¿Cómo preparar un estado de flujo de caja para una pequeña empresa?

Al preparar el estado de flujo de efectivo de una pequeña empresa, los elementos de recibos y pagos de efectivo se pueden completar directamente utilizando el método contable. Los elementos del estado de flujo de efectivo se completan de la siguiente manera: \x0d\\x0d. \ Al preparar el estado de flujo de efectivo anual, el "monto acumulado de este año" en el estado de flujo de efectivo de enero a noviembre debe completarse con base en el "monto acumulado de este año" en el estado de flujo de efectivo del mes anterior más el " monto de este mes" en el estado de flujo de efectivo de este mes. El "monto mensual" del estado de flujo de efectivo de enero a noviembre, excepto por los dos elementos de la línea 1 "efectivo recibido por la venta de productos terminados, bienes y prestación de servicios" y la línea 3 "efectivo pagado para comprar materias primas, bienes, y servicios de recepción" Además, otros elementos deben completarse de acuerdo con el siguiente método:\x0d\\x0d\ 1. Línea 22 "Saldo de caja final": En circunstancias normales, las pequeñas empresas deben basarse en el "Saldo de caja final " de la partida "Fondos Monetarios" del balance de fin de este mes. Columna "Saldo". Sin embargo, cabe señalar: (1) Si el saldo final de los fondos monetarios incluye depósitos a plazo que no pueden retirarse por adelantado, deben deducirse (2) Si el saldo final de la "inversión a corto plazo" de una pequeña empresa; El negocio incluye fondos que pueden liquidarse en cualquier momento o vencer dentro de los 3 meses. Las inversiones en bonos deben agregarse al "saldo de efectivo final" mencionado anteriormente. \x0d\\x0d\ 2. Línea 21 "Saldo de Caja Inicial": se debe llenar de acuerdo al monto de la partida "fondos monetarios" del balance general al final del mes anterior. \x0d\\x0d\　3. Línea 20 "Aumento neto en efectivo" = Línea 22 - Línea 21 cuando la diferencia es un número negativo, complete la columna con un signo "-". \x0d\\x0d\ 4. Línea 18 "Efectivo pagado para la distribución de ganancias": debe completarse con base en la cantidad de dividendos en efectivo o ganancias (en adelante denominados colectivamente dividendos) realmente pagados en efectivo a los inversionistas de la compañía este mes. El contenido debe incluir los dividendos de años anteriores y los dividendos del año en curso pagados en efectivo este mes. La frecuencia de distribución de dividendos en efectivo para las pequeñas empresas es muy baja. Si ocurre este mes, basta con consultar las cuentas directamente. \x0d\\x0d\ 5. Línea 17 "Efectivo pagado para pagar los intereses del préstamo": se deben completar los intereses de varios préstamos a corto plazo y préstamos a largo plazo pagados en efectivo. Se puede completar con base en el análisis de los "intereses por pagar", los "gastos financieros" y las cuentas de efectivo del período actual (refiriéndose a "efectivo en caja", "depósitos bancarios", "otros fondos monetarios" y otras cuentas, lo mismo abajo). \x0d\\x0d\ 6. Línea 16 "Efectivo pagado para pagar el principal del préstamo": Se debe completar el principal de los préstamos a corto plazo y de los préstamos a largo plazo pagados en efectivo. Puede completarse basándose en el análisis de la ocurrencia de "préstamos a largo plazo", "préstamos a corto plazo" y cuentas de efectivo del período actual. \x0d\\x0d\ Las líneas 16 a 18 anteriores reflejan los pagos en efectivo generados por las actividades de financiación. En la práctica, las pequeñas empresas también pueden incurrir en pagos en efectivo debido a que los inversores reducen el capital de conformidad con la ley y otros préstamos pagados por las pequeñas empresas para su obtención. Préstamos, etc. De ser así, las pequeñas empresas pueden agregar el elemento "Pago de otro efectivo relacionado con actividades de financiamiento" en la línea 18-1. Cuando la cantidad es grande, también se pueden agregar partidas adicionales separadas para reflejarla. \x0d\\x0d\ 7. Línea 15 “Efectivo recibido de inversiones de inversionistas”: Se debe completar el efectivo recibido por las pequeñas empresas como inversión de capital de inversionistas. Se puede completar con base en el análisis del "capital pagado", la "reserva de capital" y las cuentas de efectivo de este mes. \x0d\\x0d\ 8. Línea 14 "Efectivo recibido por préstamos": efectivo obtenido de varios préstamos a corto plazo y principales de préstamos a largo plazo basados ​​en la pequeña empresa. Debe completarse con base en el análisis del saldo mensual de "préstamos a largo plazo", "préstamos a corto plazo" y cuentas de efectivo. \x0d\\x0d\ 9. Línea 19 "Flujo de efectivo neto generado por actividades de financiamiento" = (línea 14 + línea 15) - (línea 16 + línea 17 + línea 18 la diferencia es un número negativo Cuando, complete el); columna con "-". \x0d\\x0d\ 10. Línea 12 "Efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos no corrientes": Se debe completar el efectivo pagado por las pequeñas empresas para adquirir diversos activos no corrientes. Este proyecto involucra la ocurrencia de montos de "activos fijos", "construcciones en curso", "materiales del proyecto", "gastos en I + D", "activos biológicos productivos" y cuentas de efectivo, que deben completarse con base en el análisis de las ocurrencias de cada cuenta este mes. Además, también cabe señalar que: (1) Los intereses que deben capitalizarse en el efectivo pagado por la adquisición y construcción de activos no corrientes no se incluyen en esta partida sino que deben reflejarse en el "efectivo pagado para reembolsar interés de préstamo" en la línea 17; (2) ) Los salarios de los empleados pagaderos debido a la compra de activos no corrientes deben completarse en el elemento "Salarios de los empleados pagados" en la línea 4 de este formulario y no serán reflejados por el Banco (3) La compra de materiales para proyectos en construcción y la aceptación de activos no circulantes se incluyen en el banco y no deben incluirse en la partida "pago en efectivo por la compra de materias primas, productos básicos y servicios de recepción"; en la línea 3 de esta tabla. \x0d\\x0d\ 11. Línea 11 "Efectivo pagado por inversiones a corto plazo, inversiones en bonos a largo plazo e inversiones en acciones a largo plazo": debe pagarse de acuerdo con el efectivo pagado por diversas acciones a corto y largo plazo. , acciones, bonos y fondos que se produjeron este mes El efectivo debe completarse basándose en el análisis de los montos del mes actual de "inversión a corto plazo", "inversión en bonos a largo plazo", "inversión en acciones a largo plazo", " ingresos por inversiones" y cuentas de efectivo.

Cabe señalar que: (1) Los impuestos y tasas pertinentes pagados para obtener las inversiones antes mencionadas, como derechos de timbre, comisiones, gastos de gestión, etc., se acumulan en este proyecto (2) Cuando las pequeñas empresas compran acciones y; bonos, los dividendos por cobrar incluidos en el precio de la inversión o los intereses por cobrar no constituyen el contenido de esta partida, pero deben incluirse en la partida "Pagos en efectivo relacionados con otras actividades operativas" en la línea 6 de esta tabla [ver la "Interpretación de Normas de Contabilidad para Pequeñas Empresas" elaboradas por el Departamento de Contabilidad del Ministerio de Hacienda (en adelante denominada "Interpretación") Interpretación del artículo 84 de la Norma].\x0d\\x0d\ 12. Línea 10 "Efectivo recibido de la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos no corrientes": debe basarse en la enajenación de cada elemento por parte de la pequeña empresa en el mes. La cantidad neta de efectivo recibido por activos no corrientes menos los impuestos y tasas correspondientes pagados en efectivo durante se completa el proceso de enajenación. Si el monto neto es un número negativo, complételo con un signo "-". \x0d\\x0d\ 13. Línea 9 "Efectivo recibido de ingresos por inversiones": Se deben completar los dividendos e intereses de acciones, bonos y fondos obtenidos por la pequeña empresa en el mes y pagados en efectivo por la otra parte, incluyendo los dividendos e intereses recibidos cuando se recupera la inversión. La otra parte paga dividendos o intereses en efectivo. Este elemento se puede completar con base en el análisis de las ocurrencias de este mes de \x0d\ "Dividendos por cobrar", "Intereses por cobrar", "Ingresos por inversiones" y cuentas de efectivo. \x0d\\x0d\ 14. Línea 8 "Efectivo recibido por la recuperación de inversiones a corto plazo, inversiones en bonos a largo plazo e inversiones en acciones a largo plazo": debe completarse de acuerdo con el efectivo recibido por la pequeña empresa por la recuperación de diversas deudas. inversiones e inversiones de capital en el mes. Este rubro se puede completar con base en