Por favor ayúdenme a responder esta pregunta, ¡gracias!
(1) La empresa A intercambia un lote de productos producidos por la empresa C por un equipo de la empresa C. El saldo contable de este lote de productos es de 430 000 yuanes y una reserva de depreciación de inventario de 10 000 yuanes. Se ha realizado y se calcula su impuesto. El valor y el valor razonable son ambos de 500.000 yuanes. Durante el proceso de intercambio, la empresa A también pagó a la empresa C 100.000 yuanes en efectivo como prima. El precio original del equipo es de 800.000 yuanes, con una depreciación de 220.000 yuanes y una provisión por deterioro de 20.000 yuanes. El valor razonable del equipo es de 600.000 yuanes.
Débito: activos fijos - equipo 685.000
Crédito: ingresos del negocio principal 500.000
Crédito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 85.000
Crédito: depósito bancario 100 000
Débito: costo del negocio principal 420 000
Débito: reserva de depreciación de inventario 10 000
Préstamo: 430 000 bienes en stock
(2) La empresa A intercambió un equipo por tecnología no patentada de la empresa D. El precio original del equipo era de 600 000 yuanes y la depreciación fue de 220 000 yuanes. Se ha realizado una provisión por deterioro de 40 000 RMB. , y el valor razonable del equipo es de 400.000 RMB. El precio contable original de la tecnología no patentada es de 500.000 RMB, la amortización acumulada es de 150.000 RMB y el valor razonable es de 380.000 RMB. La empresa A recibió un pago en efectivo de 20.000 yuanes de la empresa D como prima.
400 000* (1+17%) - 20 000 = 448 000
Débito: liquidación de inmovilizado 340.000
Débito: depreciación acumulada 220.000
Débito: provisión por deterioro de activos fijos 40.000
Crédito: activos fijos 600.000
Débito: activos intangibles - tecnología no patentada 448.000
Débito: efectivo disponible 20.000
Crédito: liquidación de activos fijos 340.000
Crédito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 68.000
Préstamo: No operativo ingresos 60.000
(3) La empresa A intercambia sus activos financieros disponibles para la venta, un fondo de desarrollo, por materias primas de la empresa B en la fecha de intercambio, los activos financieros disponibles para la venta de la empresa A. El fondo de desarrollo tiene un saldo contable de 320.000 yuanes (de los cuales el costo es 240.000 yuanes y el cambio en el valor razonable es 80.000 yuanes), y el valor razonable es 350.000 yuanes. El valor contable de las materias primas intercambiadas es de 280.000 yuanes y el valor razonable (precio imponible) es de 300.000 yuanes. La empresa A recibió una prima de 50.000 yuanes de la empresa B.
(Supongamos que se obtiene el cupón especial de deducción del IVA en la factura)
350 000-50 000=300 000 yuanes
Préstamo: Materias primas 256 410,26
Préstamo: Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 43 589,74
Débito: depósito bancario 50.000,00
Crédito: activos financieros disponibles para la venta - costo 240.000
Crédito: Activos financieros disponibles para la venta - Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable 80.000
Crédito: Ingresos por inversiones 30.000
Débito: Activos financieros disponibles para la venta - Cambios en el valor razonable Ganancias y pérdidas 80.000
Préstamo: Ingresos por inversiones 80.000