¿Por qué la implementación de la reforma del impuesto empresarial al IVA puede promover la especialización de la producción? 1. Análisis del impacto beneficioso de “reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado” en las empresas La reforma piloto de “reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado” se ha implementado durante casi dos años. Actualmente, nuestro país se encuentra en un momento crítico de ajuste de la estructura económica y mejora del sistema tributario. La reforma del "impuesto empresarial al valor agregado" tiene sin duda muchos significados positivos. 1. La “reforma del IVA” favorece la promoción de la transformación y mejora de las empresas. En la actualidad, cada vez más empresas están reposicionando la cadena industrial mediante la separación de industrias primarias y secundarias y la colaboración profesional. Wuhan Industry and Trade Co., Ltd. es una empresa local de cadenas de electrodomésticos en Hubei. Después de la política de "impuesto empresarial al valor añadido", la empresa creó una filial de logística independiente a finales de septiembre de 2013 para ampliar aún más el mercado mediante la separación de la logística primaria y secundaria. Después de brindar servicios al mundo exterior, el rango de deducción del impuesto al valor agregado de la empresa será más amplio y sus perspectivas de ganancias serán más amplias. Además de la transformación y mejora de la propia empresa, la política de "impuesto empresarial a impuesto al valor añadido" también ha tenido un impacto sutil en la mejora refinada de toda la industria. En el pasado, cuantos más vínculos comerciales había, más pesada era la carga tributaria. La reforma “IVA a IVA” ha eliminado la doble imposición. En el pasado, las empresas tenían que subcontratar y buscar subcontratación de forma proactiva. Tomando como ejemplo la industria de TI, la industria de TI se ha vuelto más agrupada después de la reforma del “impuesto a las empresas al impuesto al valor agregado”. A juzgar por las estimaciones del mercado, tras la "reforma del IVA", la tasa de subcontratación de muchas empresas de software de TI ha alcanzado más del 20%. Esto no sólo puede aumentar los niveles de ingresos, sino también dar a las pequeñas empresas espacio para crecer y desarrollarse, lo que favorece el desarrollo de clusters de toda la industria. Después de la "reforma del IVA", se podrán deducir los equipos y servicios adquiridos por las empresas. El objetivo de permitir la deducción del impuesto soportado sobre los activos fijos es atraer a las empresas para que incrementen sus esfuerzos en la mejora y transformación de equipos. Liu Zhengjun, director financiero de NetEase, dijo que desde la implementación de la reforma del "impuesto comercial al impuesto al valor agregado" a fines de 2012, NetEase ha aumentado la adquisición de activos fijos y servicios relacionados en la deducción del impuesto al valor agregado. cadena. A juzgar por la declaración del impuesto al valor agregado de agosto, el impuesto deducido de la inversión en activos fijos de la compañía alcanzó los 218.000 yuanes. Se puede ver que la inversión en activos fijos de la compañía en agosto superó los 15.000 yuanes. Además, en el primer semestre de 2013, las empresas piloto representativas de Zhejiang aumentaron en general la inversión en activos fijos y equipos. El impuesto soportado sobre los activos fijos de Alibaba Cloud Computing Co., Ltd., Taobao (China) Software Co., Ltd. y Zhejiang Tmall Technology Co., Ltd. alcanzó 69,8 millones de yuanes, 34,02 millones de yuanes y 33,9 millones de yuanes respectivamente. . “Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado” ha promovido a los contribuyentes piloto a acelerar la actualización y transformación de equipos, lo que conduce a mejorar la eficiencia de la producción, la transformación y modernización industrial y el ajuste estructural. 2. “Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado” ayudará a reducir la carga tributaria de algunas empresas, ya sean empresas de industrias piloto o empresas manufactureras que compran servicios, sus cargas tributarias se reducirán. Tomando a Shanghai como ejemplo, a través del programa piloto de un año de duración "impuesto comercial al valor agregado", la industria del transporte de Shanghai y algunas industrias de servicios modernas redujeron la carga fiscal de las empresas relacionadas en más de 1.700 millones de yuanes en 2012. Entre ellas, la El efecto de reducción de impuestos de la industria de servicios fue el más obvio, logrando un aumento de más del 10%. De manera similar, después de la reforma “IVA a IVA”, la carga fiscal de algunas empresas de transporte y de publicidad televisiva en Qingdao también se ha reducido significativamente. Según las estimaciones, Qingdao Public Transport Group Co., Ltd. reducirá los impuestos en 20 millones de yuanes cada año. Qingdao Radio and Television predice que la carga fiscal anual se reducirá en un 14,3%. Esto desempeñará un papel positivo en la formación de una sociedad virtuosa. ciclo interactivo entre la industria de servicios local y la industria manufacturera, y también promover El desarrollo de la industria de servicios moderna de Qingdao brinda oportunidades para promover el desarrollo transformacional e impulsado por la innovación. A juzgar por los datos estadísticos, en los dos meses comprendidos entre septiembre de 2013 y junio de 2010, la reducción fiscal general para los contribuyentes del IVA de Qingdao alcanzó los 245 millones de yuanes. Entre ellos, el programa "impuesto empresarial a impuesto al valor agregado" tiene efectos obvios. Los contribuyentes piloto han reducido los impuestos en 654,38+29 millones de yuanes, con una tasa de reducción de impuestos del 22,2%; los contribuyentes generales no piloto han aumentado las deducciones fiscales en 116; millones de yuanes. Además, se ha reducido la carga fiscal de la mayoría de los contribuyentes piloto. Entre los contribuyentes generales en el programa piloto, 4.037 hogares, que representan el 37,7% de los contribuyentes generales, vieron su carga tributaria reducida en 225 millones de yuanes; sin embargo, 1.131 hogares, que representan el 10,5%, vieron su carga tributaria aumentada en 120 millones de yuanes; Después de compensar los aumentos y disminuciones, * * * los ingresos fiscales disminuyeron en 654,38+5 mil millones de yuanes. Por otro lado, la carga fiscal de los pequeños contribuyentes cayó en general debido a la reducción de los tipos impositivos, con una reducción fiscal de 24 millones de yuanes y una tasa de reducción fiscal del 36%. Desde una perspectiva industrial, entre los 11 subsectores piloto, excepto la asistencia logística y el transporte por tuberías, la carga fiscal de otras industrias ha mostrado una tendencia a la baja. Entre ellos, la carga fiscal general de la industria del transporte disminuyó en 78,5 millones de yuanes, con una tasa de reducción fiscal del 41,12%. Esto se debió principalmente a la adopción de tasas impositivas para los servicios de transporte aéreo, que redujeron la carga fiscal general en el sector. La industria de servicios moderna, los servicios culturales y creativos, los servicios de tecnología de la información, los servicios de consultoría de certificación, los servicios de radio, cine y televisión, etc., tienen mayores montos de reducción de impuestos. 3. La "reforma del IVA" favorece la mejora del nivel de gestión empresarial.
En general, con la reforma y el desarrollo del sistema tributario, para adaptarse mejor a este sistema tributario, las empresas necesitan reformar no sólo el sistema financiero, sino también el modelo de negocio, el marketing, los servicios externos, la gestión interna y la organización de la producción. Por ejemplo, muchas empresas tienen estándares y mecanismos corporativos claros en términos de gestión financiera, gestión de contratos y selección de socios. A partir de la construcción de la cadena empresarial, se puede mejorar considerablemente el nivel de gestión empresarial, fomentando así la innovación tecnológica de las empresas, acelerando la renovación de los activos empresariales, reduciendo los impuestos y, en última instancia, mejorando los beneficios económicos de las empresas. 4. La "reforma del IVA" favorece la integración de la misma industria y alentar a otros a participar en la competencia internacional tiene muchos beneficios. Por ejemplo, las empresas pueden subcontratar servicios de departamentos funcionales como finanzas y recursos humanos para reducir los costos administrativos y obtener deducciones del impuesto soportado. Orientar la integración de empresas de una misma industria. Por ejemplo, esta vez ha aumentado la carga fiscal de muchas empresas de transporte terrestre en la industria del transporte. La razón principal es que la propia gestión de la empresa está descentralizada y su base de contabilidad financiera es deficiente. La mayoría de los vehículos de la empresa son modelos de negocio individuales y se pueden formar consorcios empresariales mediante cooperación, contratación, participación accionaria, etc. , llevar a cabo la integración con la misma industria para facilitar la adquisición y emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado, después del "impuesto comercial al impuesto al valor agregado", la subcontratación de servicios se implementa con una tasa impositiva cero, lo que elimina los obstáculos fiscales para las empresas de servicios; ir al extranjero y participar activamente en competiciones internacionales. Tomemos a Qingdao como ejemplo. En los dos meses de agosto a septiembre en que se implementó el "impuesto comercial al impuesto al valor agregado", tres empresas de servicios sujetas a impuestos en la ciudad exportaron servicios y disfrutaron de devoluciones de impuestos de 6,543,8 millones de yuanes + 2,7 millones de yuanes, lo que favorece el fomento. empresas a participar en la competencia global. 2. Análisis del impacto negativo del “impuesto comercial al impuesto al valor agregado” en las empresas Aunque el ritmo del programa piloto “impuesto comercial al valor agregado” avanza constantemente, la importancia positiva de esta reforma tributaria emerge constantemente en el proceso de operación empresarial. Sin embargo, debido a la falta de ejemplos de referencia específicos para la conexión de la implementación del sistema, todavía existen algunos problemas en la implementación real del “impuesto comercial al IVA” y los sistemas del impuesto al valor agregado. La existencia de estos problemas traerá inevitablemente un cierto grado de efectos adversos para las empresas y es necesario mejorarlos aún más en futuras reformas. 1. La “reforma del IVA” tendrá un impacto negativo en la carga fiscal de las empresas con deducciones insuficientes. Esta característica se manifiesta típicamente en la industria del transporte, donde la cantidad de impuestos que se pueden deducir es relativamente pequeña. En lugar de reducir la carga tributaria de la mayoría de las empresas piloto, la carga tributaria ha aumentado. Esto se debe a que estas empresas pueden deducir principalmente el impuesto soportado de los activos fijos adquiridos en la etapa inicial de operación. Los activos fijos de empresas como los vehículos de transporte tienen un ciclo operativo de aproximadamente 5 a 10 años. Por lo tanto, se puede predecir que las empresas sólo pueden deducir el impuesto soportado sobre los activos fijos una vez cada 5 a 10 años. Además, algunas empresas de arrendamiento de bienes muebles tangibles también tienen más probabilidades de sufrir mayores cargas fiscales. Por lo tanto, las empresas deben tomar las medidas correspondientes para reducir su carga fiscal en función de sus condiciones operativas reales. Al mismo tiempo, debido a que las empresas dedicadas a servicios financieros y servicios de información en la industria de servicios con menos inversión tienen costos fijos y costos laborales más altos en sus principales componentes de costos, estos costos no pueden generar impuestos soportados y la proporción de partidas de costos deducibles es baja. , lo que lleva además a que la base impositiva sea más alta, lo que aumenta la carga fiscal disfrazada. En Shanghai y otras áreas piloto para la reforma del “impuesto comercial al impuesto al valor agregado”, algunas empresas de transporte han visto aumentar su carga tributaria en lugar de disminuir. El autor cree que no se permite deducir el impuesto soportado sobre grandes activos fijos, como vehículos, porque se compraron antes de la implementación de la política de "impuesto comercial al valor agregado", pero después de la implementación del "impuesto comercial al valor agregado". -añadida”, el impuesto repercutido será mucho mayor. Deducido del impuesto soportado. Al mismo tiempo, debido a la temprana implementación de la política de reforma tributaria, algunas medidas correspondientes aún no se han implementado completamente, lo que ha afectado en cierta medida el alcance de la deducción del impuesto soportado. Por ejemplo, los peajes de carreteras y puentes son el principal costo de las empresas de transporte. Sin embargo, dado que los peajes de carreteras y puentes todavía están dentro del alcance de la recaudación del impuesto empresarial, los peajes de carreteras y puentes de las empresas de transporte no se pueden deducir y la carga fiscal aumenta en consecuencia. 2. “Reemplazar el impuesto a las empresas por el impuesto al valor agregado” plantea desafíos de ajuste a la contabilidad financiera corporativa. Debido al impuesto al valor agregado, su cálculo es relativamente más complicado que el impuesto comercial y el método de registro de los ingresos también ha cambiado significativamente. Por ejemplo, los ingresos de una empresa deben deducirse del impuesto repercutido a una determinada tasa impositiva, y sus costos también deben deducirse del impuesto soportado. El impuesto soportado y el impuesto repercutido deben ser auditados de una nueva manera. El impuesto a pagar es la diferencia entre el impuesto soportado y el impuesto repercutido. Por lo tanto, una vez que una empresa implemente la reforma del “impuesto comercial al impuesto al valor agregado”, necesitará ajustar su auditoría contable. Dado que el impuesto al valor agregado en nuestro país se divide en empresas piloto y no piloto, para las empresas piloto y no piloto, habrá dos conjuntos de sistemas tributarios dentro de la empresa. La conexión y el ajuste de los impuestos son muy problemáticos. aumenta la dificultad de la contabilidad y supone un desafío para este tipo de empresas. 3. “IVA a IVA” también puede entrañar enormes riesgos fiscales para las empresas, como el desconocimiento de las políticas, la incapacidad de hacer un buen uso de las políticas y los recursos existentes y la incapacidad de predecir y responder plenamente a las condiciones operativas pertinentes.