Cómo interpretar los estados financieros

Al final de cada año, el departamento financiero o el personal de contabilidad de la empresa preparará varios estados financieros requeridos para el año anterior. Debido a las diferentes industrias, tipos y tamaños, los estados financieros de las empresas también son diferentes y es imposible describirlos todos aquí. Aquí sólo hablaré de algunos estados financieros de los que ninguna empresa puede prescindir y del significado detrás de sus cifras superficiales.

En las empresas chinas, hay cuatro estados financieros clave: balance, estado de resultados (estado de pérdidas y ganancias), estado de flujo de efectivo y estado de distribución de beneficios. A través del análisis e inventario de estas tablas se pueden descubrir rápidamente diversos problemas existentes en la empresa, que pueden orientar la producción y operación de la empresa en el próximo año.

Inventario 1: Balance General

El balance general puede proporcionar el estado específico y la estructura proporcional de los activos y pasivos de la empresa, reflejando los activos de la empresa y su distribución, derechos y derechos de los respectivos propietarios. derechos e intereses. Analizando esta tabla podemos conocer la solidez financiera de la empresa, su solvencia de deuda a corto, medio y largo plazo y su capacidad de pago. Monitorear los riesgos financieros observando la relación estructural proporcional entre activos y pasivos, si los pasivos son razonables, los préstamos a largo plazo y las inversiones a corto plazo o el uso a largo plazo de la deuda a corto plazo; los activos están inactivos, etc.

Caso:

A finales de año, al resumir la situación financiera, el gerente financiero de Qingyuan Electronic Accessories Factory presentó varios informes frente al gerente general con cara alegre. : "Maestro Liu, la situación financiera de este año es muy buena". El gerente general Liu no está familiarizado con las finanzas, pero aún recuerda algunos temas que son muy críticos para la supervivencia y el desarrollo de la empresa. Esta vez, sigue siendo lo mismo. Miré varias cuentas clave en el estado de cuenta y encontré un problema: aunque la estructura de activos y pasivos en el balance era razonable, había demasiadas cuentas por cobrar en los activos y la mayoría de ellas estaban concentradas en uno de los compradores más grandes. Por lo general, el comprador puede pagar básicamente según el período de la cuenta. ¿Por qué está en mora esta vez? Además, la cantidad es enorme. Si algo sale mal con este comprador, la cadena de capital de la empresa estará en peligro, porque también hay proveedores de materias primas aguas arriba y todos tienen períodos de crédito. Si el pago no se realiza a tiempo y el reembolso no se puede realizar a tiempo, el upstream se quedará sin existencias y la producción se verá gravemente afectada. El Sr. Liu inmediatamente dio instrucciones: suspender la inversión en nuevos proyectos, convertir los fondos no invertidos en capital de trabajo como reservas; detener las ventas de crédito a los compradores y exigir el pago puntual.

Resulta que el comprador tuvo un problema con su operación. Los errores importantes en las decisiones de inversión provocaron una rotación de capital estricta y el dinero adeudado a la empresa del Sr. Liu no pudo reembolsarse en un corto período de tiempo. En ese momento, parte de los préstamos bancarios de la empresa del Sr. Liu expiraron. Afortunadamente, el Sr. Liu hizo los preparativos con antelación y la empresa no tuvo mayores problemas.

Comentarios:

No es que el gerente financiero sea incompetente y no haya encontrado el problema, sino que aunque el gerente financiero es competente en conocimientos financieros, carece de sentido común en las empresas. gestión de marketing y no puede evaluar las cifras financieras de acuerdo con La combinación de trabajo de producción y ventas es muy probable que lleve a un error de cálculo o a que no se descubra ningún problema. Por lo tanto, se recomienda que el personal de producción y marketing corporativo comprenda algunos conocimientos financieros y que el personal financiero comprenda algo de sentido común de producción y marketing. Al menos el personal financiero que gestiona el marketing debe asistir a la reunión.

Inventario 2: Estado de Pérdidas y Ganancias

A través de las estadísticas del estado de resultados (estado de pérdidas y ganancias), podemos captar información sobre la rentabilidad de la empresa, lo cual es útil para comprender y evaluar los beneficios económicos de la empresa, la rentabilidad y la solvencia, y predecir el futuro, ayuda a los gerentes corporativos a descubrir problemas existentes en las actividades de producción y operación corporativas, descubrir las causas y tomar decisiones correctas;

Caso:

A Tianxin Office Furniture Factory le está yendo muy bien en el mercado. Su volumen de ventas es el mayor del área local. En la superficie, es muy próspero y logra su éxito. compañeros envidiosos. Pero las ganancias son mucho más bajas que las ganancias promedio de la industria. Al final del año, el gerente general se sintió impotente al ver las escasas ganancias que había obtenido después de un año de arduo trabajo. Por tanto, las razones de los escasos beneficios de la empresa se encuentran en todos los aspectos y no hay problemas de producción, mercado y canales. Finalmente, se descubrió un problema en la cuenta de resultados: el margen de beneficio bruto del producto era muy alto, no diferente al de sus pares, pero el beneficio neto era muy bajo. Del informe se desprende que el exceso de deudas incobrables, los elevados gastos administrativos, los gastos de adquisiciones y los gastos de promoción han arrastrado a la baja las ganancias. Después de encontrar el motivo, controlamos estrictamente las condiciones de venta de crédito; reducimos los departamentos y el personal innecesarios; optimizamos el proceso de adquisiciones y reducimos los gastos de promoción innecesarios y las ganancias de la empresa aumentaron gradualmente.

