Evaluación posterior a la auditoría del incidente de Yin
La mayoría de los clientes de auditoría anteriores de las empresas que cotizan en bolsa de Zhongtianqin estaban en Guangdong, especialmente en Shenzhen. En 2000, había 64 clientes de auditoría, 33 de los cuales estaban registrados en Shenzhen. En 2001, las tres empresas con el mayor número de antiguos clientes de Zhongtianqin eran todas empresas locales de Shenzhen: Dahua Tiancheng (9 empresas) y Nan Minhe (8 empresas). , Shenzhen Pengcheng (6 empresas). Además, la elección de empresa por parte del cliente está altamente correlacionada con la firma del CPA del cliente para unirse a la nueva empresa, con más de 1/3 de los clientes "avanzando y retrocediendo junto" con su CPA firmado.
2. Dificultad para encontrar una agencia de auditoría
Dado que los departamentos pertinentes identificaron a Zhongtianqin Accounting Firm como una violación importante de las regulaciones, las empresas que cotizan en bolsa que habían contratado a Zhongtianqin para auditorías financieras han cambiado de trabajo. . El 19 de abril de 2002, poco más de un mes antes de que se revelara el informe anual de 2001 del Proyecto Yinguangxia, la empresa aún no había determinado qué firma de contabilidad auditaría el informe financiero. Los conocedores de la industria generalmente creen que, debido a la naturaleza especial de Yinguangxia, en términos generales, es posible que las empresas de contabilidad no estén dispuestas a ser contratadas. En tales circunstancias, ¿puede nuestro país aprender de la práctica de Enron en los Estados Unidos y designar una agencia de auditoría para Yinguangxia para garantizar la divulgación normal del informe financiero anual de Yinguangxia, protegiendo así los intereses de los inversores? Sin embargo, debido a que el banco tiene problemas sistémicos de fraude financiero, es difícil utilizar métodos de auditoría de procedimientos generales para realizar auditorías. Por lo tanto, incluso si Yin comienza a contratar una agencia de auditoría ahora, será difícil completar el trabajo de auditoría en poco tiempo.
3. Contrate la firma de contabilidad Shanghai Shanghui.
El 8 de abril de 2002, menos de dos semanas antes de que se publicara el informe anual, Yin finalmente anunció que había contratado una firma de contabilidad de Shanghai para auditar los estados contables de la empresa, verificar los activos netos y proporcionar otros datos relacionados. servicios de consultoría. La persona a cargo del proyecto Yinguangxia de Shanghai Shanghui Accounting Firm Co., Ltd. dijo que no importa si Yinguangxia es una empresa problemática o no, siempre se necesitan contadores para auditarla. Shanghai Shanghui tratará a Yin Guangxia de manera diferente y completará la auditoría desde un punto de vista justo e independiente. Ya a principios de febrero de 2002, cuando China United Industrial comenzó a reorganizar Yinguangxia, Shanghai Shanghui comenzó a investigar el valor liquidativo de Yinguangxia. Se puede decir que hasta ahora se ha trabajado mucho y Yin Guangxia también está familiarizado con la situación. Yinguangxia también tiene muchas esperanzas de que auditen el informe anual, porque sólo si continúan haciéndolo se podrá completar con éxito y a tiempo la auditoría del informe anual.
4. Reelegir a la firma contable Zhongqin Wanxin.
En agosto de 2002, ST Yinxiaguang, que había pospuesto dos veces la divulgación de su informe semestral, emitió un anuncio afirmando que debido a que la empresa y Shanghai Shanghui Accounting Firm no lograron llegar a un acuerdo sobre los términos del Negocio de auditoría intermedia de 2002, Shanghai Shanghui Accounting Firm presentó su renuncia a la compañía y ahora planea contratar a Zhongqin Wanxin Accounting Firm para auditar los estados financieros intermedios de 2002 de la compañía y verificar los activos netos y otros negocios relacionados. El período de auditoría es 65,438. +0 años. ¿Por qué una empresa debería contratar una firma de contabilidad? ¿Puede la empresa de contabilidad recién contratada completar el informe semestral de auditoría dentro del plazo prescrito? Para ST Yinguangxia, que se basa en su informe semestral para determinar "vida o muerte", sólo divulgando el informe semestral antes del 31 de agosto y asegurándose de que no haya pérdidas en el informe semestral podrá evitar la exclusión de la lista. Para los contables es muy importante si este informe semestral puede ser rentable o no, y las empresas contables actuales le conceden gran importancia.
Controla tus propios riesgos. ST Yinxiaguang dijo que aunque la compañía contrató a Shanghai Shanghui Accounting Firm por 65,438+0 años, dado que las dos partes firmaron contratos para varios negocios por separado, el contrato final firmado solo estaba relacionado con la auditoría del informe anual de negocios de 2006,5438+0. . Durante la negociación del contrato del informe semestral de 2002, Shanghai Shanghui consideró que la carga de trabajo de auditoría estaba aumentando y que los honorarios de auditoría propuestos eran inaceptables para la empresa. El responsable del proyecto Yinguangxia de la firma de contabilidad Shanghai Shanghui dijo que se puede decir que la elección mutua entre empresas que cotizan en bolsa y firmas de contabilidad es un comportamiento comercial. Existe una gran brecha entre los honorarios de auditoría solicitados por la firma y el monto esperado por la empresa. Además, la situación financiera actual de Yinguangxia no es buena y optaron por retirarse en aras de obtener beneficios económicos. Actualmente, el personal de la firma de contabilidad Zhongqin Wanxin se instaló en Yinguangxia y comenzó a trabajar. La empresa afirmó que la carga de trabajo de la auditoría del informe semestral de Yinguangxia se determinó en inspecciones anteriores. El personal contratado esta vez es de alta calidad y de gran escala, y debería poder completar el trabajo a tiempo.
