¡El registro de la empresa Chuxiong es práctico! Instructivo para la certificación de facturas especiales del Impuesto al Valor Agregado para la tercera fase del Impuesto Oro
A
Tipos de facturas con IVA
Después de que mi país implemente completamente la transición del impuesto comercial al IVA, las facturas con IVA comúnmente utilizadas por los contribuyentes incluyen:
Facturas especiales con IVA, facturas ordinarias con IVA, facturas electrónicas con IVA ordinaria, facturas unificadas de venta de vehículos de motor, facturas especiales con IVA de transporte de carga (sólo 2065438 + 30 de junio de 2006), etc.
Entre ellos, el concepto de factura especial con IVA es relativo a la factura con IVA ordinaria, que es la factura con IVA más común en las operaciones comerciales.
II
Emisión de facturas con IVA
Desde la perspectiva de la emisión de facturas, los contribuyentes con IVA general pueden emitir facturas con IVA especiales, facturas con IVA ordinarias y facturas generales electrónicas con IVA .
Los pequeños contribuyentes del IVA sólo pueden emitir por su cuenta facturas ordinarias con IVA y facturas electrónicas ordinarias con IVA. Si la otra parte necesita una factura con IVA especial, debe solicitarla a la autoridad fiscal para su emisión.
Otros contribuyentes, como las personas físicas, sólo pueden emitir facturas con IVA especiales y facturas con IVA ordinarias en su nombre.
En lo que respecta al beneficiario, las facturas especiales con IVA sólo se pueden emitir a contribuyentes del IVA que no sean personas físicas, mientras que las facturas con IVA ordinarias se pueden emitir a todos los beneficiarios.
Tres
Autenticación de Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado
La Autenticación de Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado se refiere a la identificación de los datos contenidos en las facturas con IVA a través de la factura con IVA sistema de control fiscal y confirmar. En circunstancias normales, los contribuyentes del IVA general que adoptan el método de cálculo del impuesto general deben realizar la certificación dentro de los 180 días posteriores a la obtención de la factura especial con IVA. El IVA soportado se deducirá de acuerdo con las normas de IVA pertinentes en el mes siguiente a la certificación. aprobado.
Los contribuyentes del IVA general no pueden deducir el IVA soportado al obtener facturas ordinarias con IVA.
Los pequeños contribuyentes del IVA no tienen el concepto de deducción de insumos y no necesitan obtener facturas especiales de IVA ni someterse a una certificación.
IV
Base de la Política
1. "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Revisión" (Guoshuifa [2006] No. 156)
2. "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Emisión" (Guoshuifa [2004] No. 153)
3. República de China sobre cuestiones relacionadas con la implementación y mejora del sistema de facturación del impuesto al valor agregado (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio No. 73, 2014).
4. "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relacionadas con la implementación integral de la versión mejorada del sistema de facturación del impuesto al valor agregado" (Administración Estatal de Impuestos de la Anuncio de la República Popular China No. 19, 2015).
5. “Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la cancelación de la certificación de factura del Impuesto al Valor Agregado para contribuyentes de crédito fiscal Clase A” (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 7, 2016)
6. Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de recaudación y gestión de impuestos en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 23, 2016 )
V
Conceptos básicos de certificación de facturas especiales de impuesto al valor agregado Proceso
(1) Autenticación remota
La autenticación remota es para los contribuyentes escanean e identifican la información facial de las facturas especiales por sí mismos, generan datos electrónicos y los transmiten a las autoridades tributarias a través de la red, y las autoridades tributarias completan la certificación de descifrado y devuelven la información del resultado de la certificación al contribuyente.
(2) Certificación del hogar
La certificación puerta a puerta significa que los contribuyentes traen cupones especiales de deducción del IVA en la factura y otros materiales a la autoridad tributaria para declarar y cobrar el impuesto en ventanilla. o máquina de impuestos de autoservicio (máquina ARM) La forma en que se realiza la autenticación.
(3) Inspección y certificación.
La certificación de casilla de verificación es el método de certificación más reciente, lo que significa que los contribuyentes calificados pueden consultar la información de la factura con IVA emitida por el sistema de facturación con IVA actualizado a través de un sitio web específico y luego completar la certificación de la factura mediante verificación y confirmación. .
1. Alcance de la implementación
La política de cancelar la certificación de facturas con IVA se puede aplicar actualmente. Los contribuyentes que utilizan métodos de verificación para confirmar la certificación de facturas con IVA incluyen:
(. 1) Contribuyentes generales cuya calificación crediticia sea el nivel de IVA A o B en 2015;
(2) Contribuyentes generales con IVA incluidos recientemente en el piloto de reforma del IVA el 1 de mayo de 2016 (2065 438+ Aplicable de mayo a julio 2006).
2. Métodos comerciales
Los contribuyentes mencionados anteriormente pueden utilizar la versión mejorada del sistema de facturas con IVA para obtener facturas con IVA emitidas por el vendedor (incluidas facturas con IVA especiales y facturas con IVA especiales). para transporte de mercancías) y factura unificada para ventas de vehículos de motor), y puede iniciar sesión en la plataforma de consulta de facturas con IVA en todo el país a través del software de facturación y control de impuestos con facturas con IVA para consultar la información de la factura con IVA que se puede aplicar para deducción o exportación. devolución de impuestos.
