¿Cómo cumplimentar el formulario de declaración para pequeños contribuyentes?
Los rubros "bienes y servicios" y "servicios, bienes inmuebles y activos intangibles" de este formulario deben completarse por separado.
(1) "Período impositivo" se refiere al momento en que los contribuyentes declaran el impuesto al valor agregado pagadero, y se debe completar el año, mes y día de inicio y fin específicos.
(2) En la columna "Número de Identificación del Contribuyente", complete el número de certificado de registro tributario del contribuyente.
(3) En la columna "Nombre del Contribuyente", complete el nombre completo del contribuyente.
(4) Columna 1 "Ventas sin impuestos a las que se aplica el impuesto al valor agregado (tasa de gravamen del 3%)": Complete los bienes y servicios vendidos en el período actual y las actividades sujetas a impuestos con un 3 Tasa de gravamen porcentual sobre ventas, ventas sin impuestos excluidas actividades imponibles con una tasa de gravamen del 5%, ventas sin impuestos de activos fijos antiguos y bienes de segunda mano, ventas libres de impuestos, ventas libres de impuestos de exportación y ventas de inspección.
Contribuyentes que tengan actividades gravadas con una tasa impositiva del 3% y cuyos conceptos de deducción sean consistentes con los datos de la columna 8 de la declaración de IVA vigente (pequeños contribuyentes).
(5) Columna 2 "Las ventas de facturas especiales con IVA emitidas por autoridades fiscales no incluyen impuestos": completar el total de ventas de facturas especiales con IVA emitidas por autoridades fiscales.
(6) Columna 3 "Ventas sin impuestos de facturas ordinarias emitidas mediante dispositivos de control fiscal": Complete el importe de las ventas sin impuestos convertidas de facturas ordinarias de bienes y servicios emitidas mediante dispositivos de control fiscal y sujetos a impuestos. comportamiento.
(7) Columna 4 "Ventas sin impuestos a las que se aplica el impuesto al valor agregado (tasa de gravamen del 5%)": Complete las ventas sin impuestos de actividades sujetas a impuestos que están sujetas a una tasa de gravamen del 5%. en el período actual.
Si el contribuyente calcula el impuesto a una tasa impositiva del 5% y tiene elementos de deducción, las ventas libres de impuestos completadas en esta columna serán las mismas que los datos de la columna 16 de la declaración de IVA actual (pequeña -escala de contribuyentes) consistente.
(8) Columna 5 "Volumen de ventas sin IVA de facturas especiales con IVA emitidas por autoridades fiscales": complete el volumen total de ventas de facturas especiales con IVA emitidas por autoridades fiscales.
(9) Columna 6 "Volumen de ventas sin impuestos de facturas ordinarias emitidas por dispositivos de control fiscal": Complete el volumen de ventas sin impuestos convertido de las facturas ordinarias emitidas por dispositivos de control fiscal con actividades imponibles.
(10) Columna 7 "Ventas de inmovilizado de segunda mano sin IVA": Rellenar las ventas de inmovilizado de segunda mano (sin incluir inmuebles, lo mismo a continuación) y las ventas de inmovilizado de segunda mano bienes sin impuestos, ventas = Ventas con impuestos incluidos/(1+3%).
(11) Columna 8 "Ventas sin IVA de facturas ordinarias emitidas por dispositivos de control fiscal": Complete las ventas de activos fijos de segunda mano y las ventas de bienes de segunda mano convertidas de facturas ordinarias emitidas por impuestos Dispositivos de control sin impuestos sobre las ventas.
(12) Columna 9 "Ventas libres de impuestos": Complete las ventas de bienes y servicios que están exentos del impuesto al valor agregado y actividades gravadas, excluyendo las ventas libres de impuestos de exportación.
Los contribuyentes con actividades imponibles que incluyan deducciones deberán completar el volumen de ventas antes de las deducciones.
(13) Columna 10 "Ventas libres de impuestos para pequeñas y microempresas": complete las ventas libres de impuestos que cumplan con la política de exención de IVA para pequeñas y microempresas, excluyendo las ventas que cumplan con otros IVA políticas de exención. Los propietarios de empresas individuales y otras personas no completan esta columna.
