Puntos clave de la Declaración del Impuesto al Valor Agregado de los Contribuyentes Generales de Mande Enterprise Services
Los contribuyentes generales deben declarar durante el período de recaudación de impuestos. El proceso de declaración específico es el siguiente:
(1) Copia de las declaraciones de impuestos: los contribuyentes inician sesión en el software de facturación para copiar los impuestos. durante el período de recaudación de impuestos, y pase Cargue los datos de facturación del mes anterior a la autoridad tributaria copiando el informe en línea o copiando el informe en la oficina de impuestos.
(2) Declaración de impuestos: los contribuyentes inician sesión en el software de declaración en línea para declarar en línea. Si la declaración online tiene éxito, el impuesto se retendrá en tiempo real a través de la red Tax UnionPay.
(3) Liquidación y desbloqueo: Luego de exitosa la declaración, el contribuyente regresa al sistema de facturación para liquidar y desbloquear el equipo de control tributario.
Consejo: Los contribuyentes generales sin equipo de control tributario solo necesitan realizar la segunda operación de declaración y no necesitan realizar la primera y tercera operaciones.
¿Qué información deben presentar los contribuyentes generales del IVA al presentar sus declaraciones de impuestos?
Los materiales que los contribuyentes generales deben presentar para declarar el IVA son los siguientes:
Consejo: Los contribuyentes que declaran en línea no necesitan presentar materiales en papel a las autoridades tributarias, pero sí conservar materiales relevantes para referencia futura. Los contribuyentes seleccionan la información que deben declarar y presentar en función de las condiciones comerciales reales y estampan el sello oficial en las declaraciones.
¿Cómo cumplimentar el formulario de declaración general del contribuyente del IVA y la información que lo acompaña?
Respuesta:
Es más complicado para los contribuyentes generales declarar el IVA, incluida la tabla principal de IVA, los artículos de salida en el Anexo 1, los artículos de entrada en el Anexo 2 y los artículos de entrada. Se requieren elementos del Anexo 4. Se requieren deducciones, deducciones de bienes raíces en el Anexo 5, deducciones de activos fijos y la tabla de estructura de insumos del período actual. Independientemente de si hay datos o no, haga clic para abrir el informe correspondiente, complételo y guárdelo. La lista de presentación de desgravaciones fiscales es opcional; se puede dejar en blanco si no está disponible. El análisis detallado de la carga tributaria y la tabla de cálculo para la reforma del IVA solo están disponibles en el sistema de informes en línea de las empresas de las cuatro industrias principales después de la reforma del IVA en mayo de 2016. Debe completarse; de lo contrario, no se puede cargar sin verificación. La tabla resumen de la tabla de cálculo para la verificación y deducción del impuesto sobre los insumos sobre productos agrícolas, el método de insumos-productos, el método de costos, las ventas directas de productos agrícolas comprados y la compra de productos agrícolas para la producción y operación son todas tablas que sólo están disponibles en el sistema de informes en línea para la verificación y deducción de productos agrícolas.
Después de que la tercera fase del Impuesto Dorado esté en línea, la revisión lógica de los formularios de declaración será más estricta. Preste atención al orden de llenado.
(1) Tenga en cuenta que la tabla principal de IVA se completa en último lugar. El impuesto repercutido y el impuesto soportado correspondientes en la tabla principal provienen de la tabla adjunta, se muestran automáticamente y no se pueden modificar.
Los datos en la fila 15 de la tabla principal son el monto de reembolso de impuestos y exención después de la revisión por parte del departamento de reembolso de impuestos a la exportación del sistema de reembolso de impuestos a la exportación. Se muestra automáticamente y no se puede modificar. El monto del impuesto que una empresa puede cobrar y reembolsar inmediatamente debe ser el monto del impuesto calculado a través de la columna "Cobro y reembolso inmediato", por lo que el formulario de devolución debe completarse según sea necesario.
(2) El Anexo 1 refleja la producción actual del contribuyente.
Algunas columnas están abiertas a contribuyentes de bienes y servicios puros; otras columnas están abiertas a contribuyentes de servicios puros, bienes inmuebles y activos intangibles; se liberalizarán los bancos relevantes que también son contribuyentes. Los datos de las columnas 11 y 12 se cotejarán con el impuesto de saldo en el Anexo 3. Habilite la gestión de listas blancas para impuestos diferenciales. Si no se presenta en la oficina tributaria competente, no se cumplimentará la columna de diferencia de impuestos.
(3) En el Anexo 2 se recoge el detalle del impuesto soportado para este período.
