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¿Cuál es la diferencia en planificación fiscal entre una filial y una filial?

Ahora algunas grandes empresas establecerán sucursales o filiales en otros lugares. Las sucursales y subsidiarias son diferentes y tienen diferente estatus legal y fiscalidad. ¿Cuál es la diferencia entre ellos en la planificación fiscal? El editor responderá a sus preguntas a continuación, con la esperanza de poder ayudarle.

1. La diferencia entre planificación fiscal de sucursales y filiales

Las filiales y sucursales son formas organizativas corporativas importantes de las grandes empresas modernas. ¿Por qué una empresa organiza algunas de sus filiales como filiales y algunas de sus filiales como empresas filiales? Probablemente esto se analice principalmente desde la perspectiva de la planificación fiscal, porque en la competencia de mercado cada vez más feroz, todas las medidas legales que conduzcan a mejorar los beneficios económicos de las empresas son el centro de las consideraciones corporativas y la elección de una forma organizativa que conduzca a los impuestos. Los incentivos son lograr esto. Una de las formas importantes de lograr una meta.

Los países de todo el mundo (incluida China) tienen muchas regulaciones diferentes sobre el tratamiento fiscal de filiales y sucursales, lo que brinda una opción para que las empresas o compañías multinacionales establezcan empresas afiliadas.

En términos generales, establecer una filial tiene las siguientes ventajas:

1. También tiene una responsabilidad de deuda limitada en el país anfitrión (a veces requiere una garantía de la empresa matriz);

2. Las subsidiarias solo informan los resultados corporativos a la empresa matriz sobre la producción y las actividades comerciales, y las sucursales informan las condiciones generales a la oficina central;

3. independientemente. Las subsidiarias pueden disfrutar del tratamiento fiscal preferencial brindado por el país anfitrión a sus empresas residentes, incluidas vacaciones fiscales, pero la mayoría de los países anfitriones no están dispuestos a brindar un trato más preferencial a las subsidiarias porque son enviadas al extranjero como parte de la empresa;

4. Cuando la tasa impositiva aplicable del país receptor es inferior a la del país de residencia, las ganancias acumuladas de la filial pueden obtener el beneficio del aplazamiento de impuestos;

5. a la empresa matriz es mucho más flexible, lo que significa que los ingresos por inversiones y las ganancias de capital de la empresa matriz pueden permanecer en la filial, o pueden ser repatriados cuando la carga fiscal sea más ligera, obteniendo así beneficios fiscales adicionales.

6. Muchos países prevén la reducción o exención de la retención en origen sobre los dividendos pagados por las filiales a la empresa matriz.

Los beneficios de establecer una sucursal generalmente incluyen:

1. Las sucursales generalmente son fáciles de operar y los requisitos del sistema de contabilidad financiera son relativamente simples;

2. La sucursal es responsable de El costo puede ser menor que el de una filial;

3 Las sucursales no son personas jurídicas independientes y deben pagar el impuesto sobre el volumen de negocios en el lugar donde están ubicadas, y las ganancias se recaudarán y gravados por la casa matriz. En las primeras etapas de operación, las sucursales a menudo sufren pérdidas, pero sus pérdidas pueden compensar las ganancias de la oficina central y reducir la carga fiscal;

4. no sujeto a retención en origen;

5. La transferencia de fondos entre la sucursal y la casa matriz no implica un cambio de propiedad, por lo que no se requiere impuesto.

Las filiales y sucursales son formas organizativas importantes de las grandes empresas modernas. ¿Por qué una empresa organiza algunas de sus filiales como filiales y algunas de sus filiales como empresas filiales? Cuando una empresa establece una sucursal, ¿cuál es la mejor opción entre una filial y una sucursal? Antes de responder a estas preguntas, veamos primero las características de las sucursales y filiales:

En segundo lugar, las sucursales

Una sucursal es un concepto correspondiente a la sede o empresa. Los negocios de muchas grandes empresas están distribuidos por todo el país e incluso en muchos países, y las sucursales o subsidiarias establecidas por la empresa se dedican directamente a estos negocios. Estas sucursales o subsidiarias se denominan sucursales. La empresa en sí se llama sede o corporación.

