Política de doble reducción de la Oficina de Educación
“Anuncio del Ministerio de Hacienda, Administración Estatal de Tributación y Administración General de Aduanas sobre Políticas Pertinentes para la Profundización de la Reforma del Impuesto al Valor Agregado” Artículo 7 del Anuncio N° 39 de 2019 del Ministerio de Hacienda, Administración Estatal de Impuestos y Administración General de Aduanas: A partir del 1 de abril de 2019. A partir del 31 de diciembre de 2021, los contribuyentes de las industrias de producción y servicios diarios pueden agregar el 10% del impuesto soportado deducible para el período actual. para compensar el impuesto a pagar (en adelante, la política de deducción adicional). Los contribuyentes de las industrias de producción y servicios cotidianos mencionados en el anuncio se refieren a contribuyentes cuyas ventas provenientes de la prestación de servicios postales, servicios de telecomunicaciones, servicios modernos y servicios de la vida diaria (en adelante, los cuatro servicios) representan más del 50% del ventas totales.
El alcance específico de los cuatro servicios se implementará de acuerdo con las "Notas sobre Servicios de Venta, Activos Intangibles y Bienes Raíces" (Edición N° 36 de Finanzas e Impuestos [2016]).
1.
Los servicios postales se refieren a las actividades comerciales de China Post Group Corporation y sus empresas postales afiliadas en la prestación de servicios postales básicos, como entrega de correo, envío postal y comunicaciones confidenciales. Incluidos los servicios postales universales, los servicios postales especiales y otros servicios postales.
2. Servicios de telecomunicaciones.
Los servicios de telecomunicaciones se refieren al uso de diversos recursos de redes de comunicación, como sistemas electromagnéticos cableados e inalámbricos o sistemas fotoeléctricos, para proporcionar servicios de llamadas de voz y transmitir, transmitir, recibir o aplicar datos e información electrónicos como imágenes y texto. mensajes de actividades empresariales. Incluyendo servicios básicos de telecomunicaciones y servicios de telecomunicaciones de valor agregado.
1. Servicios básicos de telecomunicaciones.
Los servicios de telecomunicaciones básicas se refieren a actividades comerciales que utilizan redes fijas, redes móviles, satélites e Internet para brindar servicios de llamadas de voz, así como actividades comerciales que alquilan o venden elementos de red como ancho de banda y longitud de onda.
2. Servicios de telecomunicaciones de valor añadido.
Los servicios de telecomunicaciones de valor agregado se refieren al uso de redes fijas, redes móviles, satélites, Internet y redes de televisión por cable para proporcionar servicios de SMS y MMS, transmisión electrónica de datos e información y servicios de aplicaciones, servicios de acceso a Internet. , etc. Actividad.
Los servicios de transferencia terrestre de señal de TV satelital están sujetos al impuesto al valor agregado como servicios de telecomunicaciones de valor agregado.
3. Servicios modernos.
Los servicios modernos se refieren a actividades empresariales que brindan servicios técnicos y basados en el conocimiento en torno a la manufactura, las industrias culturales, las industrias logísticas modernas, etc. Incluyendo servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de arrendamiento, servicios de consultoría de autenticación, servicios de radio, cine y televisión, servicios auxiliares comerciales y otros servicios modernos.
1. Servicios técnicos y de I+D, incluidos servicios de I+D, servicios de gestión de energía por contrato, servicios de exploración y estudio de ingeniería y servicios técnicos profesionales.
(1) Los servicios de I+D, también llamados servicios de desarrollo tecnológico, se refieren a actividades empresariales que realizan investigación y desarrollo experimental sobre nuevas tecnologías, nuevos productos, nuevos procesos o nuevos materiales y sus sistemas.
(2) El servicio de gestión de energía por contrato se refiere a una empresa de servicios de ahorro de energía y una unidad consumidora de energía que acuerdan objetivos de ahorro de energía en forma de contrato. La empresa de servicios de ahorro de energía proporciona los servicios necesarios. , y la unidad de ahorro de energía paga a la empresa de servicios de ahorro de energía por su inversión en términos de resultados de ahorro de energía y sus actividades comerciales con una remuneración razonable.
(3) Los servicios de exploración y estudio de ingeniería se refieren a actividades comerciales que realizan investigaciones in situ del terreno, estructuras geológicas y reservas de recursos subterráneos antes y después de la construcción de ingeniería y minería.
