Índice de ingresos de empresas de alta tecnología
(1) Los ingresos de los productos de alta tecnología ( servicios) en 2021 representa el 50% de los ingresos totales de la empresa en 2021 La proporción no es inferior al 60;
(2) En 2021, la proporción de personal científico y tecnológico dedicado a RD e innovación tecnológica relacionada actividades en la empresa con respecto al número total de empleados de la empresa no es inferior a 10 (Explicación de la situación del pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2021)
(3) La relación entre el gasto total en I + D de la empresa y el número total de empleados de la empresa; Los ingresos por ventas totales de 2019 a 2021 (calculados en función del tiempo de operación real si el período de operación real es inferior a tres años) cumplen con los siguientes requisitos:
Ventas anuales Para empresas con ingresos por ventas anuales de menos de 50 millones de yuanes (inclusive), la proporción no será inferior a 5;
Para empresas con ingresos por ventas anuales de 50 millones de yuanes a 200 millones de yuanes (inclusive), la proporción no será inferior a 4;
La proporción de empresas con ingresos por ventas anuales superiores a 200 millones de yuanes no será inferior a 3.
Entre ellos, los gastos totales de I+D incurridos por la empresa en China representarán no menos del 60% de los gastos totales de I+D;
Regulaciones sobre los indicadores de ingresos, indicadores de personal y Indicadores de gasto en I+D de empresas de alta tecnología
(1) Productos (servicios) de alta tecnología y principales productos (servicios)
Productos (servicios) de alta tecnología se refieren a las tecnologías que desempeñan un papel de apoyo central y son productos (servicios) de alta tecnología respaldados por el estado dentro del alcance del "campo técnico".
Los principales productos (servicios) se refieren a productos (servicios) de alta tecnología con derechos de propiedad intelectual que desempeñan un papel de apoyo central en la tecnología. La suma de los ingresos representa el 50% de los productos de alta tecnología de la empresa. (servicios) de ingresos en el mismo período anterior.
(2) Índice de ingresos por productos (servicios) de alta tecnología
El índice de ingresos por productos (servicios) de alta tecnología se refiere a la proporción de ingresos por productos (servicios) de alta tecnología con respecto al total ingresos en el mismo período.
1. Ingresos por productos (servicios) de alta tecnología
Los ingresos por productos (servicios) de alta tecnología se refieren a los ingresos por productos (servicios) y a los ingresos por tecnología obtenidos por las empresas a través de RD y afines. actividades de innovación tecnológica. Las tecnologías que desempeñan un papel de apoyo fundamental para permitir que las empresas obtengan los beneficios antes mencionados deben estar dentro del alcance especificado en el campo técnico. Entre ellos, los ingresos técnicos incluyen:
(1) Ingresos por transferencia de tecnología: se refiere a los ingresos obtenidos de los resultados de innovación tecnológica empresarial a través del comercio y la transferencia de tecnología;
(2) Servicio técnico Ingresos: se refiere a los ingresos obtenidos por una empresa utilizando su propia mano de obra, recursos materiales y sistemas de datos para proporcionar diversos servicios como información técnica, consultoría técnica y evaluación de mercado, diseño de proyectos técnicos y de ingeniería, procesamiento de datos, análisis de pruebas, etc. la sociedad y los usuarios externos de la empresa;
(3) Ingresos de investigación y desarrollo confiados: se refiere a los ingresos obtenidos de todos los sectores de la sociedad por empresas que realizan investigación y desarrollo confiados, pruebas piloto y desarrollo de nuevos productos.
Las empresas deben calcular correctamente los ingresos provenientes de productos (servicios) de alta tecnología y realizar auditorías o certificaciones especiales por parte de intermediarios que estén calificados y cumplan con las condiciones pertinentes de las "Directrices de Trabajo".
2. Ingreso total
El ingreso total se refiere al ingreso total menos el ingreso no imponible.
Los ingresos totales y los ingresos no imponibles se calculan de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China (en adelante, la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas") y el Reglamento de Implementación de la Empresa. Ley del Impuesto sobre la Renta de la República Popular China (en adelante, el "Reglamento de Aplicación")).
(3) Proporción de personal científico y tecnológico en la empresa
La proporción de personal científico y tecnológico en la empresa se refiere a la proporción del número de personal científico y tecnológico en la empresa respecto del número total de empleados.
1. Personal científico y tecnológico
El personal científico y tecnológico empresarial se refiere a aquel que se dedica directamente a actividades de I+D y de innovación tecnológica afines, y está especializado en la gestión de las actividades anteriores y la prestación de servicios técnicos directos. Las horas de trabajo reales acumuladas superan los 183 días del personal, incluyendo empleados actuales, a tiempo parcial y temporales.
