Proceso básico y pasos de trabajo de la auditoría
La primera etapa: etapa de revisión previa
Todas las empresas que cotizan en bolsa y las empresas del Nuevo Mercado OTC deben divulgar sus informes anuales antes de finales de abril. . Al mismo tiempo, debido a los dos días festivos importantes del Festival de Primavera y el Festival de Qingming antes de abril, el tiempo real de revisión del informe anual es de menos de tres meses y medio. Por lo tanto, en circunstancias normales, se contratará una firma de contabilidad para revisar previamente los estados financieros de la empresa correspondientes al 5438 01 de junio y al 5438 de febrero.
El trabajo previo a la auditoría es relativamente sencillo. No es necesario preparar manuscritos muy estandarizados ni emitir un informe de auditoría. El trabajo en esta etapa incluye principalmente comprender los cambios internos y externos de la empresa, elaborar un documento de evaluación de riesgos, completar el documento de prueba de control interno e implementar procedimientos de prueba detallados que involucren a múltiples entidades.
El contenido general de los procedimientos de prueba detallados incluye:
1. Obtener extractos bancarios mensuales y realizar una verificación bidireccional del monto de la libreta bancaria y de los extractos bancarios;
2. Realizar pruebas detalladas sobre cuentas por cobrar con grandes saldos al final del período y negocios de ventas con grandes montos, y obtener documentos originales como contratos de venta, facturas, órdenes de entrega y órdenes de aceptación;
3. Realizar pruebas detalladas en negocios de adquisiciones, como inventarios, cuentas por pagar y grandes sumas de dinero con grandes saldos al final del período, y obtener comprobantes originales, como contratos de compra, facturas y recibos de almacén;
4. Para aumentar los activos a largo plazo, verifique los contratos, los certificados de aceptación de finalización y las facturas; realice pruebas detalladas de los proyectos en construcción para obtener contratos;
5. , contratos de garantía hipotecaria, pagarés bancarios, etc.
6. Obtener declaraciones del impuesto al valor agregado e informes de liquidación del impuesto sobre la renta corporativo, organizar y preparar una lista de verificación de números de libros y formularios de declaración.
7. analizar las razones de las fluctuaciones en los salarios unitarios durante el mismo período;
8. Verificar aleatoriamente los gastos, los grandes ingresos y gastos no operativos y las partidas especiales, y obtener datos originales sobre los contratos, facturas y especiales correspondientes. elementos. Por ejemplo, los asuntos de litigio deben obtener documentos de sentencia judicial; los subsidios gubernamentales requieren documentos y recibos de los departamentos pertinentes.
La segunda etapa: inventario
65438 La semana posterior al 31 de febrero es la época de mayor actividad para las firmas de contabilidad. Cada auditor es asignado a diferentes proyectos y realiza un inventario de cada informe anual. El inventario incluye principalmente: inventario de bienes de inventario, inventario de efectivo, inventario de activos fijos, inspección in situ del estado de construcción de proyectos en construcción, etc.
La tercera etapa: verificación
La mayoría de las empresas completarán el procesamiento contable del año anterior entre el 65438 de junio y el 15 de octubre. En este momento, los auditores envían cartas y muestras a la cuenta corriente según la tabla de saldo de cuenta de nivel inferior exportada por la empresa, preparan cartas y comprobantes y transmiten cartas y comprobantes a la cuenta corriente según la dirección proporcionada por la empresa. con base en la información de la cuenta bancaria, la información de gestión financiera proporcionada por la empresa, la información, la información del saldo del préstamo, prepare una carta de confirmación bancaria y vaya al banco personalmente para verificar el certificado acompañado por el personal de la empresa o envíe la carta por mensajería según corresponda; a la dirección proporcionada por la empresa;
La cuarta etapa: auditoría in situ
La razón por la que existen las tres primeras etapas es para acortar el tiempo de la auditoría in situ y evitar que el departamento financiero colapse repentinamente con mucho trabajo pesado. Después de todo, la empresa todavía tiene que funcionar con normalidad. Al fin y al cabo, antes de abril y mayo, además de las auditorías habituales, el departamento financiero de la empresa también tiene que declarar diversos impuestos y formular presupuestos anuales. Generalmente, la revisión de esta etapa de un negocio toma alrededor de una semana; el contenido de esta revisión in situ incluye principalmente:
1. Revisar el negocio desde el punto de corte previo a la revisión hasta el saldo. fecha de la hoja;
2. Preparar documentos procesales sustantivos y comunicarse con las finanzas y la administración de la empresa sobre los problemas descubiertos durante la auditoría;
La quinta etapa: clasificación interna.
En la última etapa, cuando finaliza todo el trabajo de campo, hay que volver a la oficina, ordenar los manuscritos, comparar los informes de auditoría con los manuscritos en papel y enumerar la información que se necesita. ser complementado para que la empresa lo complemente. Cuando se complete el primer borrador del informe de auditoría y el borrador esté casi completo, debe enviarse al departamento de control de riesgos para su revisión. Una vez completada la revisión, el manuscrito y los materiales complementarios continuarán revisándose en función de la revisión; resultados; finalmente, una vez resueltas todas las cuestiones pendientes, se puede emitir el informe de auditoría.