La última tabla de codificación de clasificación fiscal
1. Introducción a los códigos de clasificación tributaria
Los códigos de clasificación tributaria de bienes y servicios se refieren a la versión mejorada de las facturas con IVA. Los bienes en el rostro del contribuyente deben ser verificados con el Estado. Administración de Tributación Asociada al código tributario, las facturas se emiten de acuerdo con la tasa impositiva y tasa de recaudación indicada en el código de clasificación. También permite a las autoridades tributarias contar, filtrar, analizar y comparar datos, con el objetivo final de fortalecer la gestión de la recaudación tributaria.
¿Nuestra empresa puede seleccionar uno o más códigos sin cambiarlos?
Respuesta: No, en el sistema de facturación de control fiscal antifalsificación, se pueden agregar códigos de producto según las condiciones operativas reales de la empresa. Sin embargo, tenga en cuenta que no se pueden crear codificaciones. Todos los códigos se encuentran en la tabla Códigos de clasificación fiscal de bienes y servicios. (Ver más abajo)
Ahora quiero emitir una lista de facturas. Vendo muchos productos con contenidos similares. ¿Puedo elegir un código para liberarlo?
Nuestra empresa es un contribuyente que se dedica a la venta de frutas. Hay muchos tipos de frutas, como manzanas, peras, uvas, plátanos, etc. ¿Puedo elegir uno de los códigos al emitir una factura?
Respuesta: No. Seleccione los códigos apropiados uno por uno.
Respuesta: A partir del 1 de mayo de 2006, los contribuyentes piloto y los contribuyentes de IVA recientemente establecidos incluidos en el nuevo sistema deben utilizar el nuevo sistema para seleccionar el código correspondiente para emitir facturas de IVA. Los contribuyentes que hayan utilizado el nuevo sistema antes del 1 de mayo de 2016 deberán completar la actualización del software de facturación antes del 1 de agosto. Facturas especiales con IVA, facturas especiales con IVA para el transporte de carga, facturas ordinarias con IVA y facturas unificadas de venta de vehículos de motor emitidas por la versión mejorada del sistema de factura con IVA.
Respuesta: Según el artículo 22 de las "Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China" y el artículo 11 del "Reglamento sobre el Uso de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado", los contribuyentes no han seleccionado el clasificación y codificación fiscal de bienes y servicios. Sí, la columna de factura está incompleta. Las facturas que no cumplan con las normas no serán utilizadas como comprobantes de reembolso financiero, y cualquier unidad o individuo tiene derecho a rechazarlas.
Si las facturas no se emiten de una sola vez según el plazo, la secuencia y las columnas prescritas, las autoridades fiscales competentes lo gestionarán de conformidad con el artículo 35, apartado 1, de las "Medidas de gestión de facturas de República Popular China" y las autoridades fiscales ordenarán que si se realiza la corrección, se podrá imponer una multa de no más de 1.000 yuanes y la sanción se hará pública.
¿Es necesario modificar el código de clasificación fiscal de bienes y servicios si es incorrecto?
Respuesta: Si la autoridad tributaria determina luego de la revisión que el código seleccionado por el contribuyente no cumple con los requisitos, la autoridad tributaria competente ordenará al contribuyente que realice las correcciones dentro de un plazo. No realizar correcciones dentro del plazo se considerará selección de código malicioso. Si un contribuyente elige maliciosamente un código que es incompatible con la situación comercial real, las autoridades fiscales competentes lo manejarán de conformidad con el artículo 37, párrafo 1, de las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China" y confiscarán los ingresos ilegales. Si el monto reclamado falsamente es inferior a 654,38 millones de yuanes, se le impondrá una multa de no más de 50.000 yuanes, si el monto de la emisión falsa supera los 6.543.800 yuanes, una multa de no menos de 50.000 yuanes pero no más de 500.000. se impondrán yuanes; si se constituye un delito, la responsabilidad penal se perseguirá de conformidad con la ley.
(1) La selección del código es incorrecta e inconsistente con el negocio real.
