Nuestro nombre y número de contribuyente en la factura especial emitida a mi empresa por la otra parte no pueden estar incorrectos, pero si la dirección, el número de teléfono y otra información cambian, ¿se puede autenticar?

Las facturas especiales deben emitirse de acuerdo con los siguientes requisitos:

1. Fácil de leer

2. ;

Si la información se completa incorrectamente, se debe emitir una factura especial por separado y se deben marcar las palabras "El llenado incorrecto no es válido" en la factura especial completada incorrectamente.

Si la factura especial se emite y luego se invalida porque el comprador no la solicitó, también debe tratarse como un error

3.

4. Boletos, mercancías El valor nominal y el monto real;

5. Si el contenido de cada artículo es correcto;

6. el contenido y el monto de las copias superior e inferior son consistentes;

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7 Tanto la factura como el cupón de deducción deberán estar sellados con un sello financiero especial o un sello de factura especial

8. Se emitirá una factura especial dentro del período especificado;

9. No se emitirán facturas especiales falsificadas;

10. desmontaje.

Si la factura especial emitida no cumple con los requisitos anteriores, no será utilizada como certificado de deducción fiscal, teniendo el comprador derecho a rechazarla.

Método para emitir facturas especiales

1. Requisitos para completar las columnas relevantes

(1) "Nombre", "Dirección", " El nombre completo debe se completará en la columna "Número de Registro de Contribuyente" y no se permiten abreviaturas;

(2) En la columna "Nombre de Bienes o Servicios Tributables", complete el nombre y modelo de los bienes vendidos o sujetos a impuestos servicios prestados. Si se vende una variedad de bienes o servicios sujetos a impuestos, los contribuyentes pueden emitir facturas especiales basadas en los bienes con diferentes tasas impositivas.

(3) En la columna "Precio unitario", complete el precio de los bienes o; Servicios sujetos a impuestos que no incluyen el impuesto al valor agregado. Si los contribuyentes combinan el precio y el impuesto al valor agregado, primero deben calcular el precio unitario sin impuestos y luego completar esta columna con base en el precio unitario sin impuestos. El dígito del precio unitario generalmente se mantiene en "céntimos" por debajo del "yuan". En circunstancias especiales, el número de dígitos reservados podrá incrementarse adecuadamente. Si se trata de un resumen de facturas especiales, no es necesario completar esta columna;

(4) En la columna "Monto", complete el volumen de ventas de los bienes vendidos o los servicios sujetos a impuestos prestados, excluyendo impuesto al valor agregado, y la fórmula de cálculo es: Monto de ventas = precio unitario libre de impuestos Para bienes sujetos al impuesto al valor agregado, la tasa impositiva en esta columna es 6%;

(6) En el En la columna "Precio total e impuestos", complete las ventas (cantidad) y los servicios imponibles de diversos bienes y servicios imponibles La suma de los impuestos. Los números en minúscula se representan con "", y los caracteres sin completar se representan con "";

(7) La columna "Número de cuenta y banco" y los números de teléfono del comprador y del vendedor deben completarse con sinceridad. de lo contrario no se utilizarán como certificados de deducción de impuestos.

2. Resumen y publicación

Para reducir la carga de trabajo de emitir facturas especiales y reducir el costo del uso de facturas especiales, la Administración Estatal de Impuestos estipula que si hay muchos tipos de bienes vendidos, podrán emitirse en forma consolidada. Si los tipos impositivos aplicables a los bienes vendidos son inconsistentes, se emitirán facturas especiales según diferentes tipos impositivos. Al emitir facturas especiales juntas, puede omitir las columnas "Unidad de medida", "Cantidad" y "Precio unitario".

Para cobrar y emitir facturas especiales, se debe emitir una lista de ventas y sellarla con un sello financiero especial o un sello de factura especial. El nombre de la unidad, el nombre del producto o servicio, la unidad de medida, la cantidad, el precio unitario, el monto de las ventas y el monto resumido de las ventas ingresados ​​en la lista de ventas deben ser consistentes con los números en la columna "monto" de la factura especial. El comprador exige que se adjunten dos copias de la lista de ventas a la copia de la factura y a la copia de la deducción.

3. Tarifas de precio adicional

Si se cobran tarifas de precio adicional por la venta de bienes o servicios sujetos a impuestos, si las tarifas de precio adicional deben completarse por separado, puede completarlas en las tarifas de precio adicional en la columna "Precio unitario" de la factura especial se adjunta al comprador el monto total de los costos y una lista de los costos de precio adicional.

