¿Qué podemos aprender sobre una empresa a partir del estado de flujo de efectivo?
1. Introducción
El estado de flujo de efectivo es uno de los tres estados básicos de los estados financieros. Expresa el efectivo de una organización (incluidos los depósitos bancarios) durante un período fijo (generalmente mensual). (o trimestralmente) aumentar o disminuir.
La apariencia del estado de flujo de efectivo refleja principalmente el impacto de cada partida del balance sobre el flujo de efectivo, y se divide en tres categorías: operativa, de inversión y de financiación según su finalidad.
2. Restricciones
Los valores negociables a corto plazo equivalen al efectivo. Son una forma de conversión del efectivo corporativo y tienen cierta rentabilidad. Cuando una empresa tiene mucho efectivo, puede utilizarlo como medio de almacenamiento. Esto es muy necesario, especialmente a nivel local en las zonas rurales, donde el mercado de capitales es muy único y depende principalmente de los bancos.
Poner dinero en los bancos produce bajos rendimientos y tener demasiado dinero es un desperdicio. Si el efectivo no se puede convertir en un equivalente con un rendimiento determinado, las existencias no se pueden aumentar.
3. Principios de elaboración
Con el fin de proporcionar a los usuarios de los estados contables información sobre los flujos de efectivo, y realizar una correcta evaluación de la empresa en conjunto con el estado de flujos de efectivo y otros. información financiera, flujo de efectivo La tabla debe proporcionar el impacto de las actividades operativas, de inversión y de financiación en los flujos de efectivo.
La importancia del estado de flujo de efectivo:
Compensa la falta de información sobre activos y pasivos:
El balance utiliza tres activos, pasivos y capital propio El balance final de los elementos contables se prepara el estado de resultados utilizando las cifras acumuladas de ingresos, gastos y ganancias del período actual (no hay cifras finales de ingresos y gastos, y las ganancias se trasladan al siguiente). período).
Es decir, el estado de flujo de efectivo debe reflejar el flujo de efectivo total generado por las actividades operativas, el flujo de efectivo generado por las actividades de inversión y el flujo de efectivo generado por las actividades de financiación, respectivamente, y los resultados de su compensación mutua.
Es conveniente examinar la empresa desde la perspectiva del flujo de efectivo;
Debido a las necesidades de gestión, los gerentes de la empresa necesitan comprender urgentemente la información del flujo de efectivo. Además, existen muchos problemas con la reputación empresarial actual.
Departamentos e inversores particulares, bancos, finanzas y fiscalidad, industria y comercio, etc. Estrechamente relacionado con la empresa, no solo necesita comprender la estructura y los resultados operativos de los activos, pasivos y capital de los propietarios de la empresa, sino que también debe comprender la capacidad de pago de la empresa y la información sobre entradas, salidas y flujos netos de efectivo de la empresa.