Las últimas políticas fiscales preferenciales para la restauración en 2022

Las epidemias han ido y venido una y otra vez. Durante casi tres años, la epidemia de COVID-19 ha asestado un duro golpe a las cadenas de catering. En este momento, las tiendas de catering no solo no tienen ingresos en efectivo, sino que también. También tendrá que pagar los costos relacionados, como el alquiler de la tienda, los salarios de los empleados, etc. Esto sin duda empeorará las cadenas de catering. Sin embargo, para aliviar la presión económica sobre las cadenas de catering, el Estado ha introducido una serie de políticas fiscales y tributarias preferenciales, que alivian aún más la presión sobre el flujo de caja de las empresas. ¿Qué políticas fiscales y tributarias están disponibles para la industria de la restauración en cadena? Xiao Sheng las explicará una por una a continuación.

01

Política inclusiva

1. Los pequeños contribuyentes están exentos del impuesto al valor agregado

Sujetos disfrutadores: pequeña escala contribuyentes.

Contenido de la política: Según el "Anuncio N° 15 de 2022 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos": los pequeños contribuyentes del IVA están exentos de los ingresos por ventas imponibles con una tasa impositiva del 3% ; se aplica el 3%. Se suspende el pago anticipado del impuesto al valor agregado para los artículos con tasas de pago anticipado. Período aplicable: 1 de abril de 2022 al 31 de diciembre de 2022.

2. Política de deducción adicional del Impuesto sobre el Valor Añadido

Sujetos disfrutadores: contribuyentes generales del sector de servicios de vida.

Contenido de la política: De acuerdo con el artículo 7 del "Anuncio del Ministerio de Hacienda, la Administración Tributaria del Estado y la Administración General de Aduanas sobre las políticas pertinentes para profundizar la reforma del Impuesto al Valor Agregado" (Anuncio No. 39 del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Tributación y la Administración General de Aduanas en 2019) y el “Anuncio del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Tributación y la Administración General de Aduanas sobre las Políticas Relevantes para la Profundización del Valor-. Reforma del impuesto agregado" El Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la aclaración de la política de deducción adicional para el impuesto al valor agregado en la industria de servicios de estilo de vida (Anuncio No. 87 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2019) estipula que la El impuesto soportado deducible actual para los contribuyentes en la industria de servicios de estilo de vida continuará deduciéndose a una tasa adicional del 15%. Período aplicable: Vigente hasta el 31 de diciembre de 2022.

3. Política de devolución del impuesto al valor agregado

Disfrutadores: pequeñas y microempresas calificadas (incluidos hogares industriales y comerciales individuales).

Contenido de la política: 1. Las pequeñas y microempresas calificadas pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso del crédito fiscal excedente incremental a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022. 2 Las microempresas calificadas pueden solicitar a las autoridades tributarias competentes un reembolso único de los créditos fiscales retenidos existentes a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022. 3 Las pequeñas empresas calificadas pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso único de los créditos fiscales retenidos existentes a partir del período de declaración de impuestos en mayo de 2022.

Condiciones aplicables: 1. La calificación del crédito fiscal es A o B. 2. No ha habido uso fraudulento de devoluciones de impuestos retenidos, devoluciones de impuestos a la exportación o emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado en los 36 meses anteriores a la solicitud de devolución de impuestos. 3. No haber sido sancionado dos o más veces por las autoridades fiscales por evasión fiscal en los 36 meses anteriores a solicitar la devolución del impuesto. 4 A partir del 1 de abril de 2019, quienes no hayan disfrutado de la política de “reembolso inmediato, cobro primero y luego devolución (reembolso)”.

Periodo aplicable: abril de 2022 y mayo de 2022.

4. Políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las empresas

Disfrutantes: pequeñas y microempresas y hogares industriales y comerciales individuales.

Contenido de la política: 1 Según el "Anuncio n.º 8 de 2021 de la Administración Estatal de Impuestos": para las empresas pequeñas y de bajos beneficios cuyos ingresos imponibles anuales no excedan 1 millón de yuanes, se aplicará una tasa hipotecaria reducida estar incluidos en la renta imponible, pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades a una tasa del 20%. Para los hogares industriales y comerciales individuales cuyos ingresos imponibles anuales no superen el millón de yuanes, el impuesto sobre la renta personal se reducirá a la mitad con base en las políticas preferenciales actuales. 2 Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación adicional de políticas fiscales preferenciales sobre la renta para pequeñas y microempresas" (2022 No. 13): Para empresas pequeñas y de bajo beneficio cuyos ingresos imponibles anuales superen el 1 millones de yuanes pero no supera los 3 millones de yuanes. Se incluye un tipo reducido del 25% en la renta imponible y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a un tipo impositivo del 20%.