(4) Los servicios técnicos profesionales se refieren a servicios técnicos especiales como servicios meteorológicos, servicios sísmicos, servicios oceánicos, servicios de topografía y cartografía, servicios de planificación urbana, servicios de vigilancia ambiental y ecológica, etc.
2. Los servicios de tecnología de la información se refieren a actividades comerciales que utilizan computadoras, redes de comunicación y otras tecnologías para producir, recopilar, procesar, almacenar, transportar, recuperar y utilizar información, y proporcionar servicios de información. Incluyendo servicios de software, servicios de prueba y diseño de circuitos, servicios de sistemas de información, servicios de gestión de procesos comerciales y servicios de valor agregado de sistemas de información.
(1) Los servicios de software se refieren a actividades comerciales que brindan servicios de desarrollo de software, servicios de mantenimiento de software y servicios de prueba de software.
(2) Los servicios de diseño y prueba de circuitos se refieren a actividades comerciales que brindan diseño de productos de circuitos integrados y circuitos electrónicos, pruebas y servicios de soporte técnico relacionados.
(3) Los servicios de sistemas de información se refieren a la prestación de integración de sistemas de información, gestión de redes, mantenimiento de contenidos de sitios web, gestión y mantenimiento de escritorios, aplicaciones de sistemas de información, integración de plataformas de gestión de tecnología de la información básica, gestión de infraestructura de tecnología de la información, Centro de datos, centro de hospedaje, servicios de seguridad de la información, antivirus en línea, hospedaje virtual y otras actividades comerciales. Incluyendo los servicios de operación de red proporcionados por el sitio web a juegos en línea que no son de su propiedad.
(4) Los servicios de gestión de procesos empresariales se refieren a actividades que dependen de la tecnología de la información para proporcionar gestión de recursos humanos, gestión financiera y económica, gestión de auditorías, gestión fiscal, gestión de información logística, gestión de información empresarial y servicios de centro de llamadas. .
(5) Los servicios de valor agregado del sistema de información se refieren a servicios adicionales de tecnología de la información proporcionados a los usuarios mediante la utilización de recursos del sistema de información. Incluyendo procesamiento, análisis e integración de datos, gestión de bases de datos, copia de seguridad de datos, almacenamiento de datos, servicios de recuperación ante desastres, plataforma de comercio electrónico, etc.
3. Servicios culturales y creativos, incluidos servicios de diseño, servicios de propiedad intelectual, servicios de publicidad y servicios de conferencias y exposiciones.
(1) Los servicios de diseño se refieren a actividades comerciales que transmiten planes, planos e ideas a través de texto, lenguaje, imágenes, sonidos, visión, etc. Incluyendo diseño industrial, diseño de gestión interna, diseño de operaciones comerciales, diseño de cadena de suministro, diseño de estilismo, diseño de ropa, diseño ambiental, diseño gráfico, diseño de empaque, diseño de animación, diseño de juegos en línea, diseño de pantallas, diseño de sitios web, diseño mecánico, diseño de ingeniería, Diseño publicitario, planificación creativa, impresión de textos, imágenes, etc.
(2) Los servicios de propiedad intelectual se refieren a actividades comerciales que se ocupan de asuntos de propiedad intelectual. Incluyendo servicios de registro, tasación, evaluación, certificación y recuperación de patentes, marcas, derechos de autor, software y diseños de circuitos integrados.
(3) Los servicios de publicidad se refieren al uso de libros, periódicos, revistas, radio, televisión, películas, diapositivas, carteles callejeros, carteles, escaparates, luces de neón, cajas de luz, Internet y otras formas para proporcionar bienes a los clientes, Las actividades comerciales de operación de proyectos de servicios, programas culturales y deportivos, o anuncios, declaraciones y otros asuntos encomendados para publicitar y brindar servicios relacionados. Incluyendo agencia de publicidad y comunicados publicitarios, retransmisiones, publicidad, display, etc.
(4) Los servicios de conferencias y exposiciones se refieren a las actividades comerciales de organización u organización de diversas exposiciones y conferencias para la circulación, promoción, exhibición, negociaciones económicas y comerciales de productos básicos, intercambios no gubernamentales, comunicación corporativa, intercambios internacionales. , etc.
4. Servicios auxiliares de logística, incluidos servicios de aviación, servicios de terminales portuarias, servicios de terminales de carga y pasajeros, servicios de salvamento y salvamento, servicios de carga y descarga, servicios de almacenamiento y servicios de recogida y entrega.
(1) Servicios de aviación, incluidos los servicios de aviación terrestre y los servicios de aviación general.
(2) Los servicios de terminales portuarias se refieren a servicios de despacho de buques portuarios, servicios de comunicación de buques, servicios de gestión de canales, servicios de dragado de canales, servicios de gestión de faros, servicios de gestión de marcas de navegación, servicios de pilotaje de buques, servicios de recuento y sistemas. Las actividades que brindan servicios a los buques incluyen servicios de desamarre, servicios de atraque y mudanza, servicios de eliminación de derrames de petróleo de buques marítimos, servicios de gestión del tráfico acuático, servicios profesionales de pruebas de limpieza y desinfección de buques y servicios de prevención de fugas de petróleo de buques. Las tarifas de seguridad de las instalaciones portuarias cobradas por el operador de las instalaciones portuarias están sujetas al impuesto al valor agregado basado en los servicios de la terminal portuaria.
(3) Servicios de terminales de carga y pasajeros se refiere a terminales de carga y pasajeros que brindan servicios de estiba de carga, servicios de organización de transporte, servicios de transferencia, servicios de despacho de vehículos, servicios de emisión de boletos, embalaje y clasificación de carga y líneas ferroviarias. Actividades comerciales incluyen servicios de uso, servicios adicionales de vagones de pasajeros, servicios de despacho de trenes de equipaje, servicios de llegada y transferencia de ferrocarriles, servicios de orquestación de vehículos ferroviarios, servicios de montaje de vehículos, servicios de redes de contactos ferroviarios, servicios de tracción de locomotoras ferroviarias y otras actividades comerciales.
(4) Los servicios de salvamento y rescate se refieren a las actividades comerciales que brindan servicios de rescate de personal de buques, rescate de propiedades de buques, rescate acuático y servicios de salvamento de naufragios y objetos hundidos.
(5) Los servicios de carga, descarga y manipulación se refieren al negocio de carga, descarga y movimiento de mercancías entre medios de transporte, entre sitios de carga y descarga, o entre medios de transporte y sitios de carga y descarga mediante carga. y descarga de herramientas de manipulación o actividad de fuerza humana o animal.
(6) Los servicios de almacenamiento se refieren a las actividades comerciales de uso de almacenes, patios de carga u otros lugares para almacenar y conservar mercancías en nombre de los clientes.
(7) Los servicios de recogida y entrega se refieren a actividades comerciales que aceptan la encomienda del remitente y completan los servicios de recogida, clasificación y entrega de cartas y paquetes dentro del plazo prometido.
El servicio de recogida se refiere a la actividad empresarial de recoger cartas y paquetes de los remitentes y entregarlos en el centro de distribución de la misma ciudad que el proveedor del servicio.
El servicio de clasificación se refiere a las actividades comerciales del proveedor de servicios de clasificación y distribución de cartas y paquetes en su centro de distribución.
El servicio de entrega se refiere a la actividad empresarial en la que el proveedor del servicio entrega cartas y paquetes desde su centro de distribución a destinatarios en la misma ciudad.
5. Servicios de arrendamiento, incluidos los servicios de arrendamiento financiero y los servicios de arrendamiento operativo.
(1) Los servicios de arrendamiento financiero se refieren a actividades de arrendamiento con las características de financiación y transferencia de propiedad. Es decir, el arrendador compra bienes muebles o inmuebles corporales y los arrienda al arrendatario según las especificaciones, modelos, prestaciones y demás condiciones exigidas por el arrendatario. Durante la vigencia del contrato, la propiedad del bien arrendado pertenece al arrendador, y el arrendatario sólo tiene derecho a utilizarlo. El alquiler se paga al finalizar el contrato. Posteriormente, el arrendatario tiene derecho a comprar el inmueble arrendado según el valor residual para tomar posesión del mismo. Independientemente de que el arrendador venda el inmueble arrendado al arrendatario, se trata de un arrendamiento financiero.
Según las distintas materias, los servicios de arrendamiento financiero se pueden dividir en servicios de arrendamiento financiero de bienes muebles tangibles y servicios de arrendamiento financiero de bienes inmuebles.
La financiación de sale and leaseback no paga el impuesto sobre el valor añadido según este concepto impositivo.