¿Cuáles son las políticas preferenciales para el impuesto sobre la renta personal en Zhengzhou?
Promover el emprendimiento masivo y la innovación es la fuente del desarrollo, y también es la manera de enriquecer a la gente, de ser justos y de fortalecer al país. Hasta marzo de 2017, mi país ha introducido sucesivamente 77 políticas fiscales preferenciales para los principales eslabones y áreas clave del emprendimiento y el empleo. Especialmente desde 2013, se han introducido 67 nuevas políticas fiscales preferenciales, que cubren todo el ciclo de vida de las empresas.
Primero, incentivos fiscales en la etapa inicial de las empresas
Para que las pequeñas y microempresas en industrias clave compren activos fijos, grupos especiales (graduados universitarios, desempleados, jubilados, y aquellos que han regresado para servir en China) Los estudiantes extranjeros, los expertos que se han establecido en China durante mucho tiempo, etc.) también pueden disfrutar de incentivos fiscales especiales para incubadoras de empresas tecnológicas, parques científicos y tecnológicos de universidades nacionales y otras plataformas de innovación y emprendimiento. que apoyan el crecimiento empresarial, así como empresas de capital riesgo que utilizan activos no monetarios para ayudar a las empresas a recaudar fondos. Incluye específicamente:
(1) Políticas fiscales preferenciales para pequeñas y microempresas
1. Política de puntos personales;
2. Ventas de unidades empresariales o no empresariales. no exceder Si se excede la cuota, el impuesto al valor agregado estará exento;
3. El volumen de ventas que no exceda la cuota estará exento del impuesto al valor agregado;
4. Las empresas pequeñas y de bajos beneficios estarán exentas del impuesto sobre la renta empresarial;
5. Depreciación acelerada de los activos fijos de las empresas pequeñas y de bajos beneficios en industrias clave;
6. exento de fondos gubernamentales;
(2) Incentivos fiscales para que grupos clave inicien sus propios negocios y encuentren empleo
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7.
8. Absorber la reducción y exención del impuesto sobre el empleo para grupos clave;
9 deducción;
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11. Dependientes
12. Las empresas emprendedoras con dependientes están exentas del impuesto sobre la renta personal;
13. Las empresas que encuentran trabajo para miembros de familias militares están exentas del impuesto sobre la renta. impuesto agregado;
14. Los cuadros militares que han regresado a sus trabajos y han iniciado negocios están exentos del impuesto al valor agregado
15. sus propias carreras están exentas del impuesto sobre la renta personal;
16 las empresas que colocan cuadros militares retirados están exentas del impuesto al valor agregado;
17. impuesto;
18. Colocación de personas discapacitadas Para las unidades y los trabajadores autónomos que emplean personas, el impuesto al valor agregado se reembolsará al momento de su recaudación;
19. las escuelas de educación especial que contratan a personas discapacitadas, el impuesto al valor agregado se reembolsará al momento de la recaudación;
20 el impuesto sobre la renta personal se reduce o está exento para el empleo de personas discapacitadas;
22. Están exentas o exoneradas del pago de los salarios de las personas discapacitadas.
23. Los expertos que se han establecido en China durante mucho tiempo están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos importados para su propio uso;
24. y comprar automóviles de producción nacional para uso propio están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos;
(3) Incentivos fiscales para plataformas de emprendimiento y empleo
25 Incubadoras de empresas tecnológicas (incluidos espacios para fabricantes). están exentos del impuesto sobre el valor añadido;
26. Calificadas como organizaciones sin fines de lucro. Los ingresos de las incubadoras que cumplan determinadas condiciones están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades;
27. están exentos del impuesto a la propiedad;
28 las incubadoras de empresas tecnológicas están exentas del impuesto sobre el uso del suelo urbano;
29 los parques científicos y tecnológicos de las universidades nacionales están exentos del impuesto al valor agregado;
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30. Están exentos del impuesto sobre la renta las rentas de los parques universitarios científicos y tecnológicos que cumplan las condiciones de organizaciones sin fines de lucro;
31. El Parque Científico y Tecnológico Universitario Nacional está exento del impuesto. impuesto a la propiedad;
32. El Parque Científico y Tecnológico de la Universidad Nacional está exento del impuesto sobre el uso del suelo urbano;
(4) Proporcionar fondos a empresas de capital de riesgo, instituciones financieras, etc. -ayuda a la inversión de activos monetarios. Otorgar beneficios fiscales.