(2) Se selecciona la codificación correcta, pero el contenido de facturación es diferente del código seleccionado, o el contenido de la facturación no está estandarizado.
Por ejemplo: una empresa necesita entretener a los clientes cuando se habla de negocios y los invita a cenar a un restaurante. Al reembolsar, el departamento de finanzas les dijo que recuperaran la factura del entretenimiento. La empresa solicitó al hotel una factura por gastos de hostelería. Cuando el hotel emite facturas, el nombre del producto se escribe como "gastos de entretenimiento" y el código del producto es "servicios de catering". La codificación es correcta, pero el contenido de la factura no coincide con la codificación y existe el riesgo de que se bloquee el disco.
¿Cuáles son los usos de la "codificación inteligente" y la "codificación inteligente"?
Respuesta: "Codificación inteligente" y "Codificación inteligente" son funciones desarrolladas por unidades de servicios de software que pueden ayudar a las empresas a completar la selección del código de clasificación fiscal de manera más conveniente y rápida.
Cuando el grado coincidente es 100, significa que coincide completamente con la base de datos de codificación de la Administración Estatal de Impuestos. En otros casos, las recomendaciones se hacen en función del grado de selección de todos los usuarios (generalmente >85 puede considerarse correcto, las puntuaciones bajas requieren un juicio manual). Esta recomendación no coincide al 100% con su situación real, pero puede usarse como referencia para limitar el alcance de la búsqueda en función de las palabras clave o categorías en el código recomendado, que en última instancia está determinado por la tabla de códigos.
Ejemplo: venta de cajas con patrones de Gynostemma pentaphylla, el nombre del producto es "cartón de Gynostemma pentaphylla" y el código inteligente recomienda el código fiscal de "medicina china". Busque manualmente el código fiscal de "envases de papel y cartón" según el negocio real. La elección correcta no se juzga por el grado de coincidencia, sino por el negocio real.
Nuestra empresa comercializa flotadores de goma para niños. Cuando busco el código, puedo buscar otros productos de caucho según el material "caucho" y otros juguetes según el uso "juguetes". ¿Cuál debo elegir para que no me bloqueen?
Respuesta: Para elegir la más adecuada se puede realizar un juicio auxiliar en función del ámbito de negocio de la empresa y de los principales productos y servicios.
Respuesta: Si la tasa impositiva correspondiente al código de clasificación impositiva del producto seleccionado no coincide con la tasa real, puede cambiar la tasa impositiva. Si un pequeño contribuyente elige servicios de catering, el sistema generará una tasa impositiva de 6, que usted mismo puede cambiar a 3. Cuando se selecciona "Disfrutar de políticas preferenciales" como "Sí", se debe seleccionar la tasa impositiva preferencial en el elemento "Tipo impositivo" de acuerdo con la situación real.
Dos. Cuadro de estructura de codificación y clasificación de impuestos
Cómo encontrar la tabla de codificación más reciente:
Sitio web oficial de la Oficina de Impuestos del Estado de Guangxi - Descarga de datos - Otras descargas - Formulario de registro del código fiscal (nuevo)< /p >
Cuadro de estructura de codificación de clasificación tributaria:
Primera planta: * *Seis categorías.
Primer dígito 1-6
10000000000000000000: Bienes
200000000000000000000: Mano de obra
300000000000000000000: Servicio
40000000000000000000000000000 : Activos intangibles
50000000000000000000: Bienes inmuebles
6000000000000000000000: Elementos no gravables sin ventas.
Cuadro de estructura de codificación de clasificación fiscal:
El código de clasificación fiscal es un número de 19 dígitos.
(Por ejemplo: 105020000000000000 Muebles y accesorios)
La tabla de codificación tiene los tres primeros pisos del diagrama de estructura;
Primer piso: 1 ("1 " representa el producto)
Segundo piso: 2-3 personas ("05" representa productos de madera y muebles)
Tercer piso: 4-5 personas ("02" representa muebles y accesorios)
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Distinguir entre códigos secundarios y códigos primarios. No existe una tasa impositiva para los códigos primarios.