5. Negarse a emitir opinión de auditoría.
En abril de 2004, debido a la importante incertidumbre de las operaciones en curso, la firma de contabilidad Zhongqin Wanxin se negó a emitir una opinión de auditoría sobre el informe anual de 2003 previamente anunciado por ST Yinguangxia. En 2002, ST Yinguangxia logró ingresos comerciales principales de 11.406.300 yuanes, una disminución interanual del 66%, un beneficio neto de -61.098.600 yuanes, ganancias por acción de -0,12 yuanes y activos netos ajustados por acción de -1,49 yuanes. El informe de auditoría muestra que ST Yinguangxia todavía tiene un gran número de deudas vencidas y obligaciones solidarias por garantías externas. Entre ellos, los préstamos bancarios vencidos a largo y corto plazo ascienden a 495,546 millones de yuanes, los litigios importantes relacionados con préstamos o emisiones de bonos ascienden a 628,5574 millones de yuanes y los litigios relacionados con atrasos en el pago ascienden a 65,1581 millones de yuanes. Además, el monto total de los pasivos contingentes. es relativamente grande, pero al mismo tiempo sigue siendo impredecible, la empresa también se enfrenta a la posibilidad de que los accionistas minoritarios puedan solicitar una indemnización en procedimientos civiles. Dado que los principales activos operativos de ST Yinguangxia se encuentran en estado de hipoteca, preservación de litigios o ejecución, la empresa carece de liquidez suficiente para resolver su problema de deuda.
6. Los falsificadores serán sancionados por la ley.
De acuerdo con las actuales "Normas de procesamiento para casos de delitos económicos", una empresa proporciona informes contables financieros falsos a los accionistas y al público u oculta hechos importantes, lo que provoca pérdidas económicas directas de más de 500.000 yuanes a los accionistas u otras personas. o causar pérdidas de acciones. Si se cancela la calificación de cotización o se suspende la negociación, se abrirá un caso para investigación. El 16 de septiembre de 2003, el Tribunal Popular Intermedio de la ciudad de Yinchuan, Región Autónoma Hui de Ningxia, dictó sentencia en primera instancia sobre el caso penal de Yin. Dong Bo, ex presidente y director financiero de Xia Guang, fue sentenciado a tres años de prisión y multado con 654,38 millones de RMB. Al mismo tiempo, el tribunal condenó al ex vicepresidente y presidente de la junta directiva de Yinchuan Xiaguang, a Ding, ex director, director financiero y jefe de contabilidad de Yinchuan, y a Yan Jindai, ex vicepresidente y gerente general de Tianjin. a dos años y seis meses de prisión y le impusieron una multa de entre 30.000 y 80.000 yuanes. Los acusados, Xu y Xu, socios de la firma de contabilidad Shenzhen Zhongtianqin, fueron sentenciados a dos años y seis meses de prisión y a dos años y tres meses de prisión respectivamente, y fueron multados con 30.000 yuanes.
7. Litigio civil
El artículo 4 de las "Disposiciones Diversas sobre el Juzgado de Casos de Responsabilidad Civil de los Organismos Intermediarios" (anteproyecto) redactado por los departamentos competentes de nuestro país estipula: "Personal de práctica designado por agencias intermediarias. Si un cliente viola el código de práctica profesional, no muestra un alto grado de cuidado o lealtad y causa pérdidas económicas directas al cliente, la comisión pagada por el cliente será reembolsada y el practicante El personal designado por la agencia intermediaria asumirá la responsabilidad correspondiente por la compensación. Los intermediarios no asumirán responsabilidad civil si cumplen con los estándares profesionales, trabajan con diligencia y no detectan elementos falsos. "Este documento demuestra que la profesión jurídica china ha concedido gran importancia. el papel de las normas de auditoría independientes.
El 30 de julio de 2002, el Tribunal Popular Intermedio de Ningxia Yinchuan aceptó oficialmente el caso de Shanghai Yang Shanchu y otros cuatro accionistas que demandaron a Yin por infracción de divulgación de información falsa sobre valores. El 20 de abril de 2004, el Tribunal Popular Intermedio de Yinchuan emitió un aviso de respuesta a ST Yinguangxia y aceptó el caso de disputa de compensación civil entre la empresa y Chen Shouhua. Esta es la segunda vez desde julio de 2002 que el Tribunal Popular Intermedio de Yinchuan, que hace hincapié en "la prisión antes que las personas", ha aceptado un caso de indemnización civil contra Yin por declaraciones falsas.