¿Es necesario pagar impuestos por facturas ordinarias pequeñas?
Los tipos impositivos para las facturas ordinarias son del 17% y del 13% para los contribuyentes generales, del 6% para los contribuyentes industriales de pequeña escala y del 4% para los contribuyentes comerciales. Los pequeños contribuyentes representan contribuyentes del IVA cuyas ventas anuales están muy por debajo del estándar. Su contabilidad está incompleta y no pueden presentar información fiscal a las autoridades fiscales de conformidad con las normas fiscales.
1. ¿Qué es un residente fiscal?
Los residentes fiscales son diferentes al concepto comúnmente mencionado de residente. La determinación de la condición de residente fiscal se ajusta estrictamente a las normas legales nacionales de cada país. La mayoría de los países establecen diferentes tipos impositivos en función del domicilio, lugar de residencia, lugar de establecimiento, lugar de dirección efectiva u otros criterios similares. El enfoque de los residentes fiscales es la tributación, que corresponde a la política tributaria de un país y las obligaciones tributarias relacionadas. Una vez que se convierte en residente fiscal en China, significa que debe asumir las obligaciones correspondientes después de obtener los derechos de calificación. El ejercicio de jurisdicción de un país sobre los residentes fiscales también se basa en los estándares de residencia, residencia y duración de la residencia. Si se cumplen tres criterios, se trata de un estado de residente de persona física. Una vez que se determina su estado, debe pagar impuestos en su país de residencia. Independientemente del país en el que se obtenga la renta, siempre que se alcance el umbral del impuesto sobre la renta individual, los residentes deberán pagar impuestos a las autoridades fiscales del país de nacionalidad. Estos residentes se denominan residentes fiscales.
2. La diferencia entre los contribuyentes generales y los pequeños contribuyentes:
1. Los pequeños contribuyentes sólo pueden utilizar facturas ordinarias para las ventas y no pueden utilizar facturas especiales con IVA. Al comprar bienes, puede recibir facturas ordinarias y facturas especiales con IVA. Después de recibir la factura especial con IVA, el tratamiento contable es diferente. Los contribuyentes generales ingresan el costo de acuerdo con el precio, y la parte del impuesto ingresa en la cuenta "impuesto al valor agregado pagadero-impuesto soportado"; los contribuyentes de pequeña escala ingresan el costo en su totalidad;
2. Los métodos de cálculo del impuesto a pagar son diferentes. Los contribuyentes generales calculan los impuestos según el "sistema de deducción", es decir, pagan impuestos sobre la base del saldo después de deducir los insumos de la producción. Los pequeños contribuyentes calculan el impuesto a pagar dividiendo los ingresos por ventas por (1 + tasa impositiva aplicable) y luego multiplicando por la tasa impositiva, que es del 6% para la industria y del 4% para las empresas.
3. Utilizando diferentes tipos impositivos, los contribuyentes generales se dividen en 0 tipo impositivo, 13% tipo impositivo y 17% tipo impositivo. 4 por ciento para los pequeños contribuyentes y empresas comerciales; 6 por ciento para las empresas industriales (excluida la exención fiscal).
En tercer lugar, ¿por qué muchas pequeñas empresas exigen puntos impositivos al emitir facturas especiales con IVA?
1. Los empresarios son empresas de pequeña escala. Según las políticas actuales, las ventas mensuales de menos de 30.000 yuanes no necesitan pagar el impuesto al valor agregado ni el recargo. Si se trata de una factura normal, el comerciante no necesita pagar impuestos, por lo que el precio es relativamente bajo. Si se requiere una factura especial, el comerciante solo puede acudir a la oficina de impuestos para emitir una factura especial. La oficina de impuestos requerirá que el comerciante pague primero el 3% del impuesto al valor agregado. Si el comerciante no aumenta el precio, equivale a soportar el impuesto al valor agregado, y el monto que puede destinarse a gastos comerciales es menor que el de las facturas ordinarias. Por lo tanto, para compensar las pérdidas, se cobrarán ciertos puntos impositivos a los clientes. En ocasiones se cobra un punto impositivo superior al 3% debido a recargos, peajes y otros costes de facturación a Hacienda.
2. Para los clientes, no vale la pena pagar más impuestos soportados para obtenerlos. Este principio es el mismo que pagar el impuesto soportado sobre bienes importados y luego deducirlo. Es sólo un dedo de la crepe: cómelo tú mismo, sin mencionar la operación de obtener la factura especial con IVA y verificar la deducción. Por lo tanto, no es necesario que las finanzas generales del contribuyente exijan facturas especiales para todas las compras, sino que consideren las circunstancias específicas.
3. Para la oficina de impuestos, aunque se cobra el impuesto del comerciante que emitió la factura especial, el cliente puede deducir la misma cantidad del impuesto repercutido, por lo que en realidad no hay exceso de impuesto.
Base jurídica:
Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido
Artículo 11 Contribuyentes distintos de los pequeños contribuyentes (en adelante denominados como contribuyentes generales) El IVA devuelto al comprador debido a reembolsos o descuentos de ventas debe deducirse del impuesto repercutido en el período actual en el que se produce el reembolso o descuento de ventas. El IVA recuperado debido a devoluciones o descuentos de compras debe deducirse del impuesto soportado. impuesto en el período actual cuando se produce el reembolso o descuento de ventas Deducción media.