Condiciones de disfrute: las pequeñas empresas de bajo beneficio se refieren a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y que al mismo tiempo cumplen con los requisitos de ingresos imponibles anuales que no exceden los 3 millones de yuanes, el número de empleados no superiores a 300 y activos totales no superiores a 5.000 Diez mil yuanes y otras tres condiciones para las empresas.

Periodo aplicable: 1. Terminará el 31 de diciembre de 2022. 2 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2024.

5. Seis impuestos y dos tasas reducidos a la mitad

Disfrutadores: pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado, pequeñas empresas de baja rentabilidad y hogares industriales y comerciales individuales.

Contenido de la política: La Administración Estatal de Impuestos emitió el "Anuncio sobre la implementación adicional de la política de reducción y reducción de "Seis impuestos y dos tasas" para pequeñas y microempresas", que estipula que los impuestos sobre los recursos se pueden reducir en un 50 % del monto del impuesto para los contribuyentes mencionados anteriormente, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto de timbre (excluido el impuesto de timbre sobre transacciones de valores), impuesto sobre ocupación de tierras cultivadas y recargo educativo, y recargo educativo local.

Época aplicable: 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2024.

6. El impuesto sobre la renta sobre equipos y equipamientos de las pequeñas, medianas y micro empresas se deducirá en una sola vez en una proporción determinada.

Disfrutan los sujetos: pequeñas, medianas y micro empresas.

Contenido de la política: "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre las políticas de deducción antes de impuestos de equipos y equipos para las pequeñas, medianas y microempresas" (Anuncio N° 12 de la Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos, 2022) estipula que: Las pequeñas, medianas y microempresas podrán adquirir voluntariamente nuevos equipos y electrodomésticos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2022, con un valor unitario superior a 5 millones de yuanes. optar por deducirse antes del impuesto de sociedades según una determinada proporción del valor unitario. Entre ellos, el Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas estipula que para equipos y equipos con un período mínimo de depreciación de 3 años, el 100% del valor unitario se puede deducir una vez antes de impuestos en el año en curso si la depreciación mínima; El período es de 4 años, 5 años o 10 años, el 50% del valor unitario % se puede deducir una vez antes de impuestos en el año en curso, y el 50% restante se depreciará en los años restantes de acuerdo con las regulaciones y se deducirá antes de impuestos.

Condiciones de entretenimiento: Industria de servicios empresariales: menos de 2000 empleados, o ingresos operativos de menos de mil millones de yuanes o activos totales de menos de 1,2 mil millones de yuanes.

Periodo aplicable: 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022.

02

Políticas locales

Tomemos Shanghai como ejemplo:

1. Aplazamiento gradual del pago de "cinco seguros y uno". fondo de vivienda" e impuestos Contenido de la política

Contenido de la política: 1 Para las cinco industrias extremadamente difíciles, como la restauración, el comercio minorista, el turismo, la aviación civil y el transporte por carreteras, vías navegables y ferrocarriles, el pago de las primas del seguro social pagado por la unidad se pospondrá gradualmente a partir de abril de 2022. Entre ellos, el período de aplazamiento de las primas de pensiones y seguros médicos es hasta finales de 2022, y el período de aplazamiento de las primas de seguro de desempleo y accidentes laborales no es superior a un año durante el período de aplazamiento. 2 Los empleadores, como las empresas afectadas por la epidemia, pueden solicitar el aplazamiento de los pagos del fondo de previsión para la vivienda de conformidad con las normas y realizar los pagos atrasados ​​en una etapa posterior durante el período de aplazamiento, los empleados que pagan pueden retirarse y solicitar préstamos del fondo de previsión para la vivienda normalmente y lo harán; no verse afectado por el aplazamiento.