(14) Columna 11 "Ventas por debajo del umbral": Complete las ventas libres de impuestos de hogares industriales y comerciales individuales y otras personas que no hayan alcanzado el umbral (incluidas las políticas de exención del IVA que apoyan a las pequeñas y medianas empresas). microempresas), excluidas las ventas elegibles para otras políticas de exención del IVA. Esta columna la completan propietarios de empresas individuales y otras personas.
(15) Columna 12 "Otras ventas libres de impuestos": completar las ventas de bienes y servicios y actividades gravadas que están exentas del impuesto al valor agregado, excluyendo aquellas que cumplen con el impuesto al valor agregado política de exención para pequeñas y microempresas y no son ventas libres de impuestos que alcanzan el umbral.
(16) Columna 13 "Ventas de exportación libres de impuestos": completar las ventas de bienes y servicios que están exentos del IVA y las actividades gravadas que están exentas del IVA.
Los contribuyentes con actividades imponibles que incluyan deducciones deberán completar el volumen de ventas antes de las deducciones.
(17) Columna 14 "Ventas de facturas ordinarias emitidas por dispositivos de control fiscal": completar la exportación de bienes y servicios exentos del IVA y las actividades gravadas que están exentas del IVA, utilizar el control fiscal Factura general Ventas emitidas por el dispositivo.
(18) Columna 15 “Impuesto a pagar por este período”: Complete el impuesto a pagar por este período calculado con base en la tasa de recaudación.
(19) Columna 16 "Impuesto reducido a pagar en este período": De acuerdo con la ley tributaria, complete el impuesto al valor agregado reducido a pagar en este período del contribuyente. Incluyendo el sistema de control fiscal del IVA, los costos de equipos especiales y los costos de mantenimiento técnico que se pueden deducir íntegramente del impuesto a pagar, así como el impuesto del IVA sobre la compra de cajas registradoras de control fiscal que se pueden deducir del impuesto a pagar.
Cuando la reducción del período actual es menor o igual a la columna 15 “impuesto a pagar del período actual”, la disminución real en el período actual debe completarse cuando el monto de la reducción de impuestos del período actual sea mayor que; La cantidad insuficiente de reducción de impuestos en este período se trasladará al siguiente período para una mayor deducción.
(20) Columna 17 “Monto de exención de impuestos para este período”: Complete el monto de exención de IVA del contribuyente para este período, calculado con base en la columna 9 “Ventas libres de impuestos” y la tasa de recaudación.
(21) Columna 18 "Monto de exención de impuestos para pequeñas y microempresas": Complete el monto de exención de IVA que cumple con la política de exención de IVA para pequeñas y microempresas. El monto de exención de impuestos se basa en la columna 10 ". "Ventas de exención de impuestos para pequeñas y microempresas" y cálculo de la tasa de recaudación.
(Veintidós) Columna 19 "La exención de impuestos no alcanza el umbral": complete la exención del impuesto al valor agregado para hogares industriales y comerciales individuales y otras personas que no hayan alcanzado el umbral (incluidos apoyo a las pequeñas y microempresas para eximir el impuesto al valor agregado) política fiscal). El monto de la exención de impuestos se calcula con base en la columna 11 "Las ventas no alcanzan el umbral" y la tasa de recaudación.
(23) Columna 21 “Impuesto al valor agregado anticipado de este período”: complete el impuesto al valor agregado anticipado por el contribuyente para este período, pero no incluye el impuesto al valor agregado vencido.
Datos ampliados
Materiales de solicitud
Con el fin de garantizar la implementación sin problemas del trabajo piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, según el " Administración Estatal de Impuestos sobre Impuestos Empresariales en ocho provincias y municipios, incluido Beijing" "Aviso sobre asuntos relacionados con la declaración del impuesto al valor agregado en el programa piloto de recaudación relevante del impuesto al valor agregado" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos 2012 No. 43) , se notifican los asuntos relacionados con la declaración del impuesto al valor agregado de la siguiente manera:
(1) Desde el inicio del programa piloto A partir de 2020, todos los contribuyentes del IVA deben realizar declaraciones de IVA y recopilar información electrónica de acuerdo con lo dispuesto en el presente anuncio.
(2) Materiales de declaración de impuestos
Los materiales de declaración de impuestos incluyen declaraciones de impuestos y sus anexos y otros materiales de declaración de impuestos.
