Cómo mejorar el sistema de control financiero corporativo
Mejorando la estructura de gobierno corporativo, se puede crear un buen ambiente de control, que sea propicio para el control financiero. Para mejorar la estructura de gobierno corporativo se debe partir de los siguientes aspectos: (1) Establecer un sistema que combine directores internos y directores externos. Los directores internos son elegidos por la asamblea de accionistas y son representantes de los accionistas. Los directores externos son expertos con experiencia, antecedentes y habilidades profesionales especiales que pueden compensar las deficiencias de los directores internos que no son "directores". (2) Cultivar activamente el mercado de gestores. En los países occidentales con economías de mercado desarrolladas se ha formado básicamente un mercado de directivos relativamente maduro. Esto, por un lado, ofrece a los directivos oportunidades de promoción, pero, por otro, también conlleva el riesgo de ser sustituidos. Si el efecto de gestión de la empresa no es bueno, puede convertirse en una empresa objetivo de fusiones y adquisiciones, por lo que los gerentes serán despedidos y será difícil encontrar un puesto adecuado en el mercado de gerentes. (3) Implementar un sistema en el que los operadores posean una determinada proporción de acciones. La separación de los derechos de gestión y de propiedad obliga a los propietarios a pagar costos para controlar a los operadores, incluidos gastos para motivarlos, gastos de supervisión y pérdidas causadas por operadores que se desvían de los objetivos del propietario. Si el costo excede el costo de darle al operador una cierta cantidad de capital, puede optar por darle al operador una cierta cantidad de opciones sobre acciones para que los objetivos del operador converjan con los objetivos del propietario.
En segundo lugar, mejorar el sistema de auditoría interna de los grupos empresariales.
La auditoría interna juega un papel insustituible en la estructura de gobierno corporativo. Se puede establecer un comité de auditoría para que sea totalmente responsable de la auditoría interna de la empresa, supervise la estandarización de las operaciones de la empresa y garantice la autenticidad y confiabilidad de la información financiera. Los métodos específicos incluyen los siguientes pasos:
(1) Fortalecer la construcción de reglas y regulaciones de auditoría interna de las empresas;
(2) Centrarse en fortalecer el control de los activos corporativos y establecer una auditoría red;
(3) Evaluar regular o irregularmente la efectividad del mecanismo de control interno de las subsidiarias, supervisar y mejorar el sistema de control interno de las subsidiarias;
(4) Revisar algunos de los proyectos de ingeniería, contratos económicos y cooperación externa de la empresa. Realizar auditorías individuales de los proyectos;
(5) Implementar un sistema de auditoría de salida para revisar y evaluar el desempeño de las responsabilidades económicas por parte de las entidades responsables de la empresa.
En tercer lugar, mejorar y perfeccionar el sistema de control interno.
El propósito de establecer una organización y aclarar las entidades responsables y las personas responsables es la coordinación y gestión, pero la coordinación y gestión efectivas no se pueden lograr a través del sistema de personal y deben ser completadas por el sistema legal. En lo que respecta al control financiero de una empresa, debe completarse mediante un sistema completo de control interno en lugar de depender de la mano de obra. El sistema de control interno incluye el diseño de la organización y todos los métodos y medidas adoptadas por la empresa para coordinarse y gestionarse entre sí. El propósito de estos métodos y medidas es proteger la preservación y apreciación de la propiedad corporativa, verificar la exactitud y confiabilidad de la información contable corporativa, mejorar la eficiencia operativa e instar al personal relevante a seguir las políticas de gestión establecidas. El establecimiento del sistema de control interno debe basarse en investigaciones exhaustivas, y el sistema de control interno establecido debe revisarse y mejorarse continuamente durante el proceso de prueba para que el sistema de control interno sea práctico y operable y desempeñe el papel que le corresponde.
En definitiva, la calidad del control financiero corporativo está directamente relacionada con la supervivencia y desarrollo de la empresa. Hasta cierto punto, podemos pensar que el control financiero es el núcleo de la gestión de un grupo empresarial, porque para las empresas el control es lo primero, seguido del control de los ingresos, y la combinación de ambos es el control financiero. Por lo tanto, las empresas deben hacer frente a los diversos problemas financieros que existen en la empresa, descubrir el meollo de la cuestión y mejorar aún más el sistema de control financiero del grupo empresarial.