33. Una empresa de capital riesgo puede deducir una determinada proporción del importe de su inversión de su renta imponible;
34. Un socio legal de una empresa de capital riesgo en sociedad limitada puede deducir una determinada cantidad. se deducirá la proporción de su monto de inversión;
35 Los ingresos provenientes de la transferencia de activos no monetarios reconocidos como inversión externa en activos no monetarios se pagarán en cuotas;
36. Los ingresos por inversiones externas reconocidos como activos no monetarios Los ingresos por transferencia de activos no monetarios se pagarán en cuotas.
37. Deducciones antes de impuestos para el impuesto sobre la renta de las empresas sobre reservas de deducción de préstamos relacionados con la agricultura y para pequeñas y medianas empresas extraídas por las empresas financieras de forma proporcional.
38. las instituciones firman contratos de préstamo con pequeñas y microempresas. Exención del impuesto de timbre;
2. Preferencias fiscales para empresas en etapa de crecimiento
Con el fin de crear un buen entorno fiscal para la innovación tecnológica y promoverla. El crecimiento rápido y saludable de las empresas, el Estado ha introducido una serie de políticas fiscales preferenciales para ayudar a las empresas a mejorar continuamente su motivación para la transformación y la mejora. Implementar una política de impuesto a la renta más deducción por gastos de RD. La depreciación acelerada de los activos fijos de las empresas, especialmente los instrumentos y equipos utilizados para actividades de investigación y desarrollo por empresas de 6 industrias, como la fabricación biofarmacéutica, el software y los servicios de tecnología de la información, y 4 industrias clave, que no exceda los 6,543,8 millones de yuanes, se puede deducir de una sola vez. antes de impuestos. Las empresas que compran equipos para la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la enseñanza disfrutan de beneficios fiscales como el impuesto al valor agregado de importación, la exención del impuesto al consumo y la devolución del impuesto al valor agregado interno. Ayudar a las empresas y a las instituciones de investigación científica a retener talentos innovadores, fomentar los talentos innovadores para brindar a las empresas protección y apoyo intelectual adecuados. Específicamente incluyen:
(1) Tarifa RD más política de deducción
39 Tarifa RD más deducción;
(2) Política de depreciación acelerada de activos fijos
40. Depreciación acelerada o deducción única de activos fijos;
41 Depreciación acelerada de activos fijos en industrias clave;
(3) Incentivos fiscales para compras calificadas. equipo
42. Las importaciones de equipos técnicos importantes están exentas del IVA;
43 Devoluciones del IVA sobre equipos nacionales adquiridos por instituciones nacionales de RD y centros de RD extranjeros;
44 Las instituciones de investigación científica, las instituciones de desarrollo tecnológico, las escuelas y otras unidades que importan bienes calificados están exentas del impuesto al valor agregado de importación y del impuesto al consumo;
(4) Incentivos fiscales para la transformación científica y tecnológica. logros
45. La transferencia de tecnología, el desarrollo de tecnología y los servicios técnicos y de consultoría relacionados están exentos del impuesto al valor agregado;
46. Los ingresos provenientes de la transferencia de tecnología están exentos del impuesto sobre la renta corporativo;
(5) Políticas fiscales preferenciales para talentos innovadores en instituciones de investigación científica
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47. Pago diferido del impuesto sobre la renta de las personas físicas para incentivos al capital de instituciones y facultades de investigación científica y universidades;
48. Impuesto sobre la renta individual pagado a plazos para incentivos de capital del personal técnico de empresas de alta tecnología;
49. Accionistas individuales de pequeñas y medianas empresas de alta tecnología. pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas a plazos;
50. Obtener opciones sobre acciones, opciones sobre acciones, acciones restringidas e incentivos sobre acciones de empresas no cotizadas y diferir el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas;
51. opciones sobre acciones, acciones restringidas e incentivos de capital de empresas que cotizan en bolsa y ampliar adecuadamente el período impositivo;
52 Las empresas y las personas que invierten en acciones con logros tecnológicos están suspendidas del pago del impuesto sobre la renta personal;
<. p>53. Están exentos del impuesto a la renta personal los bonos de ciencia y tecnología otorgados al personal científico y tecnológico por organismos nacionales, provinciales, ministeriales e internacionales.Tres. Políticas fiscales preferenciales para empresas maduras
Para desarrollar y expandir empresas en crecimiento, también existen ventajas en las políticas fiscales. El Estado complementa completamente la "nutrición" para ayudar a las empresas a florecer y convertirse en bosques. En la actualidad, las políticas fiscales preferenciales cubren todos los aspectos de las actividades de innovación científica y tecnológica, ayudando a las empresas innovadoras que alcanzan las alturas dominantes de la ciencia y la tecnología a acelerar su ritmo de recuperación. Las empresas de alta tecnología pagan un impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 15 por ciento, y el alcance de la identificación de las empresas de alta tecnología sigue ampliándose. Para las empresas de servicios tecnológicamente avanzados ubicadas en ciudades de demostración de subcontratación de servicios y ciudades piloto nacionales para el desarrollo innovador del comercio de servicios, el impuesto sobre la renta de las empresas se aplicará a una tasa reducida del 15%. Las empresas de software y circuitos integrados pueden disfrutar de beneficios en el impuesto sobre la renta de las sociedades, como "dos exenciones y tres reducciones". En particular, las empresas clave dentro del diseño de planificación nacional pueden pagar un impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 10%.
Las empresas que desarrollen y produzcan por sí mismas productos de software y circuitos integrados importantes también recibirán créditos fiscales preferenciales y reembolsos al final del período del IVA. Incluyen específicamente:
(1) Incentivos fiscales para empresas de alta tecnología
54 Las empresas de alta tecnología pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%;
.55. Deducción antes de impuestos para fondos de educación de empleados de empresas de alta tecnología;
56 empresas de servicios tecnológicamente avanzados disfrutan de impuestos sobre la renta corporativos bajos;
57. deducción fiscal para fondos de educación de empleados de empresas de servicios tecnológicamente avanzados;
(2) Incentivos fiscales para empresas de software
58 El impuesto al valor agregado en la industria del software se reembolsará si se excede la carga fiscal;
59. Las empresas de software de nueva creación reducen o reducen periódicamente el impuesto sobre la renta empresarial
60. El impuesto sobre la renta empresarial se aplica a una tasa reducida del 10% para el software clave. empresas bajo planificación y diseño nacional;
61. Las empresas de software obtienen valor agregado por la investigación y desarrollo de productos de software y un trato preferencial en el impuesto sobre la renta corporativa;
62. para honorarios de formación de empleados de empresas de software:
63. Se acorta el período de depreciación o amortización del software adquirido por la empresa;
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(3) Políticas fiscales preferenciales para empresas de animación
64. Se reembolsará el exceso del impuesto sobre el valor añadido para las empresas de animación;
(4) Políticas fiscales preferenciales para las empresas de circuitos integrados
65. Reembolso del IVA para proyectos importantes de circuitos integrados;
66. Las empresas de fabricación de circuitos integrados con un ancho de línea de circuitos integrados inferiores a 0,8 micrones (inclusive) se reducen o eximen periódicamente del impuesto sobre la renta empresarial;
67. Las empresas de fabricación de circuitos integrados con una anchura de línea inferior a 0,25 micrones están sujetas a un impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 15 por ciento. 68. Las empresas de fabricación de circuitos integrados con una inversión de más de 8.000 millones de yuanes están sujetas a un ingreso de sociedades reducido; tipo impositivo del 15%; el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a una tasa del 15%;
69 los fabricantes de circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 0,25 micrones se reducen o eximen periódicamente del impuesto sobre la renta de las sociedades;
70. Inversión de 8 mil millones de yuanes. Las empresas de fabricación de circuitos integrados mencionadas anteriormente están exentas del impuesto sobre la renta corporativa de forma regular;
71 las empresas de diseño de circuitos integrados recientemente establecidas están exentas del impuesto sobre la renta corporativa. de forma regular;
72. Diseño de circuitos integrados dentro del diseño de planificación nacional. Las empresas pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 10%;
73. gastos de capacitación de los empleados al calcular los ingresos imponibles;
74 Empresas de fabricación de circuitos integrados La vida de depreciación de los equipos de producción se acorta;
75 las empresas de pruebas y embalaje de circuitos integrados reducen periódicamente el impuesto sobre la renta corporativo;
76. Empresas que producen materiales especiales clave para circuitos integrados y empresas que producen equipos especiales para circuitos integrados Reducciones y exenciones regulares del impuesto sobre la renta de las sociedades;
(5) Grandes aviones de pasajeros, grandes desarrollo de proyectos de motores de aviones de pasajeros y producción y venta de nuevas empresas de aviones regionales.
77. Para el desarrollo de grandes aviones de pasajeros, proyectos de motores de grandes aviones de pasajeros y la producción y venta de nuevos aviones regionales, el impuesto al valor agregado será reembolsado al final del período.
La Administración Estatal de Impuestos actualizará simultáneamente las "Directrices" de acuerdo con las nuevas políticas fiscales preferenciales y las anunciará al público a través de medios y canales como el sitio web de impuestos, la línea directa del servicio de impuestos 12366, el servicio de impuestos locales. oficinas, China Tax News y otros medios y canales.
Dos. Préstamos bancarios para activos fijos
Los préstamos para activos fijos son préstamos emitidos por bancos para satisfacer las necesidades de financiación de las actividades de inversión en activos fijos de las empresas. Se utilizan principalmente para la construcción, compra y renovación de proyectos de activos fijos y la construcción. de las correspondientes líneas de apoyo. Alcance: Las actividades de inversión en activos fijos de la empresa incluyen: construcción de capital, transformación tecnológica, desarrollo y producción de nuevos productos y compra de viviendas relacionadas, construcción de ingeniería, compra e instalación de equipos técnicos, etc. 1. Moneda del préstamo: RMB y dos. 2. Plazo del préstamo: El plazo del préstamo está determinado principalmente por el ciclo de producción y operación del prestatario, las necesidades de construcción del proyecto, la capacidad de pago y la capacidad del saldo crediticio del banco. Generalmente no más de 5 años.
3. La tasa de interés anual esperada del préstamo: se basa en la tasa de interés anual esperada de los préstamos a mediano y largo plazo emitidos por el Banco Popular de China. La tasa de interés anual esperada se fija durante un año según lo acordado en el préstamo. contrato, es decir, dentro de un año a partir de la fecha de vigencia del contrato, se basará en la tasa de interés anualizada esperada estipulada en el contrato de préstamo. La tasa de interés anualizada se implementa y la tasa de interés anualizada esperada permanece sin cambios después de un año; , se ajusta según la tasa de interés anualizada esperada en ese momento y se implementa una nueva tasa de interés anualizada esperada. Condiciones de aplicación: 1. Tener una licencia comercial que haya pasado la inspección anual del departamento de administración industrial y comercial, y la persona jurídica social debe tener un certificado de calificación de persona jurídica 2. Tener un certificado/tarjeta de préstamo emitido por el Banco Popular de China; El solicitante del préstamo tiene buenos beneficios económicos y buen estado crediticio, solvencia sólida y un sistema de gestión sólido; 4. Implementar una garantía aprobada por el banco; 5. Abrir una cuenta de depósito básica o una cuenta de depósito general en el banco; 6. Los proyectos de préstamos para activos fijos cumplen con; políticas industriales nacionales y políticas crediticias; 7. Tener el índice de capital especificado por el estado; 8. El proyecto ha sido aprobado por los departamentos gubernamentales pertinentes, las condiciones de apoyo están completas y las fuentes de equipos y materiales importados están confirmadas. 9. Quienes soliciten préstamos en divisas para activos fijos deberán estar en posesión de certificados de importación o documentos de registro. Aplicable a empresas, instituciones y otras organizaciones económicas que hayan sido aprobadas y registradas por el departamento administrativo industrial y comercial (o autoridad competente) y apliquen una contabilidad independiente. Información del formulario de solicitud comercial de crédito; información básica del prestatario, documentos de calificación, certificado de préstamo (tarjeta), poder, etc. ; Relación de principales responsables del consejo directivo y responsables financieros, muestras de firmas, acuerdos del consejo, etc. Certificado de registro fiscal que haya pasado la inspección anual por parte del departamento de impuestos; estados financieros e informes de los últimos tres años y del período actual que hayan sido auditados o aprobados por la autoridad competente; materiales del proyecto de construcción, incluidos los antecedentes pertinentes del proyecto; propuesta, fondos autoobtenidos y otros fondos de construcción, producción Plan de recaudación de fondos, materiales de apoyo para la implementación de fuentes de fondos, propuestas de proyectos y documentos de aprobación, informes de estudios de viabilidad y documentos de aprobación, información sobre el presupuesto del proyecto, informes de preparación y finalización del proyecto y materiales relacionados , licencias de planificación de proyectos de construcción; materiales de garantía, incluidas las garantías. Documentos de certificación de la persona, información financiera, documentos de compromiso de garantía, lista de hipotecas (prendas) y certificado de propiedad, otra información requerida por el banco;
3. ¿Cuáles son las políticas de préstamos preferenciales para las personas excarceladas?