La lista de sobreprecios debe completarse con el nombre del comprador y del vendedor, el nombre de los bienes o servicios por los cuales se cobran sobreprecios, la unidad de medida, la cantidad , el nombre de los artículos de tarifa de precio adicional, el estándar de cobro de precio unitario y el monto de las tarifas de precio adicional (cargo de precio unitario estándar multiplicado por la cantidad), y sellado con el sello financiero especial o factura del vendedor. El comprador requiere dos copias de la lista de gastos adicionales, que deben adjuntarse a la copia de la factura y a la copia de la deducción.

4. Devoluciones de ventas o descuentos de ventas

Después de vender los productos y emitir una factura especial al comprador, si hay una devolución o un descuento de ventas, se debe manejar de acuerdo con lo siguiente. disposiciones según diferentes circunstancias:

(1) El comprador debe devolver proactivamente la factura original y la deducción de impuestos al vendedor si no se ha realizado el pago y no se ha procesado la contabilidad. Una vez que el vendedor lo recibe, debe marcar la palabra "anulado" en la factura, el comprobante de deducción de impuestos y los talones y hojas de contabilidad relacionados como comprobante para deducir el impuesto repercutido actual. El vendedor no podrá deducir el impuesto repercutido corriente antes de recibir la factura especial devuelta por el comprador. Si se trata de un descuento de ventas, el vendedor deberá volver a emitir una factura especial basada en el precio descontado;

(2) Cuando el comprador ha pagado el precio, o el precio no ha sido pagado, pero el La factura y la deducción no se pueden devolver. El comprador debe obtener el "Certificado de devolución de compra" o el "Certificado de solicitud de descuento" (en adelante, el "Certificado") emitido por la autoridad fiscal local competente y enviarlo al vendedor como base legal. para que el vendedor emita una factura especial roja.

El vendedor no emitirá una factura roja especial antes de recibir el certificado, después de recibir el certificado, el vendedor emitirá una factura roja al comprador en función de la cantidad, el precio o el monto del descuento de la devolución. La copia del talón de factura especial en letra roja y la copia contable sirven como comprobante del vendedor para deducir el impuesto repercutido actual, y la copia de la factura y la copia de la deducción de impuestos sirven como comprobante del comprador para deducir el impuesto soportado;

Después del El comprador recibe la factura especial con letra roja. El impuesto al valor agregado indicado en la factura especial con letra roja debe deducirse del monto del impuesto soportado actual.

Las copias básicas del certificado se realizan por triplicado: la primera copia es la copia del talón, que las autoridades fiscales estatales conservan para referencia futura; la segunda copia es la copia de certificación, que se entrega; por el comprador al vendedor como base jurídica para la emisión de la factura especial con letra roja. El comprador conserva tres copias; Los comprobantes obtenidos por los contribuyentes en general deben encuadernarse en un libro de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales estatales y conservarse de acuerdo con las normas pertinentes sobre almacenamiento de facturas.

Plazo de emisión de facturas especiales

Las facturas especiales se emitirán dentro de los siguientes plazos y no podrán ser adelantadas ni retrasadas:

1. , cobro y aceptación, Si se encomienda a un banco el cobro y liquidación, será el día de envío de la mercancía;

2. Si se adopta el pago y entrega, será el día de recepción del pago. ;

3. Si se adopta el método de venta a crédito o pago a plazos, prevalecerá la fecha de pago estipulada en el contrato;

4. de recepción de la lista de envíos será el día en que se reciba la lista de envíos;

5. Para dos o más instituciones, los contribuyentes con contabilidad unificada, si los bienes se transfieren de una institución a otra para su venta, el impuesto al valor agregado se recaudará de acuerdo con las regulaciones, el día en que se transfieren los bienes;

6. Proporcionar bienes a otras unidades como inversiones o Para hogares industriales y comerciales individuales, es el día en que se transfieren los bienes;

7. Los bienes distribuidos a los accionistas son el día en que se transfieren los bienes.

Los contribuyentes generales deben emitir facturas especiales dentro del período prescrito, y las ventas de bienes para las cuales se han emitido facturas especiales deben incluirse en el impuesto sobre las ventas vigente en su totalidad y en el momento oportuno.