Con el fin de mejorar la gestión corporativa y las capacidades de prevención de riesgos, promover el desarrollo sostenible corporativo y fortalecer el control interno financiero corporativo, la construcción de sistemas de control interno financiero corporativo es uno de los contenidos importantes de la ciencia de la gestión corporativa. La correcta reflexión y recopilación de información financiera es el requisito previo para fortalecer el control interno y evaluar el desempeño interno. Para llevar a cabo un control interno y una evaluación interna efectivos, el sistema de control interno financiero de la empresa debe construirse correcta y razonablemente, con un diseño jerárquico basado en los derechos y responsabilidades en la estructura de gobierno corporativo y el contenido de los objetivos del control interno de la contabilidad financiera. , y combinado con la evaluación interna, implementarlo paso a paso para lograr el control financiero interno de la empresa, mejorar el sistema de control interno y, en última instancia, lograr el propósito de fortalecer la gestión financiera y mejorar los beneficios económicos. Este artículo analiza los principios, objetivos, prioridades, marco y funciones de las empresas al establecer sistemas de control interno financiero de la siguiente manera: 1. Los principios para que las empresas establezcan sistemas de control interno financiero deben basarse en la Ley de Contabilidad, la Ley de Sociedades y las Normas Básicas de Contabilidad. , "Normas básicas de control interno" y otras leyes y reglamentos como base, combinados con las circunstancias específicas de la empresa, para ayudar a la empresa a fortalecer eficazmente la gestión interna, prevenir riesgos operativos y proteger la propiedad de la unidad. Considero que el establecimiento de un sistema de control interno financiero de una empresa debe cumplir con los siguientes principios: 1. El principio de legalidad. Las empresas deben tomar como criterio las leyes y reglamentos nacionales y formular un sistema de control interno financiero adecuado a la situación real de la empresa dentro del alcance de las normas y reglamentos nacionales. Esta es la base para que las empresas establezcan sistemas de control interno. Entre un gran número de empresas que violan las leyes y reglamentos, en primer lugar, es porque no actúan de acuerdo con la ley y, lo que es más importante, porque el sistema de control financiero interno de la propia empresa está divorciado de las normas y reglamentos nacionales. actúa arbitrariamente, causa desperdicio y, en última instancia, causa pérdidas al país y a las empresas, y trae consecuencias adversas a la sociedad. 2. El principio de integridad.
El sistema de control interno financiero de la empresa debe involucrar plenamente todos los aspectos del trabajo de contabilidad financiera de la empresa. No sólo debe ajustarse a la planificación a largo plazo de la empresa, sino también prestar atención a los objetivos a corto plazo de la empresa y coordinarse con otros sistemas de control interno. de la empresa. Normalmente tenemos muchas limitaciones o "miopía" en nuestro trabajo. Tendemos a afrontar las cosas por nuestra cuenta y sólo consideramos los problemas desde una perspectiva financiera. Como resultado, nos concentramos en una cosa y perdemos la otra, lo que entra en conflicto con la implementación de otros sistemas de control interno, lo que hace que el sistema "exista sólo de nombre". Por lo tanto, al establecer un sistema de control interno financiero, debemos comprender la situación general y centrarnos en el efecto general de implementación de la empresa. 3. El principio de pertinencia. El establecimiento del sistema de control interno debe basarse en la situación real de la empresa y formular un sistema de control interno eficaz basado en los eslabones débiles de la contabilidad financiera y el trabajo de la empresa, y los detalles que son propensos a errores, y controlar eficazmente todos los enlaces y detalles para mejorar el nivel de contabilidad financiera de la empresa. En la actualidad, muchas de nuestras empresas no cuentan con un conjunto completo de sistemas y especificaciones de contabilidad financiera basados en la situación real de la empresa, lo que resulta en un trabajo contable débil y una gestión financiera caótica. 