Después del tercer período del Impuesto Dorado, si hay impuesto soportado en este período, el informe en línea completará el monto ingresado y el monto del impuesto en la segunda columna y lo llevará a las 35 líneas inferiores del Se verificarán el monto y el monto del impuesto, hay 2+26= 35 líneas de fórmulas de datos. Los contribuyentes que completen verazmente el formulario aduanero especial de pago del IVA de importación serán comparados con los datos del sistema de inspección aduanera al momento de declarar y comparar.
Tenga en cuenta: las facturas con IVA soportado se certifican y deducen en el mes actual, donde el mes actual se refiere al período.
La columna de la factura de compra o factura de venta de productos agrícolas refleja el ingreso de productos agrícolas de la empresa, y esta columna es gris. Los datos provienen del número total de tablas de cálculo (tablas resumen) para la verificación y deducción del impuesto soportado sobre los productos agrícolas. Cabe señalar que cuando el monto del impuesto sobre productos agrícolas está vacío, el Anexo 2 no se puede guardar y los elementos grises no se pueden completar manualmente. Debes hacer clic en el botón "Patch Zero" en la esquina superior izquierda para guardar.
Se controla la columna de comprobante de pago para retener y pagar impuestos Las unidades que no deban llenar esta línea obtendrán un error al completar y guardar, el cual se muestra en letra roja. Cuando se coloca el mouse cerca de la fuente roja, aparecerá un mensaje de error específico.
El [monto del impuesto] en el certificado de deducción de impuestos para la compra y construcción de bienes raíces en la novena columna del Anexo 2 debe ser igual al aumento en el impuesto soportado sobre bienes inmuebles en la segunda columna del Anexo 5 (tabla de cálculo de cuotas inmobiliarias). La deducción del impuesto soportado permitida para bienes raíces en la columna 10 del Anexo 2 se deriva de la deducción del impuesto soportado permitida para bienes raíces en la columna 3 del Anexo 5. El Anexo 5 y el Anexo 2 9 y 65438 deben completarse correctamente primero.
Datos adjuntos a la declaración de IVA online (2) (detalles del impuesto soportado del período actual) nº 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22. Por lo tanto, si ha transferido el impuesto soportado del IVA anteriormente, pero ahora necesita transferirlo, primero complete otros datos correctamente en línea y luego lleve el formulario y el anexo de declaración correctos, el comprobante de impuestos y la tarjeta de identificación del contribuyente a la oficina de impuestos. después de que la declaración sea exitosa, modifique la declaración en la recepción de la sala de servicios.
Nota: Si se incluye en el mecanismo de respuesta rápida para facturas con IVA fuera de control, debe existir una conclusión de verificación emitida por la Oficina de Auditoría, en otros casos, la oficina de administración debe emitir una respuesta de riesgo; forma.
(4) Anexo 3 Detalles de las deducciones por servicios laborales, bienes inmuebles y activos intangibles.
Este formulario no se puede rellenar directamente.
Haga clic en la columna 12 del Anexo 1 para deducir el monto de deducción real del artículo para el período actual y aparecerá un cuadro emergente. Complete los datos de este cuadro y los datos relevantes se llevarán a la fila correspondiente en el Anexo 3. Si no existe impuesto diferencial, los contribuyentes no deben hacer clic en la columna 12, de lo contrario el cuadro de llenado del formulario no se puede cerrar una vez abierto y solo pueden hacer clic en la esquina superior izquierda para salir de este formulario de declaración.
(5) Tabla de deducción de impuestos del Anexo 4
Las tarifas de equipo especial y las tarifas de mantenimiento técnico para el sistema de control de impuestos del IVA que realmente se deducen en el período actual deben reducirse en la columna 23. del cuadro principal reflejado nuevamente en el impuesto a pagar.
Los créditos y deducciones fiscales reales por sucursales, servicios de construcción, ventas y arrendamiento de inmuebles en el período actual también deberían reflejarse nuevamente en el pago anticipado en la columna 28 de la tabla principal.
Preste atención a las deducciones por equipos de control de impuestos, complete el Anexo 4 y complete la lista de exenciones de impuestos.
(6) Tabla de cálculo de deducción de cuotas de bienes raíces del Anexo 5
Para 1, bienes inmuebles adquiridos después de mayo de 2016 y contabilizados como activos fijos en el sistema contable, y 1, bienes inmuebles inmuebles en construcción adquiridos después de mayo de 2016, el impuesto soportado se deducirá del impuesto repercutido en dos años de conformidad con las disposiciones pertinentes de estas Medidas. El índice de deducción es del 60% en el primer año y del 40% en el segundo año.