Periodo aplicable: abril de 2022 a diciembre de 2022. 3. Para los contribuyentes que presenten declaraciones mensuales o trimestrales, se ampliará hasta el 30 de junio el plazo de presentación de la liquidación final del Impuesto sobre Sociedades de 2021; 30.

2. Ampliar el alcance de la reducción y exención del alquiler de viviendas

Contenido de la política: pequeñas y microempresas y hogares industriales y comerciales individuales dedicados a actividades productivas y comerciales que alquilan casas de propiedad estatal. Estará exento del alquiler durante 6 meses en 2022. Y no es necesario presentar prueba de estar afectado por la epidemia.

3. Utilizar múltiples canales para reducir las tarifas y proporcionar ganancias a las empresas.

Contenido de la política: 1. Proporcionar el 10% del apoyo financiero para las facturas de agua, electricidad y gas incurridas por personas que no sean empresas. usuarios residentes por tres meses de subsidio. 2. Si no paga las facturas a tiempo durante el período afectado por la epidemia, no se cortarán el agua, la electricidad y el gas, y se renunciará a la indemnización por daños y perjuicios por atrasos. 3. Los contribuyentes que tengan dificultades para pagar el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso del suelo urbano debido al impacto de la epidemia pueden solicitar una reducción o exención del impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso del suelo urbano en propiedades y terrenos de uso propio en el segundo y tercer trimestre de 2022. .

4. Emisión de subvenciones para ayudar a las empresas y estabilizar el empleo

Contenido de la política: 1. Para industrias en dificultades que se han visto gravemente afectadas por la epidemia, como la restauración, el comercio minorista y el turismo. , transporte, cultura, deportes y entretenimiento, alojamiento y exposiciones, etc. Si no hay despidos pero sí menos, se pagará un subsidio único de estabilización laboral de 600 yuanes por persona en función del número de empleados urbanos que pagaron servicios sociales. seguro como se requirió el mes pasado cuando la empresa presentó la solicitud, y el límite superior del subsidio para cada empresa es de 3 millones de yuanes.

03

Las próximas políticas están claramente establecidas en el "Aviso del Consejo de Estado sobre la emisión de un paquete de medidas políticas para estabilizar sólidamente la economía" publicado recientemente.

“El estudio incluyó empresas en 7 industrias, incluyendo la industria mayorista y minorista, agricultura, silvicultura, ganadería, pesca, industria de alojamiento y restauración, servicios residenciales, reparación y otras industrias de servicios, educación, salud y trabajo social, cultura, deportes y entretenimiento. , etc. Dentro del alcance de la política de reembolso total mensual del crédito fiscal excedente incremental y reembolso completo único del crédito fiscal existente, se espera que se procesen rápidamente 142 mil millones de yuanes adicionales de reembolso de crédito fiscal y se aumente el apoyo para pequeñas y microempresas y hogares industriales y comerciales individuales, sobre la base de la aplicación voluntaria de los contribuyentes, el reembolso centralizado de los créditos fiscales existentes se completará básicamente antes del 30 de junio del monto total de los nuevos reembolsos de impuestos introducidos por diversas políticas de reembolso de créditos fiscales. Este año alcanzará aproximadamente un billón de yuanes ". Aunque la política aún está en estudio, creemos que llegará pronto y la intensidad no es pequeña, lo que requiere la atención activa de la mayoría de los colegas de la restauración.

04

Consejos cálidos de Haishengtong 1. En vista de la difícil situación de la industria de la cadena de catering, como personal financiero de la empresa, debe aprovechar al máximo las políticas fiscales preferenciales proporcionadas por el estado para ayudar a las empresas a reducir los fondos Estrés, superando tiempos difíciles. Hay muchas políticas recientes, la mayoría de las cuales son inclusivas y requieren atención activa. 2. Del contenido de la política, podemos encontrar que las condiciones aplicables para muchas políticas requieren que los contribuyentes generales, el pago de la seguridad social y otras empresas cumplan. Aunque la epidemia ha tenido un gran impacto en la industria, tenemos razones para creer que cada operación de cumplimiento es una prueba de las habilidades básicas de la empresa. Una base débil sacudirá al mundo. Aunque no podemos hacer nada respecto del gran entorno, no debemos ignorar nuestros esfuerzos a nivel micro. Con la ayuda del poder financiero, nos esforzamos por mejorar la competitividad de las empresas y tenemos la esperanza de superar a nuestros pares.