4. Principio de coherencia. El sistema de control financiero interno de una empresa debe tener continuidad y coherencia y no puede modificarse en ningún momento; de lo contrario, no puede implementarse. Debemos conceder gran importancia a esto al formular el sistema de control interno financiero corporativo y esforzarnos por hacer que el sistema sea lo más continuo posible para garantizar la seriedad del trabajo contable. 5. Principio de adaptabilidad. El sistema de control interno financiero debe complementarse oportunamente de acuerdo con los cambios en la empresa, el desarrollo de la profesión de la contabilidad financiera y el desarrollo de la sociedad. La adaptabilidad se puede dividir en dos aspectos, uno es la adaptabilidad externa y el otro es la adaptabilidad interna de la empresa. La adaptabilidad externa significa que el sistema de control financiero interno de una empresa debe adaptarse al desarrollo macroeconómico del país, al desarrollo de la industria y al mecanismo competitivo de la empresa. La adaptabilidad interna se refiere a la adaptación a la propia planificación estratégica, la escala de desarrollo y la situación actual de la empresa. Las empresas deben aprovechar estos dos aspectos y formular sistemas de control interno financiero oportunos y aplicables para hacer que el nivel de contabilidad financiera de la empresa se desarrolle en una dirección más alta y mejor. 6. Principio costo-beneficio. El establecimiento de un sistema de control interno financiero de una empresa debe tener en cuenta el principio de costo-beneficio, es decir, debe ser razonable desde una perspectiva económica durante el proceso de solicitud. El sistema está formulado para controlar algunos enlaces y puntos clave de una empresa y, en última instancia, mejorar el nivel de gestión de la empresa y aumentar la eficiencia de la empresa. Si viola este punto de vista, perderá más de lo que ganará. 7. Principio de aplicabilidad. El sistema de control interno financiero de la empresa debe ser fácil de usar para todos los departamentos y empleados, es decir, el sistema de control interno financiero de la empresa debe ser operable y práctico. Este es un punto clave en el desarrollo de un sistema de control interno financiero. La adaptabilidad del sistema de control interno de una empresa se puede resumir como "contenido estandarizado, fácil de entender, fácil de operar y flexible en su ajuste". 8. Principios de desarrollo. Al formular el sistema de control financiero interno de una empresa, es necesario considerar plenamente las políticas macro y el desarrollo empresarial, observar de cerca las tendencias de los competidores y formular reglas y regulaciones con enfoque en el desarrollo o el futuro. El sistema de control interno financiero de la empresa es un sistema importante de la empresa y puede promover la mejora del nivel de contabilidad financiera de la empresa. Por lo tanto, debemos tener una altura estratégica para conducirlo hacia una dirección de desarrollo más completa. En segundo lugar, el establecimiento del sistema de control interno financiero de la empresa objetivo tiene como objetivo servir a los objetivos comerciales de la empresa. Creo que el desarrollo de un sistema de control interno financiero debe lograr los siguientes cinco objetivos: 1. Garantizar que las actividades comerciales se lleven a cabo de acuerdo con la autorización adecuada. 2. Garantizar la exactitud de todas las transacciones, registrar las cuentas apropiadas de manera oportuna durante el período contable correspondiente y garantizar que la preparación de los informes de contabilidad financiera cumpla con los requisitos de los sistemas de contabilidad financiera y las normas contables pertinentes. 3. Garantizar que el acceso y manejo de activos y registros esté debidamente autorizado. 4. Asegurar una revisión periódica de los activos contables y los depósitos reales. 5. Asegurar la oportunidad y exactitud de la supervisión contable financiera. tres. Los puntos clave y el establecimiento del marco del sistema de control interno financiero de la empresa (1) Puntos de control: para cumplir con los objetivos comerciales de la empresa y controlar las actividades operativas, el sistema de control interno financiero debe controlar cada vínculo y todos los puntos clave. La implementación del control del departamento financiero corporativo debe lograr los siguientes puntos: 1. Aclarar las responsabilidades de gestión y las relaciones de supervisión vertical y horizontal; 2. División de responsabilidades, separación de derechos y limitaciones mutuas; 5. Autorización de transacciones y establecimiento de