Aunque la relación entre la sucursal y la matriz es algo similar a la relación entre la filial y la matriz. Sin embargo, el estatus legal de una sucursal es completamente diferente al de una subsidiaria y no tiene un estatus legal independiente.

Una sucursal es una sucursal o filial de la casa matriz que se dedica directamente a actividades comerciales. Aunque una sucursal tenga la palabra "empresa", no es una empresa real. Porque la sucursal no tiene personalidad jurídica corporativa, no tiene personalidad jurídica independiente y no asume responsabilidad civil de forma independiente.

Las características de esta sucursal son las siguientes:

1 Una sucursal no tiene bienes propios e independientes. Los bienes efectivamente ocupados y utilizados por ella forman parte del patrimonio del titular. oficina y se incluye en los activos y pasivos de la casa matriz que se enumeran en la tabla.

2. Las sucursales no asumen responsabilidad civil de forma independiente.

Una sucursal no es una empresa, y para su establecimiento no es necesario seguir procedimientos de constitución de empresa. Puede constituirse siempre que se realicen trámites simples de registro y trámites industriales y comerciales.

La sucursal no tiene estatutos sociales propios, y no existe un órgano societario de decisión y ejecución empresarial en forma de consejo de administración.

Para el nombre de una sucursal, simplemente agregue la palabra "sucursal" después del nombre de la oficina central.

En tercer lugar, empresa filial

Sociedad filial es el concepto jurídico correspondiente a la empresa matriz. Una empresa matriz se refiere a una empresa que posee más de un determinado porcentaje de acciones de otra empresa o que realmente puede controlar otra empresa mediante un acuerdo. Una filial es una empresa cuyas acciones son propiedad de otra empresa o cuyas acciones están efectivamente controladas por otra empresa mediante un acuerdo. Una filial tiene estatus de persona jurídica y puede asumir responsabilidades civiles de forma independiente. Ésta es una diferencia importante entre una filial y una sucursal.

1. La filial está efectivamente controlada por la empresa matriz. El llamado control real significa que la empresa matriz tiene poder de decisión real sobre todos los asuntos importantes de la filial, especialmente sobre la composición del consejo de administración de la filial. Una empresa matriz puede nombrar varios directores para su consejo de administración ejerciendo su poder sin el consentimiento de otros. Aunque algunos fideicomisos poseen una gran cantidad de acciones de la empresa, no participan en el control real de los asuntos de la empresa y, por lo tanto, no pertenecen a la empresa matriz.

2. La relación de control entre la matriz y sus filiales se basa en la propiedad del capital o en un acuerdo de control. Según el principio de voto mayoritario en la junta de accionistas, cuantas más acciones posea, más poder de decisión tendrá en los asuntos de la empresa. Por tanto, si una empresa posee más del 50% de las acciones de otra empresa, debe poder controlar esa empresa. Pero, de hecho, debido a la dispersión de acciones, siempre que posea más de una determinada proporción de acciones, puede obtener la mayoría de los derechos de voto en la junta de accionistas y obtener una posición de control. Además del control compartido, la relación entre una empresa matriz y una subsidiaria también se puede formar mediante la celebración de algunos contratos o acuerdos especiales que colocan a una empresa bajo el control de la otra.

3. La sociedad matriz y la sociedad filial son personas jurídicas independientes. Aunque la filial está bajo el control real de la empresa matriz y debe ser administrada por la empresa matriz en muchos aspectos, y algunos incluso son similares a sucursales de la empresa matriz, legalmente hablando, la filial sigue siendo una empresa independiente con personalidad jurídica. . Tener denominación social y estatutos propios y realizar actividades comerciales en nombre propio. Sus propiedades están separadas de las de su empresa matriz y cada una tiene su propio balance. En materia de responsabilidad patrimonial, la filial y la sociedad matriz también asumen sus respectivas obligaciones patrimoniales en toda su propiedad y no están relacionadas entre sí.

