Conferencias de alta tecnología
Palabras clave: industria de alta tecnología; preferencia fiscal; política fiscal
En primer lugar, se analizan los problemas existentes en las actuales políticas fiscales preferenciales para las industrias de alta tecnología
(1 )Cuestiones legales
1. El nivel legal de impuestos a la ciencia y la tecnología es bajo y está mal conectado.
Casi no existen disposiciones sobre políticas fiscales preferenciales para la ciencia y la tecnología en las leyes nacionales. Las políticas tributarias preferenciales de ciencia y tecnología existentes en nuestro país se forman básicamente modificando y complementando algunas disposiciones de algunas leyes y regulaciones tributarias básicas. Se encuentran dispersas en diversas leyes y regulaciones tributarias o documentos tributarios. y es probable que se produzcan desviaciones durante la implementación; algunas políticas preferenciales carecen de estabilidad y algunas reglas detalladas no se publicitan ampliamente después de ser revisadas, lo que hace que las políticas relevantes sean irregulares y carezcan de la seriedad y rigidez que merecen.
2. El sistema legislativo único de derecho tributario no puede satisfacer plenamente las necesidades del desarrollo científico y tecnológico local.
El poder legislativo tributario de mi país está altamente concentrado en el gobierno central y los gobiernos locales no tienen poder legislativo. Esto no sólo no favorece la formulación de regulaciones tributarias de acuerdo con las necesidades y posibilidades del desarrollo científico y tecnológico local para promover la ciencia, la tecnología y el desarrollo económico local, sino que tampoco favorece el ajuste y la asignación de recursos tributarios regionales de acuerdo con las condiciones locales, hasta cierto punto, afecta la construcción de los sistemas tributarios locales y la implementación y mejora de los sistemas de reparto de impuestos, y también puede inducir a los gobiernos locales a actuar más allá de su autoridad.
(2) Problemas en el sistema
1. El actual impuesto al valor agregado "basado en la producción" ha aumentado la carga fiscal sobre las empresas de alta tecnología.
La composición orgánica del capital de las empresas de alta tecnología es generalmente alta. Con la adopción continua de nuevas tecnologías y nuevos procesos, la estructura de costos de los productos tecnológicos ha experimentado cambios fundamentales. La proporción de costos de materiales directos ha ido disminuyendo, mientras que la proporción de costos indirectos ha aumentado significativamente. Una gran cantidad de activos intangibles, como los gastos de I+D, los gastos de transferencia de tecnología y los gastos de consultoría tecnológica, suelen ser mayores que la inversión en activos tangibles. Estos gastos no están actualmente dentro del ámbito de deducción del impuesto soportado. Además, no se puede deducir el impuesto incluido en la compra de activos fijos, lo que también reduce el entusiasmo de las empresas por llevar a cabo la transformación tecnológica. El impuesto al valor agregado "de tipo producción" ha aumentado significativamente la carga fiscal sobre las empresas y productos de alta tecnología, ha afectado directamente la inversión en alta tecnología, ha obstaculizado la actualización de los equipos tecnológicos empresariales y, en última instancia, ha obstaculizado el desarrollo y la expansión normales. del desarrollo y la producción de tecnología empresarial continúan.
2. Las preferencias fiscales basadas en preferencias regionales violan el principio de equidad fiscal.
Las políticas preferenciales fiscales actuales de alta tecnología de mi país se reflejan principalmente en zonas económicas especiales, algunas provincias administrativas, zonas de desarrollo económico y tecnológico y parques de alta tecnología. El trato preferencial regional es obvio, pero la industria a nivel nacional (o. industria) el trato preferencial es menor. En la actualidad, el uso de un trato preferencial regional para implementar diferentes tratamientos fiscales para empresas de la misma naturaleza dentro y fuera de las zonas de desarrollo es inconsistente con el principio de equidad y la intención original de los impuestos de promover el desarrollo de industrias de alta tecnología, y es no propicio para el diseño racional de las industrias de alta tecnología. El debilitamiento de las políticas fiscales preferenciales para las industrias ha provocado que industrias de la misma naturaleza soporten cargas fiscales diferentes según la región. Esto no sólo es incompatible con las políticas industriales nacionales y va en contra del principio de equidad fiscal, sino que también limita y debilita enormemente. el impacto de las medidas tributarias en Promover el progreso científico y tecnológico nacional.
3. Los objetos preferenciales y los vínculos preferenciales irrazonables reducen la eficiencia de la innovación científica y tecnológica.
Las actuales políticas fiscales preferenciales se dirigen principalmente a unidades (como empresas de alta tecnología e institutos de investigación científica) y a resultados de investigaciones científicas (como "cuatro ingresos técnicos"), en lugar de actividades específicas de desarrollo científico y tecnológico. proyectos. Este modelo preferencial irrazonable hará que, en primer lugar, la construcción económica se centre en nuevos proyectos y tome el camino del desarrollo extensivo; en segundo lugar, es fácil abusar de las políticas fiscales preferenciales, lo que provocará que las empresas de alta tecnología pierdan ingresos no relacionados con la alta tecnología; cuatro ítems". Los ingresos no técnicos en los ingresos “tecnológicos” también disfrutan de beneficios fiscales tecnológicos. A juzgar por la implementación de políticas fiscales preferenciales, las actuales políticas fiscales preferenciales de mi país para la ciencia y la tecnología se reflejan principalmente en impuestos terminales como el impuesto sobre el volumen de negocios y el impuesto sobre la renta. En lo que respecta al progreso científico y tecnológico, el tratamiento preferencial se otorga luego de que se obtienen ingresos provenientes del desarrollo y transferencia de nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevos procesos, es decir, el foco del tratamiento preferencial fiscal relevante es la producción y las ventas. de industrias de alta tecnología.
De hecho, es un trato preferencial para los resultados en lugar de un trato preferencial para el proceso de innovación, lo que no favorece el cultivo y fortalecimiento de las industrias de alta tecnología de mi país desde la fuente.
2. Sugerencias para mejorar las políticas tributarias preferenciales para las industrias de alta tecnología
(1) Diseñar sistemáticamente políticas tributarias preferenciales para la ciencia y la tecnología desde una perspectiva de planificación global.
Las políticas fiscales preferenciales deben coordinarse estrechamente con las políticas industriales nacionales, adherirse al principio de "hacer algo y no hacer algo", resaltar las prioridades políticas y reducir la ceguera del "espolvorear pimienta". De acuerdo con las características del desarrollo de las industrias de alta tecnología, el Estado debe aprovechar al máximo la máxima eficiencia de los recursos limitados de la política fiscal y lograr una asignación óptima de los recursos de la política fiscal. Por lo tanto, las políticas fiscales preferenciales de nuestro país deberían basarse en la regulación del mercado, marcar la diferencia para algunas industrias y productos con tecnologías obviamente atrasadas y perspectivas de mercado sombrías, y concentrar recursos políticos limitados en campos de alta tecnología con ventajas y perspectivas reales para formar una clara- reducir la jerarquía, un sistema de políticas de apoyo fiscal centrado, coordinado y diversificado.
(2) Mejorar el sistema legal tributario para las industrias de alta tecnología y coordinar el poder legislativo de los gobiernos central y local.
1. Promover la construcción de un régimen jurídico de tributación de la ciencia y la tecnología.
Acelerar el ritmo de la legislación tributaria sobre ciencia y tecnología, mejorar la autoridad legal de los impuestos sobre ciencia y tecnología y crear condiciones para la implementación de legislación separada sobre preferencias tributarias sobre ciencia y tecnología lo antes posible. En la actualidad, la actual ley tributaria sobre ciencia y tecnología de mi país es de bajo nivel y autoritaria, lo que dificulta el desempeño del papel regulador de los impuestos. Por lo tanto, algunas leyes y reglamentos relativamente maduros deberían elevarse al nivel legal mediante los procedimientos necesarios. Al mismo tiempo, cuando el país mejora las políticas tributarias de ciencia y tecnología, el Consejo de Estado debe formular un proyecto de ley preferencial especial por separado, concentrar las políticas tributarias de ciencia y tecnología dispersas y promulgarlas e implementarlas de manera uniforme. Además, a largo plazo, el país debe formular y mejorar leyes integrales para promover el desarrollo de industrias de alta tecnología, leyes básicas para promover el desarrollo de industrias de alta tecnología y, en general, considerar políticas fiscales y tributarias para promover el desarrollo de industrias de alta tecnología.
2. Otorgar a los gobiernos locales el poder legislativo apropiado para la tributación de la ciencia y la tecnología.
Durante mucho tiempo, los gobiernos locales se han visto obligados por un sistema de legislación tributaria única y bajo la presión de una competencia regional cada vez más feroz, para desarrollar las economías locales y las industrias de alta tecnología, han adoptado primero los impuestos. y luego reembolsos, cargos detallados y proyectos especiales. Reembolsar u otorgar subsidios financieros y reemplazar las preferencias fiscales con sus propias "políticas locales" ha llevado a una competencia fiscal feroz entre regiones y ha sacudido la autoridad de la legislación central. Para promover el desarrollo coordinado de las economías central y local, se debe otorgar a los gobiernos locales un cierto grado de poder legislativo tributario, y se les debe permitir elegir proyectos clave y medidas de política tributaria que sean adecuadas para la estructura de talentos de la región y condiciones de los recursos en diferentes momentos según áreas clave del desarrollo industrial Dinámico Ajustar el alcance y el enfoque del apoyo político. De esta manera, las políticas tributarias preferenciales sobre ciencia y tecnología se integran estrechamente con las estrategias de desarrollo de los gobiernos central y local, y se logra la interacción y el avance entre las economías central y local de manera ordenada.
