, es decir, deben oponerse a la participación o participación encubierta.
(3) Garantizar que los responsables rindan cuentas ante la ley y los no responsables estén protegidos por la ley, es decir, que sea justa y razonable. El principio de responsabilidad propia es un principio universal del derecho moderno y refleja el progreso del derecho moderno. Por supuesto, en algunas circunstancias especiales, para mantener la dignidad de la ley y la seguridad e integridad de la propiedad, también surge la cuestión de la transferencia de responsabilidad. Por ejemplo, un superior es indirectamente responsable de las acciones de un subordinado.