El entorno administrativo actual de China
Desde la reforma y apertura, con la aceleración de la industrialización y la urbanización, la estructura de la industria terciaria de mi país ha experimentado cambios profundos, que están básicamente en línea con la leyes y reglamentos generales de la evolución de la estructura industrial mundial, requisitos básicos para el desarrollo económico de mi país. La estructura industrial se ha ido deshaciendo gradualmente de la débil base de la industria primaria, del desarrollo desequilibrado de la industria secundaria y del bajo nivel de la industria terciaria. La proporción de la industria primaria ha disminuido, mientras que la proporción de las industrias secundaria y terciaria ha aumentado y la estructura industrial se ha vuelto gradualmente más razonable. Las tareas de ajuste y racionalización de la estructura industrial se han cumplido básicamente y avanzan hacia la optimización y modernización. El crecimiento de la economía nacional total cambia principalmente del crecimiento de la industria primaria y la industria secundaria al crecimiento de la industria secundaria y la industria terciaria. La proporción de la industria primaria mostró básicamente una tendencia ascendente desde 1978 hasta principios de los años 1980, y luego comenzó a mostrar una tendencia a la baja a partir de principios de los años 1980. En 2001, había caído del 28,1% en 1978 al 15,2% y la estructura interna de la industria primaria también había experimentado cambios positivos. La proporción de la industria secundaria mostró básicamente una tendencia a la baja desde 1978 hasta principios de los años 1990, y luego mostró una rápida tendencia ascendente a partir de 1992, convirtiéndose en una de las principales fuerzas impulsoras del rápido crecimiento económico de China. Se ha construido un sistema industrial relativamente completo y se han mejorado considerablemente las capacidades de fabricación. La proporción de la industria terciaria mostró básicamente una tendencia ascendente entre 1978 y 1992, y comenzó a superar a la industria primaria a partir de 1985. Los conflictos en transporte, correos y telecomunicaciones que durante mucho tiempo han afectado el desarrollo económico de China se han aliviado básicamente y está tomando forma un sistema moderno de industria de servicios.
Aunque el ajuste estructural económico de China ha logrado grandes avances, las características desequilibradas de la evolución de la estructura industrial de China son más prominentes y todavía existen muchos problemas y deficiencias. Las principales manifestaciones son las siguientes: En primer lugar, la estructura industrial aún necesita más "corrección". En la actualidad, la estructura industrial de China no es lo suficientemente razonable. Hay un excedente de mano de obra en la industria primaria, una gran proporción de la industria secundaria y el desarrollo de la industria terciaria aún es insuficiente. En la actualidad, el nivel de ingreso per cápita de China es ligeramente superior al nivel promedio de los países de bajos ingresos, pero la proporción de ingresos en la industria secundaria es mayor que en estos países, y el desarrollo de la industria terciaria está significativamente rezagado. En lo que respecta a la estructura del empleo, todavía persiste el problema de la baja proporción de fuerza laboral en la industria terciaria y la proporción excesiva o incluso excedente de fuerza laboral en la industria primaria. El ajuste de la estructura industrial de China ha entrado en una nueva etapa y es necesario mejorarla aún más. Sólo ajustando la estructura de propiedad y desarrollándonos en una dirección que cumpla con los requisitos de la etapa de desarrollo económico y el ajuste de la estructura industrial podremos lograr mejores resultados. En segundo lugar, la estructura industrial regional está desequilibrada. Desde la reforma y apertura, la velocidad y la calidad del desarrollo económico de mi país han disminuido gradualmente de este a oeste. El desarrollo económico regional se ha vuelto obviamente desequilibrado y la estructura industrial regional está muy desequilibrada. A partir de un análisis exhaustivo de la estructura industrial de varias provincias y ciudades, la proporción de la industria secundaria y la industria terciaria en la región oriental es significativamente mayor que la de la industria primaria. La proporción de la industria primaria en la región occidental es generalmente superior al 40%, que ya es mayor que la de las regiones central y oriental; la proporción de la industria secundaria siempre ha sido menor que la de las regiones central y oriental; del sector terciario es inferior al de la región oriental, pero ligeramente superior al de la región central. El desarrollo económico de la región occidental es relativamente más lento que el de la región oriental, y su PIB está disminuyendo como proporción del PIB nacional; el PIB de la región oriental también está aumentando como proporción del PIB nacional, lo que indica que el PIB de la región oriental también está aumentando como proporción del PIB nacional; La brecha en el desarrollo económico entre regiones se está ampliando gradualmente. De 65438 a 0978, el PIB de la región occidental representó el 16,8% del PIB nacional, 35,7 y 13,9 puntos porcentuales menos que el de las regiones oriental y central, respectivamente. En 2001, la participación de la región occidental en el PIB cayó al 13,6 por ciento, 45,9 y 13,3 puntos porcentuales menos que las regiones oriental y central, respectivamente. En tercer lugar, la velocidad del ajuste estructural económico afecta el ajuste y la mejora de la estructura industrial. En la actualidad, debido a que algunas áreas de la industria terciaria de mi país aún no se han abierto al capital no estatal y la industria secundaria está relativamente abierta, el excedente de productos industriales es relativamente obvio, lo que resulta en repetidas caídas en los precios de los productos industriales. productos, mientras que los precios de los artículos de servicios han aumentado repetidamente y las características de la secuencia de fuga económica son obvias, convirtiéndose en razones importantes que afectan el ajuste y la mejora de la estructura industrial. Cuarto, el lento proceso de urbanización rural ha restringido el ritmo de ajuste y mejora de la estructura industrial. Desde la reforma y apertura, para evitar que la expansión excesiva de la población urbana cause una serie de problemas sociales, nuestro país ha adoptado la política de transferir mano de obra rural en el lugar, lo que ha impedido que un gran número de mano de obra rural excedente sea participan sustancialmente en la industria terciaria, lo que afecta en cierta medida al desarrollo industrial.