Cuadro de estructura de codificación de clasificación fiscal - segundo nivel
Materias primas: 10000000000000000000000
101: Productos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros
102: Productos minerales
103: Alimentos, bebidas, tabaco y productos alcohólicos
104: Textiles, prendas de vestir y productos de cuero
105: Productos de madera y muebles
106: Papel, impresos, software, productos culturales, educativos y de artes y manualidades.
107: Productos petrolíferos, químicos y farmacéuticos
108: Productos metálicos y no metálicos
109: Productos de maquinaria y equipo
110: Productos de electricidad, calor, agua y gas.
Mano de obra: 2000000000000000000000
201: Servicios de procesamiento
202: Servicios de reparación y reemplazo
203: Las empresas de yacimientos de petróleo y gas producen crudo petróleo y gas natural Servicios productivos prestados
204: Minería, excavación, corte, trituración, clasificación, lavado y otros servicios de recursos minerales.
Servicio de ventas: 300000000000000000000000
301: Servicios de transporte
302 Servicios postales
303: Servicios de telecomunicaciones
304: Servicios modernos
305 Servicios de construcción
306 Servicios financieros
307: Servicios de vida
Activos intangibles: 40 mil millones de yuanes p>
401: Tecnología
402: Marca registrada
403: Copyright
404: Fondo de comercio
405: Uso de Derechos sobre Recursos Naturales
406: Otros activos intangibles de patrimonio
Bienes raíces: 500 mil millones
501: Construcción
502: Estructura< /p >
503: Otros bienes inmuebles
Partidas no gravadas sin ventas: 60000000000000000000000.
601: Venta y recarga de tarjetas prepago
602: Venta de anticipos para proyectos inmobiliarios de desarrollo propio
603: Se ha declarado el impuesto empresarial y pagado, pero la factura no ha sido pagada.
3. Habilidades de búsqueda de códigos de clasificación fiscal
Si desea emitir facturas por comidas y plátanos, puede buscar directamente "catering" y "plátano" respectivamente, y podrá encontrarlos. los códigos de forma rápida y cómoda. Este es el método más sencillo y directo, y se recomienda que le dé prioridad a este método al emitir facturas.
A veces, cuando nos encontramos con contenido de facturación especialmente extenso, la clave es elegir las palabras clave adecuadas. El contenido de facturación debe ser simplificado y complejo. No ingrese el nombre completo a la vez. Pruebe con diferentes énfasis.
Por ejemplo: "Clavos de acero implantados médicamente" si se ingresan "clavos de acero" en la tabla de códigos de producto, el destino final son los materiales de construcción. está mal. El punto de entrada correcto debería ser la palabra "implantación", que debería buscarse y determinarse en esta amplia categoría.
Uno de los significados de la codificación fiscal es unificar la información de las mercancías en las facturas emitidas por las empresas. Debido a la complejidad del mundo, abundan los proyectos. Es el mismo producto, con diferentes nombres en diferentes lugares. Pero solo hay un nombre en la tabla de codificación. Podemos intentar cambiar la palabra clave por un sinónimo o sinónimo.
Por poner el ejemplo más común, existen varios nombres para las patatas. El nombre científico es patata, y sus alias incluyen patata, patata, huevo duro, etc. Si busca "patatas", no hay resultados. Cambia el término: "patata" y lo hemos encontrado. ¡En la tabla de codificación se llama "patata"! Como se explica en la explicación del sustantivo, su apodo es patata.
Otro ejemplo, el yogur que bebemos habitualmente no lo encontramos. La forma correcta de abrirlo es "lácteos". ¿Obtuviste esta habilidad?
La función "Codificación inteligente" (denominada "Codificación inteligente") en el software de facturación puede recomendar códigos de producto correspondientes en función del contenido de facturación anterior, lo que puede ayudar a las empresas a obtener rápidamente la clasificación fiscal y la codificación de bienes y servicios. Cuando el grado coincidente es 100, significa que coincide completamente con la base de datos de codificación de la Administración Estatal de Impuestos.