procedimientos de aprobación apropiados; de contacto con activos y uso de registros; 6. Sistema de custodia de activos y registros; 7. Auditorías independientes, revisiones de rutina e inspecciones automáticas; 8. Desarrollar e implementar métodos y procedimientos contables apropiados; 10. Inspecciones independientes, incluidas las externas; y auditorías internas, etc. (2) Establecimiento del marco: bajo la guía de las leyes y regulaciones nacionales pertinentes, y bajo la premisa de resolver el establecimiento del sistema de control interno financiero de la empresa, la empresa deberá establecer un marco completo para la unidad de acuerdo con los principios, objetivos y Requisitos clave para el establecimiento del sistema de control interno financiero de la empresa. Creo que el sistema de control interno financiero corporativo debe incluir los siguientes siete sistemas básicos de control de contabilidad financiera: (1) sistema de comprobantes confiable; (2) sistema de contabilidad completo; (3) sistema de inspección estricto (4) políticas y procedimientos contables razonables; ⑸ sistema de presupuesto científico; (6) sistema regular de inventario de activos; ⑺ aplicación oportuna del sistema de supervisión y evaluación. Específicamente, el marco del sistema de control interno financiero se puede dividir en los siguientes cinco aspectos: 1. Sistema de gestión básico (1), sistema de control contable: (1) Sistema contable (2) Principales políticas contables (3) Nombres de cuentas contables; números; (4) Instrucciones para el uso de las cuentas contables; (5) Tipos y formatos de estados contables [6] Instrucciones para la preparación de estados contables.
(2) Sistema de control de gestión financiera: (1) Sistema de gestión financiera interna de la empresa; (2) Gestión de fondos monetarios; (3) Gestión de liquidación actual; 5] Gestión de inversiones a corto y largo plazo; (6) Gestión de activos fijos; (7) Gestión de proyectos en construcción; (8) Gestión de activos intangibles y diferidos; ⑿ Gestión de beneficios y distribución; (13) Gestión de informes y evaluación financiera de la contabilidad financiera; 14. Gestión de préstamos; 2. Sistema integral de control de gestión (1) Sistema de procedimientos de procesamiento financiero (proceso contable básico, procedimientos necesarios y especificaciones operativas específicas para el manejo de asuntos contables). (2) Sistema de gestión del presupuesto financiero; (3) Sistema de auditoría contable; (4) Sistema de control interno (si es necesario, se deben tomar disposiciones centralizadas para el control interno y los procedimientos de control que deben enfatizarse en la contabilidad); sistema de inspección; (6) sistema de análisis financiero; (7) medidas de gestión de archivos contables; (8) medidas de gestión de informatización contable (9) medidas de gestión de contabilidad financiera para subsidiarias (subsidiarias) y otras unidades subordinadas. 3. Sistema de control de informes de aprobación de ingresos y gastos financieros (1) Métodos de gestión de aprobación de ingresos y gastos financieros; (2) Sistema de autorización y aprobación de gastos de capital importantes (4) Sistema de notificación de asuntos financieros importantes; . 4. Organización financiera y sistema de control de gestión de personal (1) Sistema de responsabilidad jerárquica de gestión financiera; (2) Formulario de organización contable; (3) Sistema de responsabilidad de puesto contable (4) Medidas de gestión de personal contable interno (incluidas medidas de gestión de rotación de puesto contable, contabilidad); Medidas de gestión de nombramientos de personal, etc.); ⑸ Disposiciones de castigo por violaciones de las disciplinas financieras y las normas y reglamentos contables corporativos; ⑹ Medidas de gestión de formación del personal contable. 5. Sistema de gestión de control de costos (1) Métodos de gestión de reembolso de gastos; (2) Medidas de gestión de análisis de costos [6] "Gestión de evaluación de costos; forma". 