Sistema de gestión financiera para empresas de calzado
Sistema de gestión financiera de la empresa
Capítulo 1 Principios generales
El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero, promover el desarrollo comercial de la empresa y mejorar la Beneficios económicos de la empresa, este sistema se formula de acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales de gestión financiera pertinentes y los estatutos de la empresa, y en conjunto con la situación real de la empresa.
Artículo 2 La contabilidad de las empresas deberá seguir el principio del devengo.
Artículo 3 Tareas y métodos básicos de gestión financiera:
(1) Recaudar y utilizar eficazmente fondos, supervisar el funcionamiento normal de los fondos, mantener la seguridad de los fondos y esforzarse por mejorar los beneficios económicos de la empresa.
(2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y hacer concienzudamente un buen trabajo en la planificación, control, contabilidad, análisis y evaluación de los ingresos financieros. y gastos.
(3) Fortalecer la gestión contable financiera y mejorar la oportunidad y exactitud de la información contable.
(4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa y cooperar con el Departamento de Gestión General para realizar inspecciones periódicas de la propiedad.
(5) Preparar diversos estados contables y estados financieros a tiempo y realizar análisis y evaluaciones.
Artículo 4 La gestión financiera es un aspecto importante del funcionamiento y gestión de la empresa. El centro de gestión financiera de la empresa es responsable de la organización, implementación e inspección de la gestión financiera. Los contables deben aplicar concienzudamente las leyes contables, actuar resueltamente de acuerdo con los sistemas financieros y guardar estrictamente los secretos de la empresa.
Capítulo 2 Trabajo Básico de la Gestión Financiera
Quinto, debemos fortalecer la gestión de los comprobantes originales e institucionalizarlos y estandarizarlos. Los comprobantes originales son comprobantes escritos indispensables para todas las actividades comerciales de la empresa y son la base principal de los registros contables.
Artículo 6 La empresa deberá elaborar comprobantes contables a partir de comprobantes originales cuya exactitud se haya verificado. El contenido del comprobante contable deberá incluir: la fecha en que se llenó el comprobante, el número del comprobante, el resumen económico del negocio, la cuenta contable, el monto, el número de comprobantes originales adjuntos, la firma o sello de la persona que llenó en el comprobante, el revisor y el contador a cargo. El comprobante de pago también deberá estar firmado o sellado por el cajero.
Artículo 7 Para mejorar la contabilidad, los libros contables deben establecerse de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado y las necesidades de las empresas contables. Los cálculos contables deben basarse en negocios económicos reales y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar indicadores contables consistentes y comparables y métodos de tratamiento contable consistentes.
Artículo 8 Para realizar un buen trabajo en la auditoría contable, los contadores deberán revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de los datos de cada empresa. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y los problemas importantes deben ser revisados por la persona a cargo de finanzas.
Artículo 9 Los contadores comprobarán periódicamente las cifras pertinentes registradas en los libros de contabilidad en función de diferentes contenidos contables, como objetos físicos, fondos monetarios, valores, unidades de negociación o personas físicas, para garantizar que la evidencia contable Las cuentas son consistentes, las cuentas son consistentes y las cuentas son consistentes.
Artículo 10: Establecer archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables, y conservarlos adecuadamente. Conservarlos y destruirlos de acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”.
Artículo 11 Los Contadores deberán entregar todo su trabajo contable a sus sucesores por cambios de empleo o renuncias. Cuando el personal de contabilidad maneja los procedimientos de entrega, debe haber un supervisor responsable de la entrega. El personal de traspaso y el supervisor deben firmar en la lista de traspasos respectivamente antes de que el personal de traspaso pueda ser transferido o renunciar.
Capítulo 3 Gestión del capital y del pasivo
Artículo 12 El capital es el capital central de las operaciones de una empresa y debe gestionarse mejor. El capital recaudado por la empresa debe ser verificado por contadores públicos certificados chinos, y se debe emitir un certificado de contribución de capital a los inversores basado en el informe de verificación de capital y se deben mantener los registros correspondientes.
Artículo 13. A propuesta del directorio de la sociedad y aprobación de la asamblea de accionistas, el capital podrá aumentarse de conformidad con los estatutos de la sociedad. El departamento financiero debe ajustar el capital pagado de manera oportuna.
Artículo 14 Los accionistas de una sociedad podrán transferirse total o parcialmente sus aportes de capital entre sí. Los accionistas deberán transferir sus aportes de capital a personas distintas de los accionistas y comprar los aportes de capital transferidos por otros accionistas de conformidad con el. disposiciones de los estatutos de la sociedad. El departamento financiero debe hacer ajustes en función de la situación real.