En otros casos, las recomendaciones se hacen en función del grado de elección de todos los usuarios (generalmente >85 puede considerarse correcto, las puntuaciones bajas requieren un juicio manual). Esta recomendación no coincide al 100% con su situación real, pero puede usarse como referencia para limitar el alcance de la búsqueda en función de las palabras clave o categorías en el código recomendado.
Determinar palabras clave según el propósito y el material. Después de buscar los resultados, podrás confirmar si el producto está incluido en esta categoría a través de la columna "Descripción". Después de encontrar la categoría correcta, si no hay un código correspondiente uno a uno para elegir en la columna "Descripción", puede elegir otro después de encontrar productos similares.
Por ejemplo, un trípode se puede utilizar como dispositivo de soporte de la cámara según su propósito, y la cámara se puede retraer para que coincida. Cuando el contador Zhou Xiao emitió una factura por "equipo de audio", descubrió que la palabra "audio" no existía en la tabla de codificación. Zhou Xiao tuvo una idea. El estéreo se utiliza como salida de audio. Puede intentar encontrar "dispositivo de salida" y, efectivamente, encontrará el código correspondiente.
Otro ejemplo: Xiao Zhang vendió un lote de piscinas inflables a una piscina para bebés y eligió el código de producto incorrecto.
Ya fuera "inflable", "piscina" o "natación", según el propósito, no había ninguna opción adecuada. ¿Qué debería hacer? De hecho, Xiao bloqueó la clasificación de "plástico" según las propiedades del material de la piscina inflable y seleccionó "otros productos de plástico" al excluir otras opciones.
No sé para qué sirve el producto que vende la empresa ni de qué material está hecho. ¿Qué debo hacer?
Respuesta: Puede leer el manual del producto, el contrato de servicio, consultar a los empleados del departamento de producción y ventas de la empresa, o conectarse a Baidu en línea.
Xiao Li trabaja en una empresa que produce cemento para la construcción. Hay muchos tipos de equipos de producción, cada uno con su propia terminología única. No se puede encontrar ingresando directamente el nombre del dispositivo. Xiao Li pensó para sí mismo: Estos equipos son equipos especiales para la producción de cemento, entonces, ¿está bien ingresar "especial para cemento" en el formulario? Entonces encontré el nombre en clave "equipo especial para cemento". Lo mismo ocurre con los servicios y la mano de obra sujetos a impuestos.
Los servicios de mantenimiento de automóviles y los servicios de mantenimiento de ascensores no se subdividen directamente en la tabla de códigos, pero pertenecen a otros servicios modernos. Escriba "Otros servicios modernos" para encontrar el código inmediatamente.
Evite el uso de sustantivos poco comunes o servicios vagos sujetos a impuestos en el contenido de facturación. Se recomienda incluir sustantivos comunes y descripciones comerciales precisas y claras en el contenido de facturación. Si hay alguna otra explicación por favor indíquela en la columna de comentarios.
Por ejemplo, ¿los contribuyentes de entretenimiento pueden emitir directamente "gastos de recepción" y "gastos de entretenimiento" al emitir facturas?
Cuando los contribuyentes de la industria del entretenimiento emiten facturas, deben completar con veracidad la columna de nombre del proyecto (completar según el negocio principal). Por ejemplo, las salas de karaoke, salones de baile, clubes nocturnos y bares deben completar la columna de nombre del artículo de la factura y no pueden completar directamente nombres vagos como "tarifa de recepción" y "tarifa de entretenimiento". Los contribuyentes de la industria del entretenimiento seleccionan "servicios de entretenimiento" como código de producto.
Por poner otro ejemplo, es posible que los no profesionales no estén familiarizados con miles de materiales de construcción, como piezas pequeñas como bridas. Al facturar, puede escribir "Material de piezas de construcción" en el contenido de la factura y luego escribir "Brida" en la columna de comentarios.