Análisis de la actual política fiscal industrial de China
Desde 65438 hasta 2004, mi país comenzó a implementar un nuevo sistema tributario, estableciendo gradualmente impuestos sobre el volumen de negocios (impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuestos a las empresas). impuesto, arancel) como principal tipo de impuesto, impuesto sobre la renta (impuesto sobre la renta de las sociedades, impuesto sobre la renta de empresas con inversión extranjera y de empresas extranjeras, impuesto sobre la renta de las personas físicas) y impuesto sobre los recursos (impuesto sobre los recursos, impuesto sobre el uso del suelo urbano). Impuesto de propósito especial (impuesto de construcción y mantenimiento urbano, impuesto de ocupación de tierras agrícolas, impuesto de ajuste de dirección de inversión en activos fijos, impuesto al valor agregado de la tierra, impuesto a la compra de vehículos), impuesto a la propiedad (impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre bienes inmuebles urbanos), impuesto sobre el comportamiento (uso de vehículos) El impuesto, el impuesto sobre la licencia de uso de vehículos, el impuesto sobre el tonelaje de los buques, el impuesto de timbre, el impuesto sobre escrituras, el impuesto sobre el sacrificio, el impuesto sobre los banquetes), el impuesto sobre la agricultura y la ganadería (impuesto agrícola, impuesto sobre la cría de animales) son la estructura impositiva de los impuestos auxiliares. El funcionamiento del nuevo sistema tributario se ha adaptado básicamente a las necesidades del desarrollo económico de mi país, ha mejorado la función reguladora de los impuestos, ha promovido la optimización racional de la estructura industrial y ha logrado resultados significativos. En primer lugar, los ingresos tributarios han aumentado significativa y sostenidamente, creando condiciones para el desarrollo económico y el ajuste y modernización estructural industrial. Desde la implementación del nuevo sistema tributario, los ingresos fiscales de mi país han aumentado en un promedio de 654,38+0 billones de yuanes al año, y los ingresos fiscales de 654,38+0999 han superado la marca del billón de yuanes.
En segundo lugar, la mayor flexibilidad del nuevo sistema tributario mejora aún más la función de control tributario y promueve el ajuste y la optimización de la estructura industrial. El impuesto sobre la renta desempeña un papel importante en la regulación del flujo de recursos, y las funciones reguladoras del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo no pueden ignorarse, especialmente después de que el nuevo sistema tributario estableció la posición dominante del impuesto al valor agregado en el impuesto sobre el volumen de negocios, el ". "Dos impuestos" desempeñaron un importante papel regulador.