Seis
Comparación de diferencias en los métodos de verificación de identidad
Los tres métodos de autenticación de facturas con IVA tienen sus propias características:
Puerta- La autenticación puerta a puerta es el método de certificación más "histórico", los resultados de la certificación se pueden confirmar en tiempo real. Sin embargo, los contribuyentes deben viajar hacia y desde la sala de procesamiento de impuestos, lo que genera mayores costos de procesamiento de impuestos. Al mismo tiempo, con el desarrollo económico, los contribuyentes necesitan autenticar cada vez más facturas y el tiempo de espera en la oficina del servicio tributario también es cada vez más largo.
La autenticación remota es un método de autenticación en el que los contribuyentes escanean y cargan la información facial de las facturas especiales por sí mismos, y las autoridades tributarias informan de forma remota la información del resultado de la autenticación. Sin embargo, este método de autenticación requiere que los contribuyentes compren ellos mismos escáneres y otros equipos, lo que añade una cierta carga a las pequeñas y microempresas.
La certificación Tick-check es una forma para que los contribuyentes inicien sesión en un sitio web específico para verificar y verificar una por una (se pueden verificar varias facturas al mismo tiempo) y elegir declarar la lista de información. en las facturas soportadas del IVA que se deducirán en el período de recaudación del próximo mes, para lograr La función "cancelación de certificación" es simple y conveniente para los contribuyentes y no requiere costos adicionales.
Asimismo, cabe señalar que el ciclo de certificación de la certificación presencial y la certificación remota se divide en meses naturales. Por ejemplo, el contribuyente A obtuvo una factura con IVA en abril. Si quiere deducirlo, deberá utilizar el método de certificación anterior para completar la certificación del 1 al 30 de abril. El período de certificación actual para la verificación y certificación es desde el final del período de recaudación en abril hasta dos días antes de la declaración real del contribuyente en mayo, y como máximo dos días antes del final del período de declaración. Es particularmente importante señalar que los contribuyentes no pueden realizar una verificación entre la declaración real y el final del período de declaración.
Siete
Preguntas y respuestas candentes
1
Pregunta: ¿Todas las facturas especiales del impuesto al valor agregado obtenidas por empresas de contribuyentes generales necesitan para estar certificado?
Respuesta: No. Según la normativa, las facturas especiales con IVA con letras rojas no requieren certificación. Los contribuyentes que compren equipos de control del impuesto al valor agregado por primera vez pueden deducir completamente el impuesto pagadero según la póliza sin certificación.
Al mismo tiempo, los insumos obtenidos por los contribuyentes generales en el manejo de asuntos de exención de impuestos, asuntos simples de recaudación, bienestar colectivo, consumo personal y otros asuntos no pueden deducirse incluso si obtienen facturas especiales del impuesto al valor agregado. Con respecto al monto del impuesto soportado que no se puede deducir, consulte el artículo 27 del Anexo 1 de Caishui [2016] No. 36 para obtener más detalles. Por lo tanto, las facturas especiales con IVA que no se pueden deducir del impuesto soportado deben transferirse después de la certificación. Además, cabe recordar especialmente que, debido a la larga vida útil de los bienes inmuebles, los contribuyentes no pueden deducir la entrada de elementos no sujetos a impuestos en las primeras etapas de la compra, y pueden convertirse en elementos sujetos a impuestos en el futuro. Según las últimas leyes fiscales, cuando un inmueble se convierte en una partida imponible, se puede deducir el impuesto soportado correspondiente. La base para calcular la deducción es que en el momento de la compra del inmueble se haya certificado la correspondiente factura especial con IVA y luego se transfiera el IVA soportado.
2
P: ¿Qué debo hacer si mi verificación de autenticación o autenticación remota no tiene éxito?
Respuesta: Si un contribuyente obtiene una factura con IVA y no puede consultar la información de la factura correspondiente a través de la plataforma de consulta de facturas con IVA, aún se puede realizar el escaneo y la autenticación remotos. Si el contribuyente no tiene equipo de autenticación remota, o la autenticación remota aún no tiene éxito, el contribuyente aún puede realizar la autenticación en el sitio. La certificación de verificación y la certificación remota tienen como objetivo reducir la carga fiscal sobre los contribuyentes y alentar a las empresas a pagar impuestos de buena fe de conformidad con la ley.
Tres
P: ¿Qué cambios se producirán en las deducciones declaradas por las empresas después de la verificación y certificación?
Respuesta: Para los contribuyentes que utilizan la autenticación de cheques, el monto de la deducción de impuestos original permanece sin cambios y la comparación en una sola ventana permanece sin cambios: la forma en que los contribuyentes completan la declaración de IVA permanece sin cambios, es decir, el IVA actual Los datos de la factura aún se completan en la columna correspondiente del "Anexo Información (2) a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado", entre los cuales: la certificación de este período es consistente y se declara la deducción de impuestos para este período.
Cuatro
P: ¿Por qué los contribuyentes elegibles no pueden iniciar sesión en la plataforma?
Respuesta: Recientemente, el departamento de impuestos está actualizando la conversión de dos códigos. Si la empresa acaba de actualizar de 15 a 18, al iniciar sesión en 18, el sistema le indicará que la información del archivo del contribuyente no existe. En este momento, debe solicitarle al departamento de impuestos que abra el permiso de inicio de sesión de 18. La información del archivo del número de identificación fiscal 18 ha mantenido correctamente la calificación crediticia y la información del indicador de activación. Y la información relevante sobre los números de impuestos antiguos y nuevos ya existe. Cuando los contribuyentes inician sesión en la plataforma de autenticación de cancelación, pueden verificar la información del recibo de factura que cumple con los requisitos para los números de impuestos 15 y 18.