Requisitos de facturación
65438
2. Se debe buscar cuidadosamente en detalle la selección de códigos de producto y los artículos de categoría que coincidan con las ventas reales de bienes y Se deben seleccionar los servicios, o hacer su propia codificación en la categoría correspondiente. Al seleccionar una categoría de codificación, siempre que sea posible, se deben seleccionar los elementos correspondientes enumerados en la tabla de codificación. Si no existe la opción "Otro xxx" en la categoría correspondiente en la tabla de codificación.
Errores comunes en la selección de codificación
1. El nombre nominal del artículo de venta pertenece a bienes y servicios, y el código de producto seleccionado pertenece a servicios; y el código de producto seleccionado Pertenece a bienes y servicios. Como honorarios de alojamiento, honorarios de consultoría, etc. Elige arroz o algo así.
2. Los artículos facturados pertenecen a máquinas y vehículos completos, y los códigos de producto seleccionados pertenecen a repuestos mecánicos, repuestos de automóviles o servicios de reparación y sustitución, y viceversa.
3. El artículo y el código de producto seleccionado son bienes y servicios, pero la categoría (1, nivel 2) es obviamente incorrecta. Por ejemplo, la selección de costos de mantenimiento para vehículos mecánicos; la selección de granos y vegetales para la venta de maquinaria; la prestación de servicios de consultoría sobre la selección de servicios de construcción de dispositivos médicos y reactivos farmacéuticos; servicios de consultoría técnica; y mantenimiento, etc Seleccione transferencia de tecnología patentada, transferencia de tecnología no patentada y servicios de RD; seleccione bienes raíces, ventas de bienes muebles y viceversa como categoría de arrendamiento.
4. El elemento de la cara coincide con la selección de dirección de la categoría de codificación del producto seleccionada, pero los subtipos de tercer y cuarto nivel están seleccionados incorrectamente. Si elige servicios de instalación para mantenimiento (se deben elegir servicios de reparación, elija libros, periódicos y publicaciones periódicas como material impreso para publicidad; confusión entre productos agrícolas y alimentos agrícolas y secundarios, alimentos agrícolas y secundarios y categorías de alimentos, etc.); servicios de ingeniería, instalación, mantenimiento y decoración; se confunden servicios de préstamo con transferencias de productos financieros, se confunden transacciones interbancarias con préstamos a clientes; se confunden edificios residenciales y comerciales;
5. No se distinguen correctamente materias primas, productos intermedios y productos terminados. Por ejemplo, elija pulpa para el rollo de papel, cartón para las cajas de cartón y mezcle granos con arroz y productos de granos.
6. Seleccionar códigos de producto que sean obviamente inconsistentes con las capacidades reales de producción, ventas y servicio de la unidad.
Por ejemplo, las centrales hidroeléctricas o las unidades receptoras de energía eligen la generación de energía nuclear; las unidades de producción y venta de equipos y maquinaria agrícola eligen los aviones.
7. La mayoría de los productos principales se seleccionan correctamente, pero una pequeña cantidad de materiales auxiliares o herramientas y equipos auxiliares se seleccionan incorrectamente. Por ejemplo, algunas unidades de venta de reactivos médicos distribuyen utensilios y soluciones de limpieza, y seleccionan reactivos de prueba junto con los productos principales.
Sugerencias de facturación y recordatorios especiales
Al seleccionar el código de clasificación impositiva, debe seleccionar el código de último nivel, de lo contrario no habrá tasa impositiva;
Cuando Al seleccionar la tasa impositiva, preste atención a la selección. La tasa impositiva o tasa de gravamen aplicable distingue entre contribuyentes de pequeña escala y generales;
El nombre de los productos debe ser lo más coherente posible con el código de clasificación fiscal. para mejorar la coincidencia;
Haga un uso inteligente de la columna de comentarios.
Fuente: Wisdom Forum, publicado por el Curso de Práctica en Finanzas y Tributación.