Las facturas con honorarios de consultoría elevados se deducen antes de impuestos
Servicios de consultoría ficticios con tres empresas en Beijing, costos ficticios, * * * ingresos ocultos de 11.160.000 yuanes.
En vista del comportamiento ilegal de la empresa, las autoridades fiscales tomaron la decisión de pagar impuestos atrasados, cobrar tarifas por pagos atrasados e imponer una multa doble, por un total de más de 7,6 millones de yuanes.
Por unos honorarios de consultoría tan obviamente elevados, no hay pruebas ni datos relevantes, y se atreven a utilizar facturas falsas para registrarlo. Si usted no consulta la oficina de impuestos, ¿quién lo hará?
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Los honorarios de consultoría están “profundamente gravados”
¿Por qué las reuniones de honorarios de consultoría son tan serias y generalizadas? Principalmente por las dos razones siguientes:
1) De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, los honorarios de consultoría se pueden deducir en su totalidad antes de impuestos.
Los honorarios de consultoría pertenecen a los gastos de gestión de la empresa y también son gastos normales relacionados con la renta imponible. Pueden clasificarse como
partidas que pueden deducirse antes del impuesto sobre sociedades. .
A diferencia de las restricciones sobre tarifas de publicidad, tarifas de entretenimiento comercial, tarifas de asistencia social, etc., algunas empresas convierten directamente las tarifas de asistencia social en tarifas de consultoría y se pueden deducir más gastos antes de impuestos, lo que equivale a una reducción en impuesto sobre la renta final.
¡Este tipo de gasto ficticio ha constituido un acto ilegal de evasión fiscal!
2) Los honorarios de consultoría son fáciles de fabricar y su autenticidad es difícil de juzgar.
El alcance de los servicios de consultoría es amplio. Según la definición de servicios de consultoría en el Anexo 1 de Caishui [2016] No. 36, los servicios de consultoría se refieren a actividades que brindan información, sugerencias, planificación, consultoría y otros servicios. Incluyendo consultoría en finanzas, software, tecnología, finanzas, impuestos, derecho, gestión interna, operaciones comerciales, gestión de procesos, salud, etc.
Específicamente, consultar a un abogado o bufete de abogados sobre cuestiones legales relevantes, consultar a un contador fiscal sobre cuestiones fiscales relevantes, etc., requiere el pago de las tarifas de servicio correspondientes.
Los servicios de consultoría son un trabajo mental, a diferencia de la publicidad que tiene objetos físicos o audio y vídeo. El resultado de una consulta puede ser una página, pero su valor es difícil de medir.
Dibujar una línea sólo vale 1 dólar, pero saber dónde dibujarla vale 9.999 dólares. Éste es el valor de una consulta eficaz.
Se puede observar que siempre que sea para el negocio de la empresa, la remuneración que se paga a las empresas o particulares consultores son honorarios de consultoría. Si no realizan inspecciones detalladas in situ o consultan a las unidades correspondientes, mientras no haya pistas en las cuentas, algunas empresas optarán por correr riesgos desesperados.
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¿Cómo pueden los honorarios de consultoría "resistir el escrutinio"?
Con el fortalecimiento de las auditorías fiscales, se han mejorado los métodos de auditoría, incluido el big data fiscal. No se ocultará el fenómeno del abuso de la deducción antes de impuestos de los honorarios de consultoría.
Esto también requiere que todas las empresas
hagan que sus honorarios de consultoría sean conformes y razonables y resistan el escrutinio del departamento de inspección. No deben cobrarlo de manera simple y grosera directamente antes de impuestos, pensando que la oficina de impuestos no los investigará. Cuando la oficina de impuestos llegue a usted, será demasiado tarde.
¿Se puede deducir un gasto antes del Impuesto sobre Sociedades?
No se trata sólo de la apariencia de la cadena de evidencia, sino también de la esencia detrás del negocio. Una factura no es suficiente para respaldar la autenticidad y racionalidad del comerciante, por eso la esencia del comerciante es muy importante.
Recomendamos que las empresas se preparen en los siguientes tres aspectos para reducir sus riesgos fiscales:
1) Garantizar la autenticidad empresarial.
¿Cómo juzgar la autenticidad de una empresa de consultoría? Las empresas necesitan organizar y guardar información relevante.
Por ejemplo, consultar contratos comerciales, informes de proyectos y otra información del proyecto. Debe conservarlo, prestar atención al método de pago y al beneficiario, y luego utilizar estos materiales como prueba para evitar que lo identifiquen como "facturas falsas".
2) Comprobar la razonabilidad del importe del gasto.
La racionalidad de la cuota se basa en el nivel de ingresos de la empresa y el nivel de industria.
Si el monto de los honorarios de consultoría coincide con el nivel de ingresos de la empresa, la capacidad de la empresa para brindar servicios de consultoría, etc. , por ejemplo, la proporción de grandes gastos que representan el 80% de los ingresos corporativos es obviamente irrazonable.
La oficina de impuestos también prestará atención a la proporción de los honorarios de consultoría en los gastos e ingresos de ventas, y si sus fluctuaciones están en línea con los niveles de la industria.
Definitivamente se notarán proporciones irrazonables.
3) Confirmar la racionalidad del negocio de consultoría.
La razonabilidad del negocio, como si los servicios de consultoría prestados son necesarios o necesidades diarias, y si el proveedor del servicio tiene información relevante.
Certificado de calificación.
Además, también debe comprender si existe una relación entre la empresa y el proveedor de servicios, y si existe una relación obvia.
Transferencia de beneficios u otros acuerdos de beneficios.
A veces, las autoridades tributarias también comprobarán si existen datos y pruebas correspondientes analizando las características de la industria, el propósito y la lógica empresarial de los servicios de consultoría y los procedimientos de aprobación de las decisiones internas de contratación de servicios.