Prueba de identidad y ubicación comercial para préstamos comerciales: Los solicitantes de préstamos deben tener una identificación legal y válida, prueba de residencia legal en la ubicación del banco de préstamo y residencia fija o ubicación comercial.
El comprobante de residencia fija puede ser el certificado de bienes raíces (o el certificado de bienes raíces a nombre de los padres). El comprobante de lugar de negocios debe contar con una licencia comercial emitida por el departamento de administración industrial y comercial. y una licencia comercial de industrias relacionadas, que indique que se dedica a la producción y operaciones normales. Prueba de fondos: El proyecto de inversión del solicitante del préstamo requiere que el solicitante tenga una cierta cantidad de fondos propios. Esta es una condición importante para que los bancos evalúen si otorgan préstamos, porque el monto de un préstamo comercial generalmente no excede el 70% de los fondos totales requeridos por el prestamista para la producción normal y las actividades comerciales y la compra (instalación o reparación) de pequeños equipos y franquicias. Cuenta de liquidación contable pertinente: el solicitante del préstamo debe abrir una cuenta de liquidación en el banco donde se toma el préstamo, y el banco debe liquidar los ingresos operativos. Además, el propósito del préstamo cumple con las leyes nacionales pertinentes y las políticas crediticias bancarias, y no se utilizará para otros proyectos de inversión especulativos, como acciones. Garantía de préstamo: los solicitantes de préstamos deben proporcionar ciertas garantías, incluida la hipoteca inmobiliaria, la prenda del certificado de depósito, la garantía de terceros, etc. Además, deben hacer todo lo posible para proporcionar al banco cierta información sobre su estado crediticio, capacidad de pago y dirección del préstamo, lo que aumentará la integridad crediticia del préstamo y facilitará su adquisición sin problemas. Materiales de preparación de procedimientos de solicitud: Estos materiales incluyen prueba de identidad, estado civil, ingresos personales o familiares y estado de propiedad y otros documentos de capacidad de pago y contratos relacionados con el propósito del préstamo, incluida la prueba de propiedad de la hipoteca o; Bienes pignorados y Listado, informe de evaluación de garantías emitido por un departamento de evaluación reconocido por el banco. Por último, debe existir garantía real. Existen muchos tipos de hipotecas, como las hipotecas sobre bienes muebles e inmuebles, la prenda de certificados de depósito a plazo, la prenda de valores, la prenda de bienes muebles líquidos, etc. Complete el formulario de solicitud y presente el plan de negocios (o el libro del proyecto de préstamo) a la agencia de recomendación de garantía de préstamo o al experto en negocios para su demostración. Quienes aprueben la demostración podrán solicitar un préstamo para apertura de puesto.
Obtener una recomendación: Después de que la agencia de recomendación organice expertos o personal relevante para demostrar el proyecto de solicitud, aquellos que cumplan con las condiciones para abrir un préstamo deberán firmar la recomendación en la columna de recomendación de la solicitud para abrir un préstamo; Las condiciones deberán proporcionar opiniones al solicitante y devolverle los materiales relevantes proporcionados por el solicitante. Confirmación de identidad: el solicitante debe acudir a la agencia de servicios de empleo en la calle donde se encuentra el registro del hogar para obtener la confirmación de identidad y firmar en la columna de confirmación de identidad del formulario de solicitud de préstamo comercial. Aceptación bancaria: el solicitante envía una solicitud de préstamo al punto de aceptación bancaria designado con la "Solicitud de apertura de cuenta de préstamo empresarial" firmada con recomendaciones y confirmación de identidad, y proporciona los materiales pertinentes. Revisión del préstamo: el banco debe emitir opiniones de revisión del préstamo dentro de los 10 días posteriores a la fecha de aceptación, completar las opiniones en la columna de opinión de revisión del banco de la "Solicitud de préstamo para apertura de cuenta" y enviarla al Centro de servicios de orientación para apertura de cuenta. Si no está de acuerdo con el préstamo, deberá informar inmediatamente al solicitante y dar su opinión. Procesamiento de préstamos: Después de aceptar la opinión del banco sobre la obtención de una garantía de préstamo, los procedimientos de garantía personal (o unitaria) del prestamista y los procedimientos de préstamo pueden procesarse dentro de cinco días hábiles de acuerdo con los requisitos de las normas y reglamentos de crédito del banco. 4. ¿Cuáles son las políticas preferenciales para los préstamos de activos fijos?
No hay descuento, simplemente demuestre su capacidad de pago al banco y demuestre que si no puede pagar, debe hipotecar sus activos fijos al banco.