1. Declaración de impuestos y su información adjunta
(1) La declaración de impuestos del contribuyente general del impuesto al valor agregado (en adelante, el contribuyente general) y su información adjunta. incluyen:
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(1) Declaración del impuesto al valor agregado (aplicable a los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado);
(b) Información adjunta al valor- declaración de impuestos agregada (I) (detalles de ventas para el período actual
(3) Información adjunta a la declaración del impuesto al valor agregado (2) (detalles del impuesto soportado para el período actual
(4) Información adjunta a la declaración del impuesto al valor agregado (3) (Detalles de los elementos de deducción de servicios sujetos a impuestos);
Contribuyentes generales que brindan servicios sujetos a impuestos a cambio de impuestos comerciales y valor- El impuesto agregado y recaudar el impuesto comercial de acuerdo con las políticas nacionales de impuestos comerciales pertinentes deben completar la información adjunta (tres) de la declaración del impuesto al valor agregado). Otros contribuyentes generales no necesitan completar la información adjunta.
(5) Tabla de deducción del impuesto soportado del inmovilizado.
(2) Declaraciones de impuestos y paquetes de información adjuntos para los pequeños contribuyentes del IVA (en adelante, pequeños contribuyentes).
Adjunto:
(1) Formulario de declaración de IVA (para pequeños contribuyentes de IVA);
(2) Formulario de declaración de IVA Información adjunta (aplicable a pequeños contribuyentes); -Escala de contribuyentes del IVA).
Si un pequeño contribuyente proporciona servicios sujetos a impuestos en lugar del impuesto comercial al IVA y recauda el impuesto comercial de acuerdo con las políticas fiscales nacionales pertinentes, es necesario completar el adjunto a la "Declaración de IVA". Formulario (Aplicable a Pequeños Contribuyentes del IVA)"material".
Otros pequeños contribuyentes no completan la información adjunta.
(3) Consulte el Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 43 (2012) para obtener el formulario de declaración de impuestos anterior, los datos de muestra adjuntos y las instrucciones para completar el formulario.
2. Otros materiales para la declaración de impuestos
(1) Copia del talón de factura unificada del control del impuesto sobre las ventas de vehículos de motor y copia del talón de factura ordinaria
(2) Este. documento Facturas especiales de impuesto al valor agregado y control de impuestos antifalsificación de fletes que cumplan con las condiciones de deducción y declaren deducciones durante el período.
Facturas especiales del impuesto al valor añadido industrial, facturas unificadas para el control del impuesto sobre las ventas de vehículos de motor y facturas unificadas para el transporte de carga por carreteras y vías navegables.
Enlace de deducción de puntos;
(3) Impuesto al valor agregado de importación aduanera y formulario de pago especial para productos agrícolas comprados que cumplan con las condiciones de deducción y se declaren para deducción en este período.
Copias de facturas ordinarias y estados de liquidación de gastos de transporte obtenidos;
(4) Formularios de pago de impuestos generales y listados de entidades del exterior que cumplen con las condiciones de deducción y declaran deducciones en el período actual, Contrato escrito, comprobante de pago y estado de cuenta o factura;
(5) Copia del talón o cheque emitido del certificado de compra de productos agrícolas;
(6) Elementos de deducción de servicios sujetos a impuestos Documentos y listas legales ;
(7) Otros materiales especificados por las autoridades fiscales competentes.
3. La declaración de impuestos y la información adjunta son documentos obligatorios. El número de copias de los documentos en papel y el plazo de presentación los determinan las autoridades tributarias municipales (regionales) y cómo; Información de la declaración de impuestos Para futura referencia, será la que determine la autoridad fiscal competente.
4. Contribuyentes especiales de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China (como empresas minoristas de petróleo refinado, empresas de producción y distribución de vehículos de motor, empresas piloto de deducción del impuesto sobre el valor añadido de productos agrícolas, empresas de gestión de residuos, compañías eléctricas, etc.) Se suministran materiales de aplicación específicos. ) todavía se proporcionan de acuerdo con los requisitos actuales. Si hay algún ajuste en el futuro, se lo notificaremos por separado.
Oficina de Impuestos de Shanghai, Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China - Declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido (Pequeño Contribuyente)
Enciclopedia Baidu - Declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido