¿Qué violaciones de leyes y regulaciones reportan los auditores a las agencias reguladoras?

(Adoptada en la novena reunión del Comité Permanente de la APN del Octavo Congreso Nacional del Pueblo el 31 de agosto de 2006, y de conformidad con la vigésima reunión del Comité Permanente de la APN de la Décima Asamblea Popular Nacional el 28 de febrero de 2006. Se revisó la "Decisión sobre la modificación de la Ley de Auditoría de la República Popular China" de la reunión).

Contenido

Capítulo 1 Principios generales

Capítulo 2 Entidades de auditoría y personal de auditoría

Capítulo 3 Responsabilidades de las entidades de auditoría

Capítulo 4: Facultades del organismo auditor

Capítulo 5: Procedimientos de auditoría

Capítulo 6: Responsabilidades legales

Capítulo 7: Disposiciones complementarias

Capítulo 1 Principios Generales

Artículo 1 Con el fin de fortalecer la supervisión de auditoría nacional, mantener el orden fiscal y económico nacional, mejorar la eficiencia en el uso de los fondos fiscales, promover la construcción de un país limpio gobierno, y garantizar el sano desarrollo de la economía y la sociedad nacionales. Esta ley se promulga de conformidad con la Constitución.

Artículo 2 El Estado implementará un sistema de supervisión de auditorías. El Consejo de Estado y los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior establecerán agencias de auditoría.

Los ingresos y gastos financieros de varios departamentos del Consejo de Estado y los gobiernos populares locales en todos los niveles y sus departamentos, los ingresos y gastos financieros de las instituciones, empresas e instituciones financieras de propiedad estatal, y otros ingresos financieros. y gastos que deban ser auditados de conformidad con las disposiciones de esta Ley, Aceptar la supervisión de auditoría de conformidad con las disposiciones de esta Ley.

El órgano de auditoría auditará y supervisará la autenticidad, legalidad y eficiencia de los ingresos y gastos financieros enumerados en el párrafo anterior.

Artículo 3 La agencia de auditoría realizará la supervisión de la auditoría de acuerdo con las facultades y procedimientos prescritos por la ley.

Los organismos de auditoría deberán realizar evaluaciones de auditoría de conformidad con las leyes, reglamentos y otras disposiciones nacionales sobre ingresos y gastos fiscales, y tomar decisiones de auditoría dentro del alcance de sus facultades estatutarias.

Artículo 4 El Consejo de Estado y los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior presentarán al Comité Permanente del Congreso Popular del nivel correspondiente un informe anual sobre el trabajo de auditoría de la agencia de auditoría sobre la ejecución presupuestaria. y otros ingresos y gastos fiscales. El informe de auditoría debería centrarse en auditar la ejecución del presupuesto. Cuando sea necesario, el Comité Permanente del Congreso Popular podrá tomar una resolución sobre el informe de trabajo de auditoría.

El Consejo de Estado y los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior informarán al Comité Permanente del Congreso del Pueblo del mismo nivel los resultados de la rectificación y el manejo de los problemas señalados en el informe de auditoría.

Artículo 5 Los organismos de auditoría ejercerán independientemente la facultad de supervisión de auditoría de conformidad con la ley, sin interferencia de otros organismos administrativos, grupos sociales e individuos.

Artículo 6 Las entidades fiscalizadoras y los auditores serán objetivos y justos, buscarán la verdad a partir de los hechos, serán honestos y honestos y guardarán secretos.

Capítulo 2 Instituciones de Auditoría y Auditores

Artículo 7 El Consejo de Estado establecerá la Oficina de Auditoría, que será responsable del trabajo de auditoría nacional bajo el liderazgo del Primer Ministro del Consejo de Estado. . El Auditor General es el Director Ejecutivo de la Oficina de Auditoría.

Artículo 8 Los organismos de auditoría de los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central, ciudades con distritos, prefecturas autónomas, condados, condados autónomos, ciudades sin distritos y distritos municipales deberán, bajo la supervisión del gobernador de la provincia, presidente de la región autónoma, municipio. Bajo el liderazgo del jefe, gobernador, jefe de condado, jefe de distrito y la agencia de auditoría del nivel inmediatamente superior, es responsable del trabajo de auditoría dentro de su propia región administrativa.

Artículo 9 Las agencias de auditoría locales en todos los niveles son responsables de su trabajo e informan sobre su trabajo al gobierno popular en el mismo nivel y a la agencia de auditoría en el nivel superior. El negocio de auditoría está principalmente bajo el liderazgo del gobierno. organismo de auditoría de nivel superior.

Artículo 10 Los organismos de auditoría podrán, en función de las necesidades del trabajo y con la aprobación del gobierno popular del mismo nivel, establecer oficinas enviadas dentro de su jurisdicción de auditoría.

Según la autorización de la agencia de auditoría, la agencia enviada realiza trabajos de auditoría de acuerdo con la ley.

Artículo 11 Los fondos requeridos por el organismo de auditoría para el desempeño de sus funciones serán incluidos en el presupuesto fiscal y garantizados por el gobierno popular del mismo nivel.

Artículo 12 Los auditores deberán tener conocimientos y capacidades profesionales adecuados a su labor de auditoría.

Artículo 13 Los auditores que tengan interés en el manejo de asuntos de auditoría y tengan interés en la unidad auditada o en los asuntos de auditoría deberán recusarse.

Artículo 14 Los auditores tienen la obligación de mantener confidenciales los secretos de Estado y los secretos comerciales de la unidad auditada que conozcan en el ejercicio de sus funciones.

Artículo 15 Los auditores desempeñan sus funciones de conformidad con la ley y están protegidos por la ley.

Ninguna organización o individuo podrá negar u obstaculizar a los auditores en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley, ni tomar represalias contra los auditores.

El responsable del organismo auditor será designado y removido conforme a los procedimientos legales. El responsable del organismo auditor no podrá ser reemplazado a voluntad si no ha violado la ley ni ha descuidado sus deberes o de otra manera no reúne las condiciones para el cargo.

El nombramiento y destitución de los jefes de las agencias de auditoría locales en todos los niveles deben solicitar previamente la opinión de la agencia de auditoría del nivel superior.

Capítulo 3 Responsabilidades de los organismos de auditoría

Artículo 16 Los organismos de auditoría son responsables de la ejecución y las cuentas finales de los presupuestos y otros ingresos y gastos fiscales de los departamentos del mismo nivel (incluidos los directamente afiliados). unidades) y gobiernos de niveles inferiores Llevar a cabo la supervisión de auditoría.

Artículo 17 La Oficina de Auditoría, bajo la dirección del Primer Ministro del Consejo de Estado, auditará y supervisará la ejecución del presupuesto central y otros ingresos y gastos fiscales, y presentará un informe de resultados de la auditoría al Primer Ministro. del Consejo de Estado.

Las agencias de auditoría locales en todos los niveles, bajo el liderazgo del gobernador provincial, el presidente de la región autónoma, el alcalde, el gobernador, el jefe del condado, el jefe de distrito y la agencia de auditoría en el nivel inmediatamente superior, llevan a cabo la ejecución del presupuesto y otros los ingresos y gastos fiscales al mismo nivel. Supervisión de auditoría y presentación de informes de resultados de auditoría al gobierno popular del mismo nivel y a la agencia de auditoría del nivel inmediatamente superior.

Artículo 18 La Sindicatura auditará y supervisará los ingresos y gastos financieros del Banco Central.

Los organismos de auditoría auditarán y supervisarán los activos, pasivos, ganancias y pérdidas de las instituciones financieras de propiedad estatal.

Artículo 19 Las agencias de auditoría auditarán y supervisarán los ingresos y gastos financieros de las agencias estatales y otras agencias que utilicen fondos fiscales.

Artículo 20 Los organismos de auditoría auditarán y supervisarán los activos, pasivos y ganancias y pérdidas de las empresas estatales.

Artículo 21 Para las empresas e instituciones financieras controladas o dominadas por capital de propiedad estatal, las medidas de supervisión de auditoría serán formuladas por separado por el Consejo de Estado.

Artículo 22: Los organismos de auditoría auditarán y supervisarán la ejecución presupuestaria y las cuentas finales de la inversión pública y de los proyectos de construcción con inversión gubernamental.

Artículo 23 Las agencias de auditoría auditarán y supervisarán los ingresos y gastos financieros de los fondos de seguridad social, los fondos de donaciones sociales y otros fondos relacionados, así como los fondos administrados por los departamentos gubernamentales y otras unidades encomendadas por el gobierno.

Artículo 24 Los organismos de auditoría auditarán y supervisarán los ingresos y gastos financieros de las organizaciones internacionales y los proyectos de ayuda y préstamo de gobiernos extranjeros.

Artículo 25 La agencia de auditoría deberá, de conformidad con las regulaciones nacionales pertinentes, realizar auditorías de los ingresos y gastos fiscales, los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas relacionadas de los principales responsables de las agencias estatales y otras unidades. sujetos a la supervisión de auditoría del organismo auditor durante su mandato. Realizar la auditoría y supervisión de desempeño.

Artículo 26 Además de las materias de auditoría previstas en esta Ley, otras materias que las leyes y reglamentos administrativos establezcan deben ser auditadas por la agencia de auditoría. La agencia de auditoría deberá cumplir con las disposiciones de esta Ley y las leyes pertinentes. y normas administrativas. Realizar supervisión de auditoría.

Artículo 27 Las agencias de auditoría tienen derecho a realizar investigaciones de auditoría especiales a las localidades, departamentos y unidades pertinentes sobre asuntos específicos relacionados con los ingresos y gastos fiscales nacionales, y al gobierno popular en el mismo nivel y en el nivel superior. auditoría La agencia informa los resultados de la investigación de auditoría.

Artículo 28 La agencia de auditoría determinará el alcance de la jurisdicción de auditoría en función de la afiliación financiera o la relación de supervisión y gestión de activos estatales de la unidad auditada.

Si hay una disputa entre agencias de auditoría sobre el alcance de la jurisdicción de auditoría, la decisión la tomará la agencia de auditoría en el nivel inmediatamente superior.

La agencia de auditoría superior podrá autorizar a la agencia de auditoría de nivel inferior a auditar los asuntos de auditoría especificados en el artículo 18, párrafo 2 al artículo 25 de esta Ley dentro del ámbito de su jurisdicción de auditoría; La agencia puede autorizar a la agencia de auditoría de nivel inferior a auditar Los asuntos importantes de auditoría dentro de la jurisdicción de auditoría de la agencia de auditoría se auditarán directamente, pero se evitarán auditorías repetidas innecesarias.

Artículo 29 Las unidades que acepten la supervisión de auditoría de las agencias de auditoría de conformidad con la ley establecerán y mejorarán los sistemas de auditoría interna de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y su trabajo de auditoría interna aceptará la orientación y supervisión profesional de la auditoría; agencias.

Artículo 30: Las unidades de control de las instituciones de control social están sujetas a la supervisión de auditoría por parte de las instituciones de control de conformidad con la ley. Las instituciones de control, de conformidad con las disposiciones del Consejo de Estado, tienen derecho a. inspeccionar los informes de auditoría pertinentes emitidos por las instituciones de control social.

Capítulo 4 Facultades del Organismo de Auditoría

Artículo 31 El organismo de auditoría tiene el derecho de exigir a la unidad auditada que proporcione un presupuesto o un plan financiero de ingresos y gastos, el estado de ejecución del presupuesto, la versión final cuentas y contabilidad financiera Informes, ingresos y gastos financieros, datos electrónicos de ingresos y gastos financieros almacenados y procesados ​​por computadoras y documentos técnicos informáticos necesarios, aperturas de cuentas en instituciones financieras, informes de auditoría emitidos por instituciones de control social y otra información relacionada con los ingresos financieros y gastos, sean auditados. Las Unidades no podrán rechazar, retrasar o realizar informes falsos.

El responsable de la unidad auditada será responsable de la autenticidad e integridad de la información contable financiera proporcionada por la unidad.

Artículo 32: Al realizar una auditoría, la agencia de auditoría tiene derecho a inspeccionar comprobantes contables, libros contables, informes de contabilidad financiera, sistemas de gestión de ingresos y gastos financieros, datos electrónicos de ingresos y gastos financieros y otra información. relacionados con ingresos y gastos financieros, la información y los activos no serán rechazados por la unidad auditada.

Artículo 33 La agencia de auditoría tiene derecho a investigar las unidades y personas pertinentes sobre cuestiones relacionadas con cuestiones de auditoría y obtener materiales de apoyo pertinentes. Las unidades e individuos relevantes deben apoyar y ayudar el trabajo de la agencia de auditoría, informar verazmente la situación a la agencia de auditoría y proporcionar materiales de apoyo relevantes.

Con la aprobación de la persona a cargo de la agencia de auditoría del gobierno popular a nivel de condado o superior, la agencia de auditoría tiene derecho a investigar sobre las cuentas de la unidad auditada en las instituciones financieras.

Si el organismo de auditoría tiene evidencia que demuestra que la unidad auditada deposita fondos públicos a nombre de una persona física, tendrá derecho a indagar sobre los depósitos de la unidad auditada en instituciones financieras a nombre de personas físicas. , sujeto a la aprobación de la persona principal a cargo de la agencia de auditoría del gobierno popular a nivel de condado o superior.

Artículo 34: Cuando el organismo auditor realice una auditoría, la unidad auditada no transferirá, ocultará, alterará ni destruirá comprobantes contables, libros contables, informes contables financieros y demás información relacionada con ingresos y gastos financieros. u ocultar activos adquiridos en violación de las regulaciones estatales.

El organismo de auditoría tiene derecho a impedir que la unidad auditada viole lo dispuesto en el párrafo anterior cuando sea necesario, con la aprobación del responsable del organismo de auditoría del gobierno popular en o por encima del nivel; a nivel de condado, tiene derecho a sellar la información relevante y los activos obtenidos en violación de las regulaciones estatales. Si es necesario congelar los depósitos relevantes de las instituciones financieras, se debe presentar una solicitud al Tribunal Popular;

La agencia de auditoría tiene el derecho de detener los ingresos y gastos fiscales en curso de la unidad auditada y las actividades de ingresos y gastos financieros que violen las regulaciones estatales; si la parada es ineficaz, se notificará al departamento financiero con la aprobación de; la persona a cargo de la agencia de auditoría del gobierno popular a nivel de condado o superior y los departamentos competentes pertinentes para suspender la asignación de fondos directamente relacionados con los ingresos y gastos fiscales que violen las regulaciones nacionales, y suspender el uso de los fondos que han sido. asignado.

Las medidas especificadas en los dos primeros párrafos no afectarán las actividades comerciales legales ni las actividades productivas y comerciales de la unidad auditada.

Artículo 35: Si el órgano de auditoría considera que las normas de nivel superior sobre ingresos y gastos fiscales implementadas por la unidad auditada entran en conflicto con leyes y reglamentos administrativos, recomendará a los órganos correspondientes que realicen correcciones si así lo desea; Las autoridades competentes pertinentes se niegan a hacer correcciones, la agencia de auditoría debe remitirlo a la autoridad competente para que lo maneje de acuerdo con la ley.

Artículo 36 La agencia de auditoría podrá notificar a los departamentos gubernamentales pertinentes o anunciar los resultados de la auditoría al público.

Al informar o anunciar los resultados de la auditoría, la agencia de auditoría deberá guardar secretos de estado y secretos comerciales de la unidad auditada de acuerdo con la ley y cumplir con las regulaciones pertinentes del Consejo de Estado.

Artículo 37 En el desempeño de sus responsabilidades de supervisión de auditoría, el organismo de auditoría podrá solicitar asistencia de los organismos de seguridad pública, supervisión, finanzas, impuestos, aduanas, precios, administración industrial y comercial y otros organismos.

Capítulo 5 Procedimientos de auditoría

Artículo 38 La agencia de auditoría formará un equipo de auditoría con base en los asuntos de auditoría determinados en el plan del proyecto de auditoría y enviará un informe a la unidad auditada en tres días. antes de que se lleve a cabo la auditoría, se emite una notificación de auditoría en casos especiales, con la aprobación del gobierno popular del mismo nivel, la agencia de auditoría puede realizar directamente una auditoría con una notificación de auditoría.

La unidad auditada cooperará con el trabajo de la agencia de auditoría y proporcionará las condiciones de trabajo necesarias.

Las agencias de auditoría deberían mejorar la eficiencia del trabajo de auditoría.

Artículo 39 Los auditores revisan los comprobantes contables, los libros contables, los informes contables financieros, revisan los documentos y la información relacionados con asuntos de auditoría, verifican el efectivo, los objetos físicos y los valores, e informan a las unidades e individuos pertinentes. Realizan auditorías mediante la realización de investigaciones. , obtención de materiales de apoyo, etc.

Al investigar a las unidades e individuos relevantes, los auditores deberán presentar sus certificados de trabajo y copias de las notificaciones de auditoría.

Artículo 40 Una vez que el equipo de auditoría haya auditado los asuntos de auditoría, deberá presentar el informe de auditoría del equipo de auditoría a la agencia de auditoría. Antes de presentar el informe de auditoría del equipo auditor a la agencia de auditoría, se solicitarán las opiniones del auditado. La unidad auditada presentará opiniones por escrito al equipo de auditoría dentro de los diez días siguientes a la fecha de recepción del informe de auditoría del equipo de auditoría. El equipo auditor deberá presentar las opiniones escritas del auditado a la agencia de auditoría.

Artículo 41 La agencia de auditoría revisará el informe de auditoría del equipo de auditoría de acuerdo con los procedimientos prescritos por la Oficina de Auditoría, y después de estudiar las opiniones de la unidad auditada sobre el informe de auditoría del equipo de auditoría, presentarlo a la agencia de auditoría los informes de auditoría para los ingresos y gastos fiscales y los ingresos y gastos financieros que violen las normas estatales, serán tratados y sancionados de conformidad con la ley, y las decisiones de auditoría se tomarán dentro del ámbito de las facultades legales; u dictámenes sobre el tratamiento y sanción se presentarán a las autoridades competentes pertinentes.

La agencia de auditoría entregará el informe de auditoría y la decisión de auditoría de la agencia de auditoría a la unidad auditada y a las autoridades y unidades competentes pertinentes. La decisión de auditoría entra en vigor a partir de la fecha de entrega.

Artículo 42 Si una agencia de auditoría superior cree que una decisión de auditoría tomada por una agencia de auditoría de nivel inferior viola las regulaciones estatales pertinentes, puede ordenar a la agencia de auditoría de nivel inferior que la cambie o revoque, y también puede tomar directamente la decisión de cambiarlo o revocarlo si fuera necesario.

Capítulo 6 Responsabilidades Legales

Artículo 43: La unidad auditada viola las disposiciones de esta Ley al negarse o demorar el suministro de información relacionada con asuntos de auditoría, o la información proporcionada no es cierta, Si la inspección es incompleta, o si la inspección es rechazada u obstruida, la agencia de auditoría le ordenará que haga correcciones, y podrá emitir una advertencia o hacer circular un aviso de crítica, quienes se nieguen a hacer correcciones serán considerados responsables de conformidad con lo dispuesto en el presente documento. la ley.

Artículo 44: La unidad auditada viola las disposiciones de esta Ley al transferir, ocultar, alterar o destruir comprobantes contables, libros de contabilidad, informes de contabilidad financiera y otra información relacionada con ingresos y gastos financieros, o viola regulaciones estatales Si los activos adquiridos se transfieren u ocultan, la agencia de auditoría deberá hacer recomendaciones disciplinarias al responsable directo a cargo y a otro personal directamente responsable de acuerdo con la ley, y la unidad auditada o su agencia superior o autoridad de supervisión deberá hacer una decisión oportuna de conformidad con la ley. Si se constituye un delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.

Artículo 45 Las agencias de auditoría, los gobiernos populares o los departamentos competentes pertinentes, dentro del alcance de sus poderes estatutarios y de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos, sancionarán a todos los departamentos del mismo nivel (incluidos los directamente afiliados). unidades) y gobiernos de niveles inferiores por violaciones presupuestarias u otros actos que violen las normas estatales sobre ingresos y gastos fiscales, tomar las siguientes medidas:

(1) Ordenar el pago del monto que deba ser entregado. dentro de un plazo;

(2) Ordenar la devolución del dinero malversado dentro de un plazo; bienes de propiedad estatal;

(3) Ordenar la devolución de las ganancias ilegales dentro de un plazo plazo;

(4) Ordenarles su tratamiento de conformidad con las disposiciones pertinentes del sistema de contabilidad unificado nacional;

(5) Otras medidas de tratamiento.

Artículo 46 El organismo de auditoría, el gobierno popular o los departamentos competentes pertinentes, en el ámbito de sus competencias estatutarias y de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos, diferenciarán entre diferentes situaciones, tomarán las medidas especificado en el artículo anterior, y podrá imponer sanciones conforme a la ley.

Artículo 47 La unidad auditada deberá implementar las decisiones de auditoría tomadas por el organismo de auditoría en el ámbito de sus competencias estatutarias.

La agencia de auditoría ordenará a la unidad auditada que entregue la cantidad de dinero que debe pagarse de conformidad con la ley. Si la unidad auditada se niega a hacerlo, la agencia de auditoría lo notificará a los departamentos competentes pertinentes. , y los departamentos competentes pertinentes deberán cumplir con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos pertinentes Detener o tomar otras medidas, y notificar a la agencia de auditoría por escrito de los resultados.

Artículo 48 Si la unidad auditada no está satisfecha con la decisión de auditoría de ingresos y gastos financieros tomada por la agencia de auditoría, podrá solicitar una reconsideración administrativa o iniciar un litigio administrativo de conformidad con la ley.

Si la unidad auditada no está satisfecha con la decisión de auditoría de ingresos y gastos financieros tomada por la agencia de auditoría, puede presentar una decisión al gobierno popular al mismo nivel de la agencia de auditoría, y la decisión del El gobierno popular al mismo nivel será definitivo.

Artículo 49: Si los ingresos y gastos fiscales de la unidad auditada violan las normas estatales, y el órgano de auditoría considera que el responsable directo y demás personal directamente responsable debe ser sancionado conforme a la ley, hará sugerencias de castigo, la unidad auditada o su autoridad superior o autoridad de control tomará una decisión oportuna de acuerdo con la ley y notificará a la autoridad de auditoría por escrito los resultados del manejo.

Artículo 50 Si los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada violan las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y constituyen un delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.

Artículo 51: El que tome represalias contra los auditores será sancionado conforme a la ley; si se constituye delito, se perseguirá la responsabilidad penal conforme a la ley.

Artículo 52: Los auditores que abusen de sus facultades, practiquen favoritismos, descuiden sus deberes o filtren secretos de Estado o secretos comerciales conocidos, serán sancionados conforme a la ley si se constituye delito, incurriendo en responsabilidad penal; perseguido conforme a la ley.

Capítulo 7 Disposiciones complementarias

Artículo 53 Las normas sobre el trabajo de auditoría del Ejército Popular de Liberación de China serán formuladas por la Comisión Militar Central de conformidad con esta Ley.

Artículo 54 La presente Ley entrará en vigor el 65438 de junio + 65438 de junio + 0 de octubre. 1988165438+Se abolen al mismo tiempo los "Reglamentos de Auditoría de la República Popular China" promulgados por el Consejo de Estado el 30 de octubre.