el análisis de los montos mensuales de varios tipos de reclamaciones, cuentas de patrimonio y cuentas de efectivo. Cabe señalar que los dividendos en efectivo o intereses que han sido confirmados pero aún no se han recibido en el efectivo recibido. provenientes de la recuperación de inversiones deben incluirse en la primera sección de esta tabla, línea 9, rubro "Efectivo recibido de ingresos por inversiones", no completar este rubro. \x0d\\x0d\ 15. Línea 13 "Flujo de efectivo neto generado por actividades de inversión" = (línea 8 + línea 9 + línea 10) - (línea 11 + línea 12 la diferencia es un número negativo Cuando, complete el); columna con "-". \x0d\\x0d\ 16. Línea 6 "Pago de otro efectivo relacionado con actividades de operación": Esta línea debe completarse con pagos en efectivo relacionados con actividades de operación de acuerdo con el mes actual, excepto las líneas 3 a 5 que deben ser rellenado. efectivo. En las pequeñas empresas, este contenido se refleja principalmente en "gastos administrativos", "gastos de ventas", "gastos no operativos" y otros temas. Incluyendo los gastos relacionados pagados en efectivo por las pequeñas empresas en el mes actual, independientemente del período contable que deba incluirse en las ganancias y pérdidas. Los contenidos específicos del proyecto enumerados en la "Interpretación" incluyen: (1) Tarifas de mantenimiento del producto (2) Tarifas de transporte, tarifas de carga y descarga, tarifas de embalaje, seguros y tarifas de almacenamiento pagadas durante el proceso de compra y venta; Honorarios de publicidad, honorarios de exposición; (4) honorarios de puesta en marcha de pequeñas empresas; (5) honorarios del departamento administrativo empresarial; (6) honorarios de entretenimiento empresarial, honorarios de investigación, honorarios de transferencia de tecnología, honorarios de seguros de propiedad, honorarios de consultoría de intermediarios, y honorarios de litigios; (7) multas y multas; (8) honorarios de arrendamiento operativo; (9) efectivo procedente de donaciones y patrocinios externos. \x0d\\x0d\ 17. Línea 5 "Impuestos pagados": Se debe llenar de acuerdo al monto total de diversos impuestos, recargos y fondos pagados por las pequeñas empresas en efectivo este mes, independientemente de si los impuestos pertenecen al anterior período, este mes o más tarde. \x0d\\x0d\ Los principales asuntos que se deben tener en cuenta son: \x0d\\x0d\ (1) Los cargos por pago atrasado de impuestos y tasas deben incluirse en este ítem \x0d\\x0d\ El impuesto sobre la renta también se incluye en; este ítem;\x0d\\x0d\ (3) El impuesto al valor agregado reembolsado, el impuesto sobre la renta, etc. no están incluidos, pero deben completarse en el ítem "Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas" en la línea 2 de esta tabla . \x0d\\x0d\ 18. Línea 4 "Salarios de los empleados pagados": debe completar los diversos montos pagados a y para los empleados pagados por la pequeña empresa en efectivo en el mes en curso y contabilizados en las cuentas detalladas de "Salarios de los empleados por pagar" ". tipo de salario. Este ítem debe completarse con base en el análisis del saldo deudor de este mes de la cuenta "Compensación a los empleados por pagar" y el saldo acreedor de este mes de la cuenta de efectivo. \x0d\\x0d\ 19. Línea 2 "Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas": debe basarse en el efectivo recibido por la pequeña empresa relacionado con actividades operativas distintas a la venta de productos terminados, materias primas y provisión de mano de obra. servicios en el mes actual. En las pequeñas empresas, estos ingresos en efectivo se contabilizan principalmente en “otros ingresos comerciales”, “ingresos no operativos”, “otras cuentas por pagar” y otras cuentas. \x0d\\x0d\ Los contenidos específicos del proyecto enumerados en la "Interpretación" incluyen: \x0d\\x0d\ (1) El impuesto al valor agregado recibido en efectivo \x0d\\x0d\ Varios reembolsos de impuestos; otro efectivo de subsidios gubernamentales;\x0d\\x0d\　(3) Ingresos en efectivo de arrendamientos operativos;\x0d\\x0d\　(4) Ingresos en efectivo de compensaciones personales y reclamaciones de seguros;\x0d\\ x0d\　(5) Recibir efectivo de donaciones y patrocinios; \x0d\\x0d\　(6) Recaudar ingresos en efectivo como depósitos, depósitos de seguridad, daños y perjuicios, etc.;\x0d\\x0d\ Impuesto sobre la renta de sociedades y otros impuestos.