2. Número total de empleados
El número total de empleados de una empresa incluye trabajadores en servicio, a tiempo parcial y temporales. Los empleados pueden identificarse por si la empresa ha firmado un contrato laboral o han pagado primas de seguro social; los trabajadores a tiempo parcial y temporales deben trabajar en la empresa durante más de 183 días durante todo el año.
3. Método estadístico
El número total de empleados y personal científico y técnico de la empresa en el año en curso se calcula a partir del promedio mensual durante todo el año.
Promedio mensual = (principio de mes y fin de mes) ÷ 2
Promedio de año y mes = suma del promedio de año y mes ÷ 12
Inicio o terminar las actividades comerciales a mediados de año, los indicadores relevantes antes mencionados se determinan en función del período operativo real como año fiscal.
(4) Proporción de los gastos corporativos en I+D
La proporción de los gastos corporativos en I+D se refiere a la relación entre los gastos totales en I+D de la empresa en los últimos tres años fiscales y las ventas totales. ingresos del mismo período.
1. Determinación de las actividades de I+D empresarial
Las actividades de RD se refieren a la aplicación creativa de nueva ciencia para adquirir nuevos conocimientos científicos y tecnológicos (excluidas las ciencias sociales, las artes o las humanidades) Técnicas conocimientos, o actividades continuas con objetivos claros para mejorar sustancialmente la tecnología, los productos (servicios) y los procesos. No incluye actualizaciones rutinarias de productos (servicios) ni la aplicación directa de ciertos resultados de investigaciones científicas (como el uso directo de nuevos materiales, dispositivos, productos, servicios, procesos o conocimientos, etc.).
Empresas debe completar “ⅳ. El "Formulario de actividades de investigación y desarrollo empresarial" en la "Solicitud de certificación de empresas de alta tecnología" se llevará a cabo de acuerdo con la definición de actividades de investigación y desarrollo en el Apéndice 2.
El El proceso de evaluación de expertos puede referirse a los siguientes métodos de juicio:
-Método de juicio estándar de la industria Si los departamentos nacionales relevantes, las asociaciones industriales nacionales (mundiales) y otras instituciones con las calificaciones correspondientes proporcionan medidas de "nuevas ciencias y tecnologías". conocimiento", "aplicación creativa de nuevos conocimientos científicos y tecnológicos" o "mejoras sustanciales". Parámetros técnicos (estándares) de "tecnología, productos (servicios) y procesos", entonces se dará prioridad a juzgar si los proyectos realizados por la empresa son actividades de I + D basadas en estos parámetros (estándares).
-Método de juicio de expertos si la empresa está ubicada La industria no ha publicado un estándar de medición reconocido para las actividades de RD, y será juzgado por expertos en la. industria La adquisición de nuevos conocimientos, la aplicación creativa de nuevos conocimientos y la mejora sustancial de la tecnología deben ser innovaciones valiosas reconocidas por los expertos de la misma industria y promoverán el progreso tecnológico en las industrias relevantes de la región. >
——Método de juicio de objetivos o resultados Cuando sea difícil utilizar el método de juicio estándar de la industria y el método de juicio de expertos para juzgar si una empresa tiene actividades de RD, utilice este método como complemento para centrarse en comprender el propósito de RD. de la actividad, el nivel de innovación, los recursos invertidos (presupuesto) y si se han logrado resultados finales o resultados intermedios (como patentes y otros derechos de propiedad intelectual u otras formas de logros científicos y tecnológicos)
2. Alcance de los gastos de investigación y desarrollo.
(1) Costos laborales del personal
Incluyendo salarios del personal científico y tecnológico de la empresa, seguro de pensión básico, seguro médico básico, seguro de desempleo, Seguro de accidentes laborales, seguro de maternidad y fondo de previsión de vivienda, así como empleo externo. Costos laborales del personal científico y tecnológico.
(2) Costos de insumos directos
Se refieren a costos de insumos directos. a los gastos reales relacionados incurridos por la empresa para implementar actividades de investigación y desarrollo, incluyendo:
——Consumo directo de materiales, costos de combustible y energía;
——Costos de desarrollo y fabricación de moldes y equipos de proceso utilizados para pruebas intermedias y producción de prueba de productos, muestras, prototipos y equipos en general que no constituyen activos fijos Honorarios de compra de medios de prueba, honorarios de inspección de productos de prueba;
-El costo de operación, mantenimiento, ajuste, inspección, prueba y reparación de instrumentos y equipos utilizados para actividades de I+D, así como los costos de arrendamiento mediante arrendamiento operativo de las tarifas de alquiler de activos fijos para actividades de investigación y desarrollo.
(3) Gastos de depreciación y gastos diferidos a largo plazo
Los gastos de depreciación se refieren a la depreciación de instrumentos, equipos y edificios utilizados para actividades de investigación y desarrollo.