4. El papel de establecer un sistema de control interno financiero corporativo Un sistema de control financiero interno bien ejecutado es una garantía importante para manejar correctamente la relación entre las partes interesadas corporativas y mejorar el gobierno corporativo. La estructura de gobierno corporativo se divide en estructura de gobierno externo y estructura de gobierno interno. La estructura de gobierno externo de la empresa se ve afectada por factores como el mercado de capitales, el mercado financiero y el mercado de administradores, mientras que la estructura de gobierno interno se ve afectada por el equilibrio de derechos de varias partes interesadas. Como asamblea de accionistas, junta directiva, junta de supervisores, acreedores, sindicatos, etc. Es una agencia de poder que representa a todas las partes interesadas. El control y equilibrio de poder entre ellos constituye una parte importante del gobierno corporativo, y un buen control financiero interno es un medio importante de control y equilibrio de poder. Un sistema de control financiero interno sólido y eficaz favorece los intereses de los pequeños y medianos accionistas y puede resolver los problemas de la alta concentración del capital y la ausencia de propietarios. Un control financiero interno eficaz puede estandarizar el comportamiento contable de la unidad y garantizar la autenticidad e integridad de los datos contables; tapar lagunas jurídicas, eliminar peligros ocultos, prevenir y descubrir y corregir rápidamente errores y fraudes, proteger la seguridad y la integridad de los activos de la unidad; la correspondiente aplicación nacional de leyes, reglamentos y normas y reglamentos internos de la unidad. De esta manera, muchos pequeños y medianos inversores pueden confiar en la información financiera de la empresa, y los inversores pueden eliminar empresas que infringen maliciosamente los intereses de los pequeños y medianos accionistas mediante la compra y venta de acciones y ejercer un control indirecto sobre la empresa. Un sistema de control financiero interno sólido y eficaz favorece el equilibrio de poder entre propietarios y operadores. Los propietarios de empresas esperan obtener información contable financiera real, evaluar objetivamente los resultados operativos de la empresa y estimar correctamente su situación financiera para tomar decisiones de inversión futuras. También esperan controlar las políticas contables para salvaguardar los intereses de los propietarios, como Tilt; aplicar el principio de prudencia y compensar total y rápidamente el coste de los activos fijos. En cuanto a los operadores, pueden adoptar políticas contables opuestas a las de los propietarios, porque están menos preocupados por el desarrollo a largo plazo de la empresa, porque en la mayoría de los casos estarán más preocupados por los beneficios que aportan las operaciones a corto plazo. resultados. Este impulso de ganancias a corto plazo se refleja en la contabilidad, lo que significa publicar o exagerar los resultados de las operaciones encomendadas, encubrir errores en la toma de decisiones y pérdidas operativas, y apropiarse indebidamente o perjudicar los intereses de los propietarios, como reconocer los ingresos por adelantado, gastos de retiro y consumo excesivo de trabajo. Unos controles contables internos sólidos y eficaces permiten producir información veraz y justa. Favorece el equilibrio de poder entre ambas partes. En resumen, un sistema de control financiero interno bien implementado conduce a la mejora de la estructura de gobierno corporativo, puede resolver eficazmente la holgura y las lagunas de la gestión interna y lograr una combinación efectiva de responsabilidades, derechos y beneficios. Definitivamente promoverá la gestión ordenada y científica y el desarrollo saludable de las empresas.
Siete principios sobre cómo establecer el sistema de control financiero de una empresa y el control interno del sistema financiero
1. El principio de legalidad significa que las empresas deben formular políticas de acuerdo con las leyes nacionales y regulaciones y dentro del alcance de las normas y reglamentos nacionales. Sistema práctico de control interno financiero.
2. El principio de integridad significa que el sistema de control interno financiero de la empresa debe implicar plenamente el control de todos los aspectos del trabajo de contabilidad financiera de la empresa. No sólo debe ajustarse al plan a largo plazo de la empresa, sino también prestar atención a los objetivos a corto plazo de la empresa y coordinarse con otros sistemas de control interno de la empresa.
3. El principio de pertinencia significa que el establecimiento del sistema de control interno debe basarse en la situación real de la empresa, apuntando a los eslabones débiles del trabajo de contabilidad financiera de la empresa y controlando eficazmente todos los eslabones y detalles para mejorar el desempeño de la empresa a nivel de contabilidad financiera.