Comentarios:

Muchas preguntas de una empresa pueden responderse a partir de los estados financieros. Por ello, para poder detectar problemas a tiempo, las empresas suelen elaborar cuentas de pérdidas y ganancias mensualmente.

Inventario 3: Estado de Flujo de Caja

La importancia de analizar el estado de flujo de caja es comprender las entradas, salidas y el saldo de efectivo, y evaluar la solvencia y la solvencia actuales y futuras de la empresa. capacidad de pago, predice científicamente con precisión el estado financiero futuro de las empresas, proporcionando así una base eficaz para la toma de decisiones científicas.

Existen tres fuentes principales de efectivo corporativo: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación. Es necesario mantener una buena entrada de efectivo de las principales actividades comerciales y mejorar la rentabilidad y la resistencia al riesgo de la empresa. Una vez que la entrada de efectivo generada por las actividades operativas de una empresa es anormal, no importa cuán alta sea su ganancia contable, no puede considerarse una financiación normal, por lo que debe estar atento.

También preste atención a si la proporción de entradas y salidas de efectivo es normal y cumple con el índice de seguridad financiera. En circunstancias normales, los cambios en las salidas de efectivo de un período a otro no suelen ser grandes. Si hay grandes cambios, es necesario prestar atención. Las salidas de efectivo de las actividades de inversión generalmente se deben a la compra y construcción de activos fijos o inversiones externas.

En este momento, depende de si la decisión del operador empresarial es correcta o no. Las salidas de efectivo de las actividades de financiación se utilizan principalmente para pagar la deuda que vence.

Situación

La fábrica de materias primas químicas de Hongda ha logrado buenos resultados en los últimos años. Es próspera y todas las empresas están regocijadas. Sólo el director financiero está preocupado porque sabe que la mayor parte de los beneficios proceden ahora de los ingresos por inversiones y de los ingresos por financiación, mientras que los ingresos principales son negativos. El marketing a largo plazo se centra en aquellos que no son el negocio principal y la empresa no tiene competitividad central. Cuando el entorno externo o la operación de capital fallan, las consecuencias pueden ser devastadoras. Sin embargo, planteé esta cuestión varias veces al presidente y al director general, pero nadie me prestó atención. El pensamiento de todo el mundo es: mientras no sea ilegal, no importa cómo se gana dinero.

Después de ponerme al día con el negocio principal, descubrí que el negocio principal había sido abandonado durante mucho tiempo y no podía continuar. La empresa pronto desapareció.

Comentarios:

Delong, Jianlibao y otras empresas son buenas en operaciones de capital, pero los resultados no son ideales. Hacer negocios es la base para la supervivencia y el desarrollo de una empresa, pero la operación de capital excesivo y el descuido del negocio principal conducirán a un callejón sin salida y una fuente de agua. Cuando la mayor parte de la fuente de beneficios de una empresa no es su negocio principal, sino la inversión o la financiación, es necesario que la empresa reflexione sobre su estrategia de negocio, de lo contrario se producirán fácilmente casos.

Inventario 4: Estado de distribución de beneficios

El estado de distribución de beneficios es un tratamiento contable de los beneficios no distribuidos una vez compilado el estado de resultados de la empresa y bajo la premisa de calcular los beneficios después de impuestos. Incluyendo la distribución de dividendos en efectivo, dividendos en acciones y retiro del fondo de reserva excedente. Su función es distribuir las ganancias después de impuestos de su negocio.

Caso:

El acuerdo de fin de año de Dongxiang Shares encontró que la compañía no ganó dinero este año, pero para estabilizar la confianza de los accionistas, decidió seguir distribuyendo ganancias. Pero a principios de año no hubo beneficios netos ni beneficios no distribuidos. Al final, se decidió distribuir la mayor parte de los fondos de previsión a los accionistas para levantar la moral, pero esto inadvertidamente violó las leyes y regulaciones nacionales. Porque la ley estipula que si una empresa utiliza su fondo de reserva excedente para distribuir ganancias a los inversores, el fondo de reserva excedente restante no será inferior al 25% del capital social. Si es inferior al 25%, la asignación es ilegal. Sólo entonces el patrón se dio cuenta de que su dinero se distribuía conforme a la ley.

Comentarios:

El estado de distribución de ganancias parece ser más claro entre estas cuatro tablas, porque no tiene relación directa con la producción y operación de la empresa, pero la distribución de ganancias debe cumplir con las leyes nacionales por un lado y, por otro lado, debe cumplir con las leyes nacionales. Por un lado, también puede movilizar eficazmente el entusiasmo de todas las partes. También es un referente importante en la gestión empresarial.

Comentario: La gestión financiera es el elemento vital de la supervivencia y el desarrollo empresarial y es muy importante. Pero ahora la mayoría de las empresas no prestan suficiente atención a las finanzas, lo que genera problemas como la ruptura de las cadenas de capital. Por lo tanto, la gestión financiera debe integrarse en las actividades de producción y operación de la empresa, de modo que la gestión financiera que sirve a las actividades de producción y operación de la empresa sea significativa. Con el fin de promover eficazmente el desarrollo rápido y estable de las empresas.