Los gastos diferidos a largo plazo se refieren. los gastos diferidos a largo plazo incurridos durante la reconstrucción, renovación, decoración y reparación de las instalaciones de RD
(4) Gastos de amortización de activos intangibles
Los gastos de amortización de activos intangibles se refieren a los. gastos de amortización de software, propiedad intelectual y tecnología no patentada (tecnología propietaria, licencias, métodos de diseño y cálculo, etc.) utilizados para actividades de investigación y desarrollo.
(5) Costos de diseño
Los costos de diseño se refieren a los costos incurridos en concebir, desarrollar y fabricar nuevos productos, nuevos procesos, diseñar procedimientos de trabajo, especificaciones y procedimientos técnicos y características operativas. .
Incluyendo gastos relacionados con actividades de diseño creativo para obtener productos innovadores, creativos y rompedores.
(6) Tarifas de depuración de equipos y tarifas de prueba
Las tarifas de depuración de equipos se refieren a los costos incurridos en las actividades de investigación y desarrollo durante el proceso de preparación de herramientas, incluido el desarrollo de producción dedicada y especial. máquinas Costos incurridos al cambiar los procedimientos de producción y control de calidad, o al desarrollar nuevos métodos y estándares.
Los gastos incurridos por la preparación rutinaria de herramientas y la ingeniería industrial para la producción comercial de gran volumen no se pueden incluir en el alcance de la recopilación.
Las tarifas de las pruebas incluyen tarifas de ensayos clínicos para el desarrollo de nuevos fármacos, tarifas de pruebas de campo para tecnología de exploración y desarrollo y tarifas de pruebas de campo.
(7) Gastos de I+D externos confiados
Los gastos de I+D externos confiados se refieren al hecho de que la empresa confía a otras instituciones o individuos en el país y en el extranjero la realización de actividades de I+D (los resultados de Las actividades de I+D pertenecen a la empresa encargada y son operadas principalmente por la empresa encargada (estrechamente relacionadas con el negocio). El monto real de los gastos de investigación y desarrollo externos confiados se determinará de acuerdo con el principio de transacciones independientes, y el 80% del monto real se incluirá en los gastos totales de investigación y desarrollo de la parte que lo encarga.
(8) Otros gastos
Otros gastos se refieren a otros gastos directamente relacionados con las actividades de I+D distintos de los gastos anteriores, incluidos los honorarios de materiales de libros técnicos, honorarios de traducción de datos y honorarios de consultoría de expertos. , primas de seguros de I + D de alta tecnología, recuperación de logros de I + D, tarifas de demostración, evaluación, tasación e inspección, tarifas de solicitud de propiedad intelectual, tarifas de registro, tarifas de agencia, tarifas de conferencias, gastos de viaje, tarifas de comunicación, etc. Esta tarifa generalmente no excede el 20% de los gastos totales de investigación y desarrollo, a menos que se especifique lo contrario.
3. Gastos de investigación y desarrollo incurridos por empresas chinas.
Los gastos de investigación y desarrollo incurridos por una empresa dentro del país se refieren a la suma de todos los gastos realmente incurridos por las actividades internas de investigación y desarrollo de la empresa y los gastos incurridos por otras instituciones o individuos nacionales, excluyendo los gastos incurridos. por instituciones o individuos extranjeros. Las instituciones extranjeras encargadas de la investigación y el desarrollo se refieren a empresas y otras organizaciones generadoras de ingresos establecidas de conformidad con las leyes de países y regiones extranjeros (incluidos Hong Kong, Macao y Taiwán). Las personas extranjeras encargadas de la investigación y el desarrollo se refieren a los extranjeros (incluido Hong); Kong, Macao y Taiwán).
4. Métodos para recaudar las tarifas corporativas de investigación y desarrollo
Las empresas deben cobrar correctamente las tarifas de RD y deben realizarse auditorías o verificaciones especiales por parte de intermediarios calificados que cumplan con las condiciones pertinentes del " Lineamientos de Trabajo".
Los gastos de I+D de una empresa se miden individualmente y se agregan sobre la base de una actividad de I+D. Las empresas deben resumir los gastos, incluidas las actividades directas de investigación y desarrollo y las actividades indirectas de investigación y desarrollo que pueden contarse, y completar la "Tabla detallada de gastos anuales de investigación y desarrollo de la empresa" en el Apéndice 2 "Formulario de solicitud para el reconocimiento de empresas de alta tecnología".
Las empresas deben establecer cuentas contables auxiliares para los gastos especiales de investigación y desarrollo reconocidos por las empresas de alta tecnología de acuerdo con el "Programa anual de gastos de investigación y desarrollo de la empresa", proporcionar comprobantes pertinentes y listas detalladas, y llevar la contabilidad. de acuerdo con los requisitos de esta guía de trabajo.