4. El principio de coherencia significa que el sistema de control interno financiero de la empresa debe tener continuidad y coherencia.
5. El principio de adaptabilidad significa que el sistema de control interno financiero de la empresa debe complementarse de manera oportuna de acuerdo con los cambios en la empresa y el desarrollo de la profesión y la sociedad de la contabilidad financiera.
6. El principio de economía significa que el establecimiento del sistema de control financiero interno de una empresa debe considerar el principio de costo-beneficio, lo que significa que el sistema de control financiero de la empresa debe ser más operativo y práctico.
7. Principio de desarrollo, la formulación de sistemas de control interno financiero corporativo debe considerar plenamente las políticas macro y el desarrollo corporativo, observar de cerca las tendencias de los competidores y formular reglas y regulaciones con un enfoque de desarrollo o futuro.
¿Cómo mejorar el sistema de control interno de riesgos financieros corporativos? El control y la prevención de riesgos financieros significa que las empresas, bajo la premisa de comprender plenamente los riesgos financieros que enfrentan, utilizan diversos medios y medidas para predecir, prevenir, controlar y abordar diversos riesgos financieros, a fin de garantizar la continuidad de la empresa. movimiento de capital al mínimo costo. Un tipo de actividad de gestión financiera que garantiza la estabilidad, estabilidad y eficacia de la empresa para lograr los objetivos de gestión financiera establecidos de la empresa. China Group Management Research cree que la mejora del control del riesgo financiero debe llevarse a cabo desde tres aspectos: primero, estimar el potencial de pérdidas por riesgo y considerar las pérdidas por riesgo que la empresa puede soportar; segundo, prestar más atención a la probabilidad de pérdida; En tercer lugar, elegir métodos de gestión de riesgos razonables para obtener los máximos beneficios de gestión de riesgos al mínimo coste.
La importancia de cómo mejorar el sistema de control financiero interno de las empresas 1. Obstáculos para los sistemas de control interno financiero corporativo
1. Bases débiles de gestión financiera y falta de funciones de gestión financiera.
En la actualidad, la base de gestión financiera de las empresas todavía es relativamente débil y todavía existe una cierta brecha entre el nivel de gestión financiera y los requisitos de información financiera de la gerencia. Por ejemplo, existen algunos problemas en la implementación de normas de control interno, mecanismos de auditoría, gestión estratégica financiera y principios de separación de puestos de trabajo. Porque muchas empresas creen que las finanzas no desempeñan un buen papel en la supervisión y control de los negocios en el proceso de gestión real, y que el trabajo financiero es solo una formalidad, lo que hace que el control financiero interno no pueda cumplir con las expectativas de la gestión. Además, los administradores financieros no utilizan eficazmente muchas herramientas eficaces de gestión financiera y control interno, como la gestión presupuestaria y los objetivos de control interno.
Precisión, indicadores clave de desempeño, mecanismo de alerta temprana financiera, etc. El personal financiero corporativo dedica mucho tiempo y energía a recopilar y clasificar datos financieros, llevar a cabo la contabilidad y preparar informes financieros, pero no desempeña el papel que le corresponde en la clasificación de datos financieros, el control presupuestario, la gestión del desempeño, la reducción de costos y la gestión estratégica; etc.
2. Falta de una excelente cultura de gestión
La calidad de los directivos corporativos no es alta y no prestan atención a la construcción de la cultura corporativa. Muchas empresas ignoran la construcción de la cultura corporativa, o son solo una formalidad y no logran penetrar verdaderamente la connotación de la cultura corporativa en todo el proceso de gestión corporativa, y la poderosa función de la cultura corporativa no puede ejercerse plenamente en la calidad de los gerentes corporativos; Es bajo y algunos tienen un alto conocimiento profesional, pero el nivel moral es bajo. Algunas empresas tienen un nepotismo grave durante mucho tiempo. La impersonalidad y el nepotismo son demasiado pesados, lo que afecta directamente la optimización del entorno de control interno de la empresa.