Tenga en cuenta que el seguimiento incremental de la quinta columna de la tabla de cálculo de la deducción a plazos de bienes inmuebles "impuesto soportado sobre bienes inmuebles a deducir en el período actual" debe ser mayor o igual a cero, y los números negativos son no permitido.
(7) Tabla de deducción del impuesto soportado para activos fijos (excluidos inmuebles)
Refleja la deducción del impuesto soportado para activos fijos distintos de inmuebles.
(8) Lista de estructuras de deducción del impuesto soportado para este período
Este formulario es necesario para distinguir con precisión las categorías de entrada.
Tabla de estructura de deducción del impuesto soportado para el período actual, columna 1 columna "monto del impuesto" = información adjunta (2) (columna 12 columna "monto del impuesto" - columna 10 columna "monto del impuesto" - columna 11 " monto del impuesto" columna)
(9) Lista de verificación de declaración de exención y reducción del impuesto al valor agregado
Este formulario no es obligatorio. Si no está involucrado, no haga clic para ingresar. Cuando los contribuyentes sean elegibles para la reducción o exención de impuestos, deberán completar el formulario de declaración de reducción y exención de impuestos. Al completar la información de exención de impuestos, deben hacer clic para seleccionar la categoría de exención de impuestos, luego hacer clic para seleccionar la subcategoría de exención de impuestos y luego completar los datos. Complete los datos detallados de la exención de impuestos según los hechos comerciales. Las condiciones de seguimiento son: el monto libre de impuestos en la quinta columna de artículos libres de impuestos es mayor o igual al impuesto soportado correspondiente a las ventas libres de impuestos en la tercera columna * 5% - el impuesto soportado correspondiente al impuesto -ventas libres en la cuarta columna y es menor o igual a las ventas libres de impuestos después de la deducción * 17% - El monto del impuesto soportado correspondiente a las ventas libres de impuestos en la cuarta columna.
Tenga en cuenta que algunos elementos de exención de impuestos deben presentarse ante las autoridades fiscales competentes antes de poder completarlos.
(10) Lista de verificación para el análisis y cálculo de la carga tributaria de la reforma del impuesto al valor agregado
Aplicable al aumento de negocios en las cuatro industrias principales. Complételo según la tasa del impuesto al valor agregado y la tasa del impuesto comercial correspondientes, o puede optar por completarlo según el código y el nombre del elemento imponible obtenido. Los contribuyentes que participan simultáneamente en actividades imponibles en las cuatro industrias principales de la actual reforma del impuesto comercial al IVA deben completar la lista de cálculo elemento por elemento, es decir, las sucursales con múltiples actividades imponibles deben completar el "código de elemento imponible" correspondiente. y nombre" y datos de columna relacionados.
Si los contribuyentes participan en el mismo comportamiento imponible durante el mismo período y aplican diferentes métodos de cálculo de impuestos, deben completar el volumen de ventas y los datos de deducción de diferencia de diferentes métodos de cálculo de impuestos en los detalles del cálculo. Los contribuyentes que disfrutan de la política de tributación diferencial del IVA y tienen un monto de deducción diferencial solo pueden completar la cuarta columna "Cantidad de los elementos de deducción por servicios laborales, bienes inmuebles y activos intangibles realmente deducidos en el período actual" en función del monto de deducción real.
Los contribuyentes que disfrutan de la política de deducción por el saldo de las partidas imponibles en el período actual de acuerdo con la política fiscal empresarial unificada original del país pueden completar el "monto incurrido en el período actual" en la novena columna. de la línea correspondiente.
¿Cómo declaran sus ingresos los contribuyentes comunes y corrientes?
Respuesta:
(1) Los contribuyentes generales que emiten facturas especiales con IVA (incluidas facturas unificadas para las ventas de vehículos de motor sujetos a impuestos) deben completar el "Formulario de declaración de IVA, información adjunta "(1)》Los ingresos por facturación correspondientes a "Emisión de facturas especiales del Impuesto al Valor Agregado" en las columnas 1 a 2.
(2) Cuando un contribuyente general emita facturas distintas a las especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, deberá cumplimentar los ingresos de facturación correspondientes en las columnas 3 a 4 del “Anexo a la Declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido (1 )" columna "Emitir otras facturas".
(3) Los contribuyentes generales deberán declarar verazmente los ingresos sin facturas y cumplimentar los ingresos correspondientes en las columnas 5 a 6 de “Facturas sin Facturas” del “Anexo a la Declaración del Impuesto sobre el Valor Agregado”.