Artículo 15 Cuando una empresa obtenga fondos en forma de deuda, deberá esforzarse por reducir los costos de financiamiento y al mismo tiempo devengar mensualmente los gastos por intereses e incluirlos en el costo.
Artículo 16 Fortalecer la gestión de las cuentas por pagar y otras cuentas por pagar, verificar oportunamente los saldos y garantizar la autenticidad y exactitud de los pasivos. Se deben identificar los motivos de las cuentas por pagar impagas durante más de un año, y las cuentas por pagar que no se pueden pagar deben informarse al gerente general de la empresa para su aprobación antes de que puedan procesarse.
Artículo 17 El negocio de garantía externa de la empresa se presentará para aprobación de acuerdo con los procedimientos de aprobación estipulados por la empresa y solo podrá emitirse oficialmente al mundo exterior después de haber sido registrado en el Centro de Gestión Financiera. En consecuencia, el Centro de Gestión Financiera incorporará la gestión de pasivos contingentes de la empresa a la gestión de pasivos contingentes de la empresa e instará a los departamentos comerciales pertinentes a cancelar rápidamente la garantía una vez que expire.
Capítulo 4 Gestión de activos actuales
Artículo 18 Gestión de efectivo: implementar estrictamente las "Disposiciones provisionales sobre gestión de efectivo" promulgadas por el Banco Popular de China y determinar razonablemente el límite de inventario de efectivo en función de las necesidades reales de la empresa, y el exceso se enviará al banco con prontitud.
Artículo 19 Queda estrictamente prohibido depositar billetes ociosos en la tesorería y apropiarse indebidamente de efectivo a voluntad. El cajero debe realizar un saldo diario de la cuenta en un diario de oro y conciliarlo con el efectivo disponible. Si se encuentran discrepancias, las razones deben identificarse rápidamente. El gerente del centro de gestión financiera debe verificar el efectivo disponible de manera regular o irregular para garantizar la seguridad e integridad del efectivo. Todos los cobros y desembolsos de efectivo de la empresa deberán contar con comprobantes legales originales.
Artículo 20 Gestión de depósitos bancarios: Reforzar la confidencialidad de las cuentas bancarias y otras cuentas. No se permite ninguna divulgación a menos que lo requiera la empresa. El sello de una cuenta bancaria deberá estar a cargo y ser utilizado simultáneamente por una persona designada y no podrá ser conservado ni utilizado por una sola persona. Está estrictamente prohibido sellar una cuenta bancaria en cualquier contrato en blanco.
Artículo 21 Los cajeros siempre realizarán un seguimiento de los saldos de los depósitos bancarios y no emitirán cheques en blanco ni prestarán cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para su liquidación o retiro de efectivo. Al final de cada mes debemos hacer un buen trabajo de conciliación con el banco, preparar un formulario de conciliación bancaria, analizar las cuentas pendientes, averiguar los motivos e informar al responsable del departamento financiero.
Artículo 22 Gestión de cuentas por cobrar: analice la antigüedad y el estado de cobranza de las cuentas por cobrar al final de cada trimestre, informe a los líderes y departamentos comerciales relevantes e inste a los departamentos comerciales a cobrar activamente las deudas incobrables.
Artículo 23 Gestión de otras cuentas por cobrar: La contabilidad se basa en las páginas de la cuenta y los procedimientos de aprobación de préstamos personales se aplican estrictamente. El proceso de aprobación del préstamo es: prestatario → jefe de departamento → director financiero → director general. El efectivo prestado debe utilizarse para pagar todos los gastos dentro del alcance de la liquidación en efectivo.
Artículo 24 Gestión de inversiones a corto plazo: Las inversiones a corto plazo se refieren a inversiones que pueden realizarse y se realizarán dentro de un año. Las inversiones a corto plazo deben realizarse dentro del alcance de la autorización de la empresa, y los ingresos, costos y ganancias y pérdidas se contabilizan de acuerdo con el sistema financiero vigente.
Capítulo 5 Gestión de Activos a Largo Plazo
Artículo 25: La gestión de inversiones a largo plazo se refiere a la inversión que no se pretende realizar en el plazo de un año, y se realiza. dividido en inversión de capital e inversión de deuda. Las empresas deben realizar análisis de viabilidad y certificación de inversiones a largo plazo. Después de la aprobación de acuerdo con las normas de la autoridad de aprobación de la empresa, el centro de gestión financiera se encargará de los procedimientos contables. La empresa utiliza el método del costo para contabilizar las inversiones a largo plazo sobre las que no tiene control real sobre la participada, si tiene control real, utiliza el método de la participación para contabilizar las inversiones a largo plazo;
Artículo 26 Gestión de Activos Fijos: Se incluirán en la contabilidad de activos fijos los activos que se encuentren bajo cualquiera de las siguientes circunstancias: ① Casas, edificios, maquinaria, maquinaria, herramientas de transporte y otros con una vida útil superior a un año Equipos y herramientas relacionados con el negocio; (2) Artículos que no son el equipo comercial principal, tienen un valor unitario de más de 2000 yuanes y tienen una vida útil de más de 2 años.
Artículo 27 Los activos fijos deberán tener cuentas, tarjetas y cuentas que coincidan. El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad del valor y la gestión de los activos fijos. El Departamento de Gestión General es responsable del registro, custodia y registro de tarjetas de los objetos físicos. El Departamento de Finanzas debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos.
Artículo 28 La compra y transferencia de activos fijos se contabilizará según el costo real, y la depreciación de los activos fijos se clasificará y devengará utilizando el método de línea recta. El periodo de depreciación clasificado es:
(1) Las casas y edificios comerciales son de 30 años.
(2) Equipos de comunicación y equipos de transporte por 3 años.
(3) Computadoras, equipos de oficina y procesamiento de textos por 3 años.
(4) Material eléctrico y material de seguridad durante 3 años.
Artículo 29: Los activos fijos que hayan sido totalmente depreciados y continúen utilizándose ya no devengarán depreciación, y los activos fijos que sean desguazados anticipadamente ya no devengarán depreciación. No se proporcionará depreciación para los activos fijos que aumenten en el mes actual, y se proporcionará depreciación para los activos fijos que disminuyan en el mes actual.
Artículo 30 Los activos fijos y otros bienes serán inventariados periódicamente, correspondiendo a la Dirección General realizar un inventario al final de cada año. Si se encuentra una pérdida o ganancia durante el inventario, se deben identificar las razones de inmediato, se debe preparar una lista de ganancias y pérdidas, enviarla al Departamento de Finanzas para su revisión y procesarla con la aprobación del gerente general.
Artículo 31 Los activos intangibles se refieren a activos que son utilizados por la empresa durante mucho tiempo y no tienen forma física, incluidos los derechos de patente, los derechos de uso de la tierra y el fondo de comercio. Los activos intangibles se registran al costo real y se amortizan en un período no menor a 10 años durante el período de beneficio o período de vigencia.
Artículo 32 Los activos diferidos se refieren a diversos gastos que no pueden incluirse completamente en las ganancias y pérdidas actuales y deben amortizarse en años posteriores, incluidos los gastos de puesta en marcha, los gastos de mejora y la amortización de los activos fijos arrendados. Costos de reparación. para períodos mayores a un año. La cuota de apertura se amortizará en el coste en cuotas a partir de la fecha de apertura. El período de amortización no será inferior a 5 años, y los gastos de mejora del activo fijo alquilados mediante arrendamientos operativos se amortizarán en cuotas durante el período de vigencia del arrendamiento.
Capítulo 6 Gestión de Ingresos
Artículo 33 Los ingresos operativos de la empresa incluyen los ingresos por comisiones y otros ingresos operativos. Los ingresos operativos deben reconocerse estrictamente de acuerdo con el principio de acumulación, y deben verificarse cuidadosamente y reflejarse correctamente para garantizar la autenticidad de las pérdidas y ganancias de la empresa.
Artículo 34 Los ingresos de explotación se incluirán en las partidas de ingresos pertinentes de conformidad con las normas y no se retendrán de la cuenta ni se manipularán de otro modo.
Capítulo 7 Gestión de Costos y Gastos
Artículo 35 Los gastos comerciales incurridos por la empresa en sus actividades operativas se incluirán en el costo de acuerdo con la reglamentación. Los costos son una parte importante de la gestión del desempeño económico de una empresa. Controlar los costos es crucial para tapar las lagunas de gestión y mejorar los beneficios económicos de la empresa.
Artículo 36 El alcance de los costos y gastos incluye: gastos por intereses, gastos de operación y otros gastos de operación.
(1) Gastos por intereses: se refiere al costo de pagar el costo de los fondos recaudados en forma de pasivos.
(2) Los gastos operativos incluyen: salarios de los empleados, honorarios de bienestar de los empleados, gastos médicos, honorarios de educación de los empleados, cuotas sindicales, fondos de previsión de vivienda, primas de seguros, gastos de depreciación de activos fijos, gastos de amortización, gastos de reparación, gastos de gestión, gastos de comunicación, gastos de transporte, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, tarifas de uso de vehículos, tarifas de periódicos, tarifas de conferencias, gastos de oficina, gastos laborales, honorarios de directores, honorarios de incentivos, reservas diversas, etc.
(3) Gasto de depreciación de activos fijos: se refiere al gasto de amortización calculado por la empresa en función del valor original de los activos fijos y la tasa de depreciación de clasificación de activos fijos estipulada por el estado.
(4) Gasto de amortización: se refiere al gasto de amortización de activos diferidos, el período de amortización no es menor a 5 años.
(5) Reservas varias: Las reservas varias incluyen reservas para riesgos de inversión y reservas para insolvencias. La reserva para riesgos de inversión se retira en función de la diferencia entre el saldo de inversión a largo plazo 1 al final del año, y la reserva para insolvencias se retira en función del saldo de las cuentas por cobrar 1 al final del año.
(6) Los honorarios de administración incluyen: honorarios de administración de propiedad, honorarios de agua y electricidad, comidas de empleados, honorarios de calefacción y refrigeración, honorarios de bonificación de asistencia y otros honorarios.
Artículo 37: Los gastos de bienestar de los empleados se acumulan al 0,4% del salario total, los fondos sindicales se acumulan al 2% del salario total y los fondos de educación se acumulan al 3% del salario total. Una vez aprobado el fondo de previsión para la vivienda, la empresa lo paga mensualmente según una determinada proporción del salario total de los empleados.
Artículo 38 Fortalecer el control de los gastos totales, formular estrictamente los estándares de gastos y la autoridad de aprobación para diversos gastos, y el personal financiero debe revisar cuidadosamente los comprobantes de gastos relevantes. El reembolso no se realizará sin la firma del líder o con procedimientos de aprobación incompletos. Las violaciones de las regulaciones pertinentes del sistema deben informarse al líder de manera oportuna.
Artículo 39 El Centro de Gestión Financiera es responsable de la gestión y contabilidad de todos los costos y gastos de la empresa, y se implementa el control presupuestario para la gestión de gastos. El Centro de Gestión Financiera debería revisar, analizar y desarrollar periódicamente medidas de reducción de costos.
Capítulo 8 Gestión de Utilidades y Distribución de Utilidades
Artículo 40 Utilidad operativa de la empresa = ingresos operativos - impuestos y recargos comerciales - gastos operativos.
Beneficio total = beneficio operativo ingresos por inversiones ingresos no operativos - gastos no operativos
(1) Los ingresos por inversiones incluyen ganancias y dividendos de inversiones externas.
(2) Los ingresos no operativos se refieren a diversos ingresos no directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, que incluyen: excedente de inventario de activos fijos, ingresos netos por enajenación de activos fijos, reembolso adicional de tasas educativas, multas y ingresos por confiscaciones, ingresos por multas, cuentas por pagar que no se pueden pagar pero que se aprueban de acuerdo con los procedimientos prescritos, etc.
(3) Los gastos no operativos se refieren a diversos gastos no directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, que incluyen: pérdidas de inventario de activos fijos, pérdidas netas por daños y desguace, pérdidas extraordinarias, donaciones caritativas, compensaciones, incumplimiento de contrato Kim et al.
Artículo 41 Después de que las ganancias totales de la empresa se ajusten de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, las ganancias después de pagar el impuesto sobre la renta se distribuyen en el siguiente orden:
(1) Confiscación de pérdidas de propiedad y pagar diversos impuestos Pagos y multas;
(2) Compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores;
(3) Retirar el fondo de reserva excedente legal, que es 65,438 del siguiente tributar las ganancias después de deducir las dos primeras partidas 00. Cuando el fondo de reserva excedente alcance el 50% del capital social, no se realizarán más retiros.
(4) El fondo de previsión y el fondo de bienestar público se retiran sobre la base del 5% de las ganancias después de impuestos, que se utilizan principalmente para gastos de bienestar colectivo de los empleados de la empresa.
(5) Distribuir utilidades a los inversionistas y distribuir utilidades a los inversionistas según la resolución de la junta de accionistas.
Capítulo 9 Informe Financiero y Análisis Financiero
Artículo 42 Los estados financieros se dividen en informes mensuales e informes anuales. Los estados financieros mensuales incluyen un balance y una cuenta de resultados. Los estados financieros anuales incluyen un balance general, un estado de resultados, un estado de flujo de efectivo, un estado de gastos operativos y un estado de distribución de ganancias. Los estados financieros mensuales de la empresa deben completarse dentro del día 15 del mes siguiente y el informe contable financiero anual debe completarse dentro de los 90 días del año siguiente. Cuando sea necesario, contrate una empresa de contabilidad para realizar una auditoría.