3. La conciencia de la evaluación de riesgos es relativamente débil y la auditoría interna de la empresa es débil.
La globalización y la informatización de las redes han traído oportunidades de desarrollo, así como riesgos y desafíos para las empresas. Muchas empresas no han establecido realmente un mecanismo eficaz de evaluación de riesgos y carecen de conciencia sobre la prevención de riesgos, lo que aumenta los riesgos comerciales. Muchas empresas no tienen funciones sólidas de supervisión de auditoría interna y no prestan atención al control presupuestario. A menudo se producen inversiones que exceden el presupuesto, lo que constituye un eslabón débil en el trabajo de auditoría interna de la empresa, lo que resulta en fallas de la supervisión de auditoría interna o de la auditoría interna. convirtiéndose en una mera formalidad.
2. Mejorar el sistema de control interno financiero corporativo.
1. Fortalecer el trabajo básico de la gestión financiera
Mejorar la estructura organizativa de la empresa es la garantía organizativa para el control interno de la empresa. De acuerdo con los requisitos de las empresas modernas, se establecerá una organización empresarial plana, de modo que la organización sea más ágil, las responsabilidades más claras, el control interno se elimine por completo y se forme un buen mecanismo de competencia e incentivos.
Al tiempo que se mejoran varios sistemas de gestión contable dentro de la empresa, se debe formar un mecanismo con "reglas a seguir y leyes a seguir" para dejar más claras las responsabilidades y la autoridad de autorización del contable de la empresa. Sobre esta base, aprovechar al máximo las herramientas avanzadas de gestión financiera y control interno de la empresa, fortalecer el trabajo básico de la gestión financiera, mejorar continuamente el sistema de divulgación de información de control interno y garantizar la autenticidad, integridad y puntualidad de la información contable; Transparencia de la información contable. Realizar una interacción positiva entre el gobierno corporativo y el control contable para satisfacer las necesidades de las empresas y los inversionistas en materia de divulgación de información de control interno. La implementación de evaluaciones efectivas de los controles internos corporativos permite a los gerentes corporativos comprender rápidamente los eslabones débiles de los controles internos y promover la mejora del desempeño del control interno financiero corporativo a través de una evaluación integral, las deficiencias en el sistema de control interno pueden descubrirse de manera oportuna y la evaluación correspondiente; Se pueden tomar medidas de recompensa y castigo, mejorando así el sentido de responsabilidad de los gerentes en todos los niveles de la empresa y optimizando el entorno de control interno financiero de la empresa.
2. Establecer una excelente cultura de gestión
La asimilación de una excelente cultura corporativa hará que los empleados respeten más conscientemente los valores fundamentales y los códigos de conducta de la empresa, y también desempeñará un papel importante. su papel en el control interno financiero de la empresa con un efecto positivo. Por lo tanto, debemos hacer todo lo posible para crear una "cultura de control" para que la junta directiva y la alta dirección puedan formar estándares más altos de ética e integridad a través de una excelente orientación y cohesión cultural en una atmósfera de excelente cultura, mentes y objetivos de los empleados. estará más alineado. Los empleados pueden aprovechar al máximo su potencial y están dispuestos a aportar su sabiduría y creatividad al desarrollo de la empresa.
A través de la influencia cultural, los empleados pueden mejorar su cohesión, su fuerza centrípeta y su sentido de pertenencia y, en última instancia, generar lealtad hacia la empresa. La integración efectiva de la cultura corporativa y el entorno de control interno mejorará efectivamente el poder de control de los controles internos financieros corporativos.
3. Sensibilizar sobre la evaluación de riesgos y fortalecer la auditoría interna corporativa.
Es necesario comprender completamente la relación entre el control interno financiero corporativo y la gestión de riesgos, establecer una estructura organizacional adecuada para el control interno financiero corporativo basada en principios de control interno y marcos de sistemas estandarizados internacionalmente, aclarar las responsabilidades del personal. en todos los niveles, y Emitir juicios adecuados sobre los riesgos externos. Establecer un sistema de auditoría interna eficaz para mejorar la capacidad de resolver los riesgos financieros corporativos, especialmente los riesgos importantes, las autoridades reguladoras deben examinar la actitud de control interno de los altos directivos, el trabajo relevante del departamento de auditoría interna y los resultados de las inspecciones de las auditorías externas, y tomar. medidas eficaces para abordar las discrepancias en el comportamiento habitual. El departamento de auditoría interna debe centrar su atención en una supervisión de auditoría eficaz e integral del sistema de control interno de operación y gestión, prestar atención a mantener la independencia del trabajo y asesorar e instar rápidamente al departamento de operación y gestión a corregir las deficiencias de control.
