¿Cuál es el método de investigación de auditoría?
La investigación de auditoría es una parte indispensable del método de auditoría. Durante el proceso de implementación de la auditoría, además de revisar materiales escritos y confirmar cosas objetivas, también es necesario realizar investigaciones internas y externas sobre algunos hechos objetivos y materiales de actividad dentro o fuera de las actividades económicas para determinar la verdad de los hechos o descubrir nuevas pistas. o La obtención de evidencia de auditoría requiere que los auditores realicen investigaciones de auditoría en profundidad. Los métodos de investigación de auditoría incluyen observación, indagación, confirmación e investigación especial.
1. Método de observación
El método de observación es un método de investigación en el que los auditores acuden al lugar para realizar observaciones e inspecciones para descubrir la verdad y obtener evidencia de auditoría. Después de ingresar a la unidad auditada, los auditores profundizan en talleres, departamentos, sitios de construcción, almacenes y otros lugares para observar e inspeccionar directamente la gestión de producción y operaciones, el almacenamiento y utilización de propiedades y materiales, y la implementación de sistemas de control interno. , centrarse en el cumplimiento de las normas de auditoría y los registros de materiales escritos, buscar vínculos débiles y problemas existentes, y recopilar evidencia distinta de los materiales escritos. Recopilar evidencia suficiente es la clave para hacer un buen trabajo en la auditoría; de lo contrario, no se podrán descubrir los problemas.
2. Método de indagación
El método de indagación se refiere a la realización de indagaciones o interrogatorios orales sobre dudas y cuestiones descubiertas durante el proceso de auditoría para determinar la verdad y obtener información oral o Un método de investigación de prueba documental. Si se revisan cuentas sospechosas o situaciones anormales, sistemas de control interno, beneficios económicos, etc. , puede preguntar al personal correspondiente de forma oral o por escrito. Para preguntas generales, puede preguntar de forma oral o escrita. Pero para cuestiones importantes, intente preguntar por escrito y obtener pruebas escritas. La evidencia documental es muy importante y en ocasiones es el factor más importante en el éxito o fracaso de una auditoría.
3. Método de revisión de cartas
El método de confirmación es en realidad un tipo de método de investigación, que se refiere a un método de investigación en el que los auditores obtienen evidencia enviando cartas a las unidades e individuos relevantes para entender la situación. Este método se utiliza principalmente para verificar cuentas corrientes, como medio necesario para identificar reclamaciones y deudas, y también se puede utilizar para inspeccionar e identificar las condiciones de entidades auditadas como bancos, compañías de seguros y oficinas de asesoría legal. El método de confirmación tiene una gran verificabilidad, es muy eficaz en la verificación y es una parte esencial del trabajo de auditoría.
4. Método de investigación de auditoría especial
La investigación de auditoría especial es en realidad una investigación especial, que se refiere a la conducta de la agencia nacional de auditoría de ciertas organizaciones especializadas en todo el país, una determinada región o una determinada industria. Es un medio poderoso para que la auditoría promueva la microgestión y fortalezca el macrocontrol. También es una garantía de información para la toma racional de decisiones gubernamentales. Con el establecimiento de la economía socialista de mercado, un medio poderoso para fortalecer el macrocontrol es la garantía de información para la toma de decisiones científica y razonable del gobierno. Con el establecimiento de la economía de mercado socialista, el fortalecimiento del macrocontrol ha ralentizado las palancas necesarias para que el gobierno administre la economía. Por lo tanto, como parte importante de la economía nacional, las investigaciones de auditoría se llevarán a cabo estrechamente en torno a este centro. Por ejemplo, la investigación de auditoría de la industria de la energía eléctrica y la implementación del "Reglamento sobre la transformación de los mecanismos operativos de empresas industriales propiedad de todo el pueblo" en los últimos dos años han proporcionado información precisa y confiable para que el gobierno y los departamentos puedan fortalecer la macrogestión.