(3) Ajustar adecuadamente el sistema fiscal preferencial para las industrias de alta tecnología.
1. Promover activamente la reforma del impuesto al valor agregado de las empresas de alta tecnología.
Implementar un impuesto al valor agregado orientado al consumo en las empresas de alta tecnología de mi país. Para las empresas de alta tecnología con un alto capital orgánico, el impuesto al valor agregado incluido en el precio de los activos operativos adquiridos puede deducirse del impuesto sobre la producción. Además, el impuesto soportado puede calcularse con una tasa de deducción del 10% para los honorarios de transferencia de tecnología, los honorarios de investigación y desarrollo, los honorarios de desarrollo de nuevos productos y los honorarios de publicidad. Además, en el cálculo de la base del IVA se permite deducir el IVA incluido en la depreciación de productos de alta tecnología. Para los productos de alta tecnología con alto contenido tecnológico y una tasa de valor agregado superior al 60%, se implementará una tasa impositiva baja del 13% para reducir adecuadamente la carga fiscal real. Gracias a estas medidas, las empresas de alta tecnología disfrutan de un trato más preferencial en términos del impuesto al valor agregado.
2. Realizar la transformación de preferencia regional a preferencia industrial.
Basándose en el principio de equidad fiscal, las políticas fiscales preferenciales de mi país para apoyar el desarrollo de empresas de alta tecnología deben basarse en preferencias industriales y de proyectos, en lugar de preferencias regionales. La concesión de incentivos fiscales a una empresa depende, en primer lugar, de si se dedica a industrias de alta tecnología y, en segundo lugar, de los proyectos de investigación y desarrollo de la empresa y de su inversión en desarrollo tecnológico. Todas las empresas e instituciones que cumplan los requisitos (tecnología avanzada, contribución a la sociedad, etc.), independientemente de si se encuentran en parques de alta tecnología o no, y sin importar a qué sector económico pertenezcan, pueden disfrutar de beneficios fiscales siempre que Cumplen con los indicadores reconocidos por el estado.
3. Los incentivos fiscales deben centrarse en proyectos específicos de investigación científica y vínculos de desarrollo.
Basándose en las características de la I+D de alta tecnología, el Estado debería fomentar la innovación tecnológica de importancia sustancial a través de descuentos en proyectos y descuentos en enlaces de I+D.
En este sentido, primero debemos estipular los proyectos de investigación o actividades de I+D que pueden disfrutar de trato preferencial en principio, y determinar los estándares para el trato preferencial en la investigación básica o en etapa inicial, y el trato preferencial en la etapa experimental intermedia. Por último, las empresas deben solicitar y disfrutar de un trato preferencial indirecto después de su aprobación. Para garantizar que las políticas fiscales preferenciales se implementen verdaderamente, el foco de los incentivos fiscales para la ciencia y la tecnología debe pasar de las empresas e instituciones a los incentivos fiscales y el apoyo a proyectos, vínculos y etapas clave importantes, como los grandes avances tecnológicos y el desarrollo importante de mercados, y aumentar la inversión en ciencia y tecnología para empresas e instituciones de incentivos fiscales.
(4) Establecer un sistema de "gasto tributario" y fortalecer la gestión de políticas tributarias preferenciales.
Para estandarizar la gestión de las políticas fiscales preferenciales, debemos implementar estrictamente el sistema de gestión presupuestaria de "gasto fiscal", controlar estrictamente los objetos y el alcance de las políticas fiscales preferenciales y evaluar objetiva y justamente los efectos incentivadores de las políticas fiscales preferenciales. políticas fiscales. Por lo tanto, es necesario establecer un sistema científico de seguimiento y evaluación en la gestión y supervisar con los beneficios (incluidos los beneficios económicos y sociales) como núcleo. Para garantizar el efecto real de las políticas fiscales preferenciales, se debe considerar el establecimiento de un sistema de aprobación, registro y declaración de proyectos de inversión en ciencia y tecnología, evaluación, seguimiento y supervisión regulares y eliminación temprana de proyectos obsoletos o inapropiados; implementar un sistema de aceptación y evaluación de logros técnicos, si los resultados finales no cumplen con los requisitos, el tratamiento preferencial del impuesto sobre la renta se cancelará de inmediato y se cobrarán tarifas por pagos atrasados, quienes se apropiarán indebidamente de fondos quedarán descalificados de disfrutar del trato preferencial fiscal y serán considerados; como fraude fiscal, exigiendo devoluciones de impuestos y multas. En casos graves también se perseguirá la responsabilidad penal.
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