El Nuevo Acuerdo de Basilea ha planteado nuevos requisitos para el control interno financiero de las empresas chinas. Para adaptarse a los nuevos cambios en el control interno financiero, este artículo analiza los obstáculos al sistema de control interno financiero corporativo y presenta sugerencias como fortalecer el trabajo básico de la gestión financiera, construir una excelente cultura de gestión y mejorar la conciencia sobre la evaluación de riesgos. y fortalecer la auditoría interna corporativa, con el fin de mejorar el sistema de control interno financiero corporativo, para que la empresa pueda desarrollarse de manera saludable y sostenible.
¿Cómo establece una empresa un sistema de control interno financiero?
Organización de control interno: la organización interna es la garantía básica de una empresa. El establecimiento de un departamento de control interno de tiempo completo es el foco de la comunidad empresarial. Hay tres métodos de configuración comunes: Método 1: configurar un departamento de control interno independiente. Método 2: El control interno está dirigido por el departamento de auditoría interna. Modalidad 3: Establecer una oficina de construcción de control interno durante el período concentrado de construcción de control interno.
Diagnóstico y mejora del ambiente interno: El ambiente interno es el portador de la construcción e implementación del control interno empresarial. Cuando una empresa establece un mecanismo de control interno, primero debe diagnosticar y mejorar el entorno interno. Por un lado, la mejora del entorno interno puede sentar las bases para el diseño y la implementación de actividades de control, por otro lado, el diagnóstico del entorno interno puede fortalecer la combinación de las actividades de control y el entorno interno, lo cual es propicio; para la correcta ejecución de las actividades de control.
Evaluación dinámica de riesgos: La evaluación de riesgos es una manifestación importante de la construcción sistemática del control interno y una base importante para el diseño de medidas de control interno posteriores.
Diseño de actividades de control: Las actividades de control son los elementos centrales de la implementación de los sistemas de control interno. En el proceso de estandarización de las actividades de control, las empresas deben formular políticas y manuales de procedimientos de control interno.
La información y la comunicación se ejecutan en todas partes: La información y la comunicación se refieren a garantizar que la posición correcta pueda obtener la información correcta en el momento correcto en la construcción del control interno.
Supervisión interna significa: La supervisión interna se ubica al final de los Cinco Elementos y es la encarnación del circuito cerrado de la gestión del control interno.
Además, la evaluación del desempeño enfatiza la incorporación de la efectividad de la construcción e implementación del control interno en la evaluación del desempeño corporativo para promover la implementación de sistemas de control interno.
¿Cuál es la relación entre el control financiero corporativo y el control interno? Los controles internos incluyen controles financieros.
¿Cómo establecer y mejorar el sistema de control interno de las pequeñas y medianas empresas? El sistema de control interno de una empresa puede examinarse desde tres aspectos: si utiliza bien a las personas, si gestiona bien el dinero (activos tangibles y activos intangibles) y si gestiona bien las cosas (activos corrientes y activos fijos). El sistema de una empresa sólo puede estar bien pensado. Estos tres aspectos conducirán al éxito.
¿Cómo establecer un sistema de control interno financiero empresarial? El control interno debe construirse de arriba a abajo, desde los ejecutivos de la empresa hasta cada empleado en el nivel base. "Se puede buscar ayuda profesional de agencias externas, y también requiere la cooperación y promoción de todos los empleados".
En segundo lugar, debe haber capacitación continua y publicidad dentro de la empresa para permitir que los empleados del departamento de control interno establecer un sentido de servicio y permitir que todos los empleados. Los empleados de los departamentos funcionales comprendan la importancia de los controles internos.
En tercer lugar, utilice herramientas del sistema, como software de auditoría.