También se denomina holding a una empresa que controla otras empresas poseyendo más de un determinado porcentaje de sus acciones. Sociedad matriz y sociedad holding son dos conceptos que pueden utilizarse universalmente. Una filial también puede convertirse en una sociedad holding controlando más de una determinada proporción de las acciones de otras empresas, y la empresa controlada se convierte en una empresa Sun*. La empresa matriz se ha convertido en un enorme grupo empresarial al controlar muchas filiales y empresas filiales. Mientras la empresa matriz utilice menos capital, puede utilizar el capital de sus filiales para adquirir otras empresas, formando un modelo de grupo de empresas en forma de pirámide.

En cuarto lugar, la diferencia entre sucursales y filiales

Según lo dispuesto en la "Ley de Sociedades", una empresa puede constituir una sucursal. La sucursal no tiene las calificaciones de una. empresa persona jurídica, y su responsabilidad civil será asumida por la empresa. Una empresa puede constituir una sociedad filial, que tiene la condición de persona jurídica y asume de forma independiente la responsabilidad civil de conformidad con la ley. La diferencia entre una filial y una sucursal es la siguiente:

(1) Una filial es una persona jurídica independiente con su propio nombre, estatutos y estructura organizativa independientes, y realiza actividades en su propio nombre. . Los derechos y deudas de los acreedores contraídas en el curso de las operaciones comerciales serán soportados independientemente por ellos. Las sucursales no tienen personalidad jurídica corporativa y no tienen denominaciones independientes. Su nombre debe ser el nombre de una empresa afiliada, que está constituida de conformidad con la ley y es sólo una sucursal de la empresa.

(2) El control de la matriz sobre la filial debe cumplir ciertas condiciones legales. Las empresas matrices generalmente no controlan directamente a las subsidiarias, sino que tienen control indirecto, es decir, influyen en las decisiones de producción y operación de las subsidiarias a través del nombramiento y destitución de miembros del directorio y decisiones de inversión. Sin embargo, las ramas son diferentes.

Su personal, negocios y propiedades están controlados directamente por la empresa afiliada y se dedica a actividades comerciales dentro del ámbito comercial de la empresa afiliada.

(3) Diferentes formas de asumir las deudas. Como mayor accionista de una filial, la empresa matriz sólo es responsable de las deudas contraídas en las actividades operativas de la filial en la medida de su aportación de capital a la filial; como persona jurídica independiente, la filial es responsable de las obligaciones operativas con todos sus pasivos; su propiedad. Dado que la sucursal no tiene propiedad propia independiente y se contabiliza económicamente junto con la empresa afiliada, los pasivos en sus actividades operativas son pagados por la empresa afiliada, es decir, la empresa afiliada es responsable de las deudas en la operación de la sucursal con la extensión de sus activos totales.

Como se puede ver en lo anterior, los beneficios fiscales de las filiales y las sucursales son bastante diferentes. Las empresas y las empresas deben comparar cuidadosamente, hacer consideraciones generales y planificar correctamente al elegir las formas organizativas. Pero en general, la diferencia más importante entre estas dos formas organizativas es:

Una subsidiaria es una entidad legal independiente que se considera un contribuyente residente en el país de constitución y generalmente soporta la misma responsabilidad que ese país. La misma responsabilidad fiscal integral que otras empresas. Una sucursal no es una persona jurídica independiente y se considera un contribuyente no residente en el país donde está establecida y sólo soporta obligaciones tributarias limitadas. Las ganancias y pérdidas de la sucursal deben consolidarse con la casa matriz, que es un "estado consolidado". La legislación tributaria de mi país también estipula que existen dos formas de ingresos pagados por las sucursales de la empresa: una es declarar impuestos de forma independiente y la otra debe fusionarse con la oficina central para la recaudación de impuestos. La forma de imposición depende de la naturaleza de la sucursal de la empresa: si se trata de un contribuyente independiente del impuesto sobre la renta de las sociedades.

Lo anterior es el conocimiento relevante compilado por el editor para todos. Creo que todos tienen una comprensión general de esto a través del conocimiento anterior. Si tiene problemas legales más complejos, inicie sesión con un abogado para realizar una consulta en línea.