Artículo 43: También deberán presentarse informes de contabilidad financiera al final del año. Los principales contenidos de los estados financieros incluyen:
(1) Negocio, operación, obtención de ganancias, aumento, disminución y facturación de capital, ingresos y gastos financieros, etc.
(2) Cambios en los métodos de contabilidad financiera que tienen un impacto significativo en los cambios en el estado financiero del período actual o próximo y sus razones que tienen un impacto significativo en el estado financiero de la empresa desde el balance; fecha de la hoja al período sobre el que se informa; y comprender correctamente otros asuntos que deben declararse en los estados financieros.
Artículo 44 El análisis financiero es una parte importante de la gestión financiera de una empresa. El centro de gestión financiera debe resumir, evaluar y valorar el estado operativo y los resultados operativos de la empresa, promover el aumento de ingresos y la reducción de gastos a través del análisis financiero, aprovechar al máximo los beneficios de los fondos y brindar orientación a los líderes o departamentos relevantes en la toma de decisiones a través de comparaciones. de diferentes actividades financieras y beneficios económicos. Aportar evidencia.
Artículo 45 Los indicadores de informes financieros que resumen y evalúan el estado financiero y los resultados operativos de la empresa incluyen: ① Indicadores de estado operativo: índice de liquidez, índice de endeudamiento, índice de capital del propietario ② Indicadores de desempeño operativo: tasa de ganancia, capital; tasa de beneficio, tasa de beneficio del costo.
Capítulo 10 Contabilidad Computarizada
Artículo 46 Equipo hardware de contabilidad computarizada se refiere a microcomputadoras y equipos de soporte dedicados a la contabilidad computarizada, incluyendo servidores, estaciones de trabajo, cables de red, impresoras, fuentes de alimentación UPS, etc. . El equipo de hardware computarizado contable es administrado y utilizado de manera uniforme por el Centro de Gestión Financiera. Por lo general, no se permite su uso al personal informático no contable. Si realmente es necesario utilizarlo en circunstancias especiales, deberá ser aprobado por el director del centro de gestión financiera sin afectar el funcionamiento normal de la contabilidad informática.
Artículo 47 El software financiero es el software utilizado para completar cálculos contables y gestionar negocios contables. Cuando los operadores descubren que las funciones de diseño del software no se implementan normalmente durante el trabajo real, deben comunicarse inmediatamente con los desarrolladores del software para realizar modificaciones y depuraciones. Una vez completada la depuración, debe verificar a tiempo para garantizar la exactitud de los datos contables y los módulos funcionales correspondientes.
Artículo 48 Realizar una copia de seguridad de los datos contables del mes anterior antes del 10 de octubre de cada mes. Los operadores que utilizan software financiero deben ingresar las operaciones del sistema a través de las opciones del menú del sistema y deben establecer permisos de operación y contraseñas de acuerdo con las necesidades de trabajo. El operador es responsable de la seguridad del equipo de hardware utilizado. Apague el equipo al final del día. Se deben seguir estrictamente los procedimientos estándar para encender y apagar el equipo.
Artículo 49 Antes de que la informatización de la contabilidad de la empresa haya pasado la revisión del departamento financiero, se utilizarán métodos de contabilidad paralela informática y contabilidad manual. Al final de cada mes, el contador debe conciliar la cuenta manual con la cuenta informática. Mantenga la cuenta manual coherente con la cuenta de la computadora.
Artículo 50: La gestión de los sistemas de pago electrónico de los bancos corporativos se realizará con estricto apego a los procedimientos y facultades prescritos por los bancos corporativos para el pago electrónico. Los cifrados de pagos electrónicos, las tarjetas IC inteligentes, las contraseñas de cuentas y de operadores son elementos clave en el uso de los sistemas bancarios corporativos y deben conservarse adecuadamente. La tarjeta de supervisor y la tarjeta de operador deben ser codificadas con contraseña por el responsable del centro de gestión financiera y el operador respectivamente de acuerdo con el principio de quién está a cargo y quién la utiliza. Ninguna persona puede estar a cargo.
Capítulo 2 XI Disposiciones Complementarias
Artículo 51 El Centro de Gestión Financiera de la Sociedad es responsable de la interpretación de las presentes Medidas.
Artículo 52: Las presentes Medidas entrarán en vigor a partir de la fecha de su aprobación por el Consejo Directivo.