Consejo: Los ingresos por facturación del contribuyente y los ingresos declarados para el mes actual se comparan en una ventana, y los ingresos de la factura especial con IVA se comparan con el monto del impuesto. Si la tasa impositiva para la facturación del mes pasado fue incorrecta, la comparación de ventanilla única fallará; si los ingresos de la factura ordinaria son menores que los ingresos de facturación del mes actual, la comparación de ventanilla única fallará y los contribuyentes no podrán compensar la tarjeta. por sí mismos y necesitan ir a la recepción de la sala de servicio de impuestos para la operación manual.
Afectados por la política, algunos negocios, como el negocio de facturación por diferencias, el negocio de tarjetas prepagas, las ventas de vehículos de prueba de manejo, las facturas negativas para el período actual son mayores que las facturas positivas, etc., no podrán Limpia la tarjeta por sí solo. Los contribuyentes deben completar primero el formulario de declaración de acuerdo con los requisitos del sistema y luego ir a la sala de servicios tributarios para modificar la declaración y borrar la tarjeta con el formulario y los cronogramas de declaración correctos, equipo de control de impuestos, comprobantes de pago de impuestos, impuestos. tarjetas de identificación del personal y otros materiales.
¿Cómo deben calcular los contribuyentes generales el importe del impuesto a pagar?
Respuesta:
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor -Impuesto Añadido" (Caishui [2065 438+06] No. 36), los contribuyentes generales aplicarán métodos de cálculo de impuestos generales para calcular sus impuestos. El impuesto pagadero según el método de cálculo del impuesto general se refiere al saldo después de deducir el impuesto repercutido corriente del impuesto soportado corriente.
La fórmula de cálculo del impuesto a pagar es: impuesto a pagar = impuesto repercutido para el período actual – impuesto soportado para el período actual.
Cuando el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual, el déficit se puede trasladar al siguiente período para realizar una mayor deducción.
Ejemplo 1: La empresa A de una determinada ciudad es contribuyente general del Impuesto sobre el Valor Añadido. En mayo de 2016, el monto del impuesto repercutido fue de 654,38 millones de yuanes, y el monto del impuesto de factura soportado obtenido y certificado en ese mes ascendió a 60.000 yuanes. Según la fórmula de cálculo del impuesto a pagar, los contribuyentes deberían pagar 10-6 = 40.000 yuanes este mes.
Ejemplo 2: La empresa B de una determinada ciudad es contribuyente general del Impuesto sobre el Valor Añadido. 2065438 + el impuesto repercutido en mayo de 2006 fue de 30.000 yuanes, y el impuesto sobre las facturas soportadas obtenido y certificado en ese mes ascendió a 654,38 millones de yuanes. Según la fórmula de cálculo del impuesto a pagar, el impuesto repercutido del contribuyente este mes es menor que el impuesto soportado, el impuesto a pagar este mes es 0 y el monto del impuesto declarado es 70.000 yuanes.
¿Cómo manejan el saldo los contribuyentes generales cuando presentan su declaración en línea?
Respuesta:
Cuando un contribuyente declara en línea, debido al redondeo de los datos del resumen del impuesto repercutido, el impuesto repercutido en el Apéndice 1 diferirá del impuesto repercutido real copiado por la empresa. . error. Si el error está dentro de 1 yuan (incluido 1 yuan), los contribuyentes pueden declarar normalmente. Para el problema de inconsistencia entre errores de redondeo y datos reales, los contribuyentes pueden resolver el problema ajustando el monto del impuesto repercutido correspondiente a las columnas 1 a 8 del "Anexo a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (1)", pero recuerde modificar el impuesto repercutido en la columna 14 después del impuesto de ajuste.
¿Cómo afrontar los problemas de datos en el sistema de declaración online de los contribuyentes generales?
Respuesta:
Al presentar una declaración, los contribuyentes en general deben prestar atención a si los datos proporcionados por el sistema son exactos. Si descubre que no se ingresan los datos restantes o que no se muestran los datos de apertura, primero verifique si el último formulario de declaración se completó correctamente. Si no hay problemas, ingrese al software de declaración en línea y haga clic para descargar el informe. Si el informe ya fue completado anteriormente, el sistema le preguntará: ¿Desea inicializar el informe de declaración de IVA? ¡La inicialización eliminará los datos del informe que completó! ", haga clic en el botón "Sí" y luego haga clic en el botón "Nueva declaración" para rellenar el formulario de declaración. Nota: Dado que los datos originales se eliminarán durante la inicialización, guarde los datos a tiempo.