A pesar de esto, el sistema tributario actual todavía tiene algunas fallas, que en cierta medida han afectado el ritmo de optimización y mejora de la estructura industrial. Las principales manifestaciones son las siguientes: Primero, el actual reparto de impuestos. El sistema no favorece el libre flujo de recursos. En el sistema de reparto de impuestos implementado en la reforma tributaria de 1994, los gobiernos central y local dependen principalmente de * * * impuestos para disfrutar de sus ingresos. Sin embargo, el método de disfrute fiscal * * * es muy irregular debido a las limitaciones de asignación fiscal y. La influencia de los conceptos tradicionales. En segundo lugar, existen problemas con el actual impuesto al valor agregado “basado en la producción”. El actual impuesto al valor agregado "de tipo producción" implementado en nuestro país no deduce la carga tributaria sobre los activos fijos, lo que resulta en una doble imposición, que no favorece el fomento de la inversión y la competencia en el mercado, y aumenta el número de empresas de alta tecnología. y las industrias de materias primas energéticas con una gran inversión en activos fijos y un bajo consumo de materias primas. Esta situación se desvía de la política industrial de mi país y no favorece el ajuste y la mejora de la estructura industrial. En tercer lugar, los impuestos personales, como el impuesto a la seguridad social, aún no se han recaudado; los impuestos que se han recaudado todavía tienen algunas deficiencias. Por ejemplo, la aplicación paralela de dos conjuntos de impuestos sobre la renta para las empresas nacionales y con financiación extranjera no favorece la expansión de la apertura al mundo exterior y el establecimiento de un sistema empresarial moderno y un mecanismo de innovación tecnológica: el impuesto preferencial sobre la renta de las sociedades; la tasa no es razonable. Los tipos impositivos preferenciales para las empresas con financiación nacional son del 27 por ciento y el 18 por ciento, y los tipos impositivos preferenciales para las empresas con financiación extranjera son del 24 por ciento, el 15 por ciento y el 10 por ciento. La tasa impositiva es alta y hay muchos niveles. Además, la implementación de una tasa impositiva totalmente progresiva provocará un salto anormal en la carga tributaria cerca del punto crítico, lo que no favorece el apoyo al desarrollo y crecimiento de las pequeñas empresas. La situación del impuesto sobre la renta de las personas físicas en todo el sistema tributario sigue siendo relativamente baja, lo que afecta la función reguladora del impuesto sobre la renta de las personas físicas; la tasa impositiva progresiva del impuesto sobre la renta de las personas físicas es todavía relativamente pequeña, lo que hace que el efecto real del impuesto sobre la renta de las personas físicas sea insatisfactorio; El impuesto no se aplica a los intereses de los depósitos de ahorro de los residentes. Realmente no tuvo el efecto deseado. Cuarto, las políticas fiscales preferenciales tienen una orientación regional prominente y una orientación industrial débil. Las políticas fiscales preferenciales existentes en mi país tienen características obvias de orientación regional, es decir, desde las zonas costeras hasta las zonas del interior, el grado de políticas fiscales preferenciales disminuye desde las zonas económicas especiales - zonas de desarrollo económico y tecnológico - zonas económicas abiertas - otras regiones, y su política El efecto es inducir el flujo de recursos hacia la costa sureste, zonas económicas especiales y zonas de desarrollo. En contraste con el fortalecimiento de la orientación regional, la orientación industrial de los incentivos fiscales sigue siendo relativamente débil. Esto se refleja en la aplicación de un trato preferencial de "talla única" para las empresas productivas con inversión extranjera en zonas económicas especiales y zonas de desarrollo económico y tecnológico, que no refleja las diferencias entre industrias o industrias.
Análisis de políticas fiscales mejoradas
(1) Contenido del ajuste de la estructura industrial
Lograr cambios fundamentales en el modo de crecimiento económico y mejorar el potencial de desarrollo económico y promover el desarrollo económico La clave para un crecimiento rápido es ajustar y optimizar la estructura industrial. La mayor optimización y ajuste de la estructura industrial de China debería centrarse principalmente en los siguientes aspectos: Primero, lograr de manera constante la transformación de la estructura industrial de un ajuste adaptativo a un ajuste estratégico. La forma de transformación es principalmente crear nuevos productos que satisfagan las necesidades reales y potenciales a través de la innovación continua en el campo de la producción, y cambiar el comportamiento pasado a corto plazo de promover el desarrollo económico a través de una rápida expansión de la escala de producción. El segundo es reducir la proporción de la industria primaria, mejorar la calidad de los productos de la industria primaria y formar verdaderamente una agricultura de alto rendimiento, eficiente y de alta calidad. Sobre la premisa de proteger eficazmente y mejorar constantemente la capacidad de producción de alimentos, acelerar la innovación institucional y organizativa para mejorar la escala y el nivel de la industrialización agrícola, en tercer lugar, aprovechar la oportunidad de la transferencia de bases manufactureras internacionales a China para promover el ajuste y el ajuste; mejora de la estructura industrial. En este contexto, por un lado, China debe acelerar el desarrollo de las industrias manufactureras emergentes y, por otro, debe transformar la industria manufacturera original y mejorar su nivel de desarrollo, especialmente la industria de fabricación de equipos, a fin de promover el desarrollo. de la industria manufacturera de China a un nuevo nivel. El cuarto es intensificar la reforma del sistema económico y relajar aún más las restricciones al acceso de capital a la industria terciaria. Abrir realmente algunas industrias terciarias que todavía tienen la naturaleza monopolística del capital estatal al capital privado, ampliar el espacio de ganancias del capital privado en estas industrias y activar la inversión de capital privado en estas industrias. Quinto, desarrollar vigorosamente la industria de servicios. Mientras continuamos desarrollando industrias como la circulación comercial, el transporte, las finanzas y los seguros, nos centraremos en cultivar industrias emergentes como el turismo, los bienes raíces y los servicios comunitarios para fortalecer la fortaleza económica local. Sexto, acelerar la implementación de la Estrategia de Desarrollo Occidental. Además del apoyo de las políticas nacionales pertinentes, la región oriental debería aumentar la inversión y el apoyo técnico a la región occidental. La región occidental debe aprovechar las oportunidades favorables del desarrollo occidental, aprovechar la oportunidad, aprovechar al máximo sus ventajas de ricas reservas de energía, excelentes recursos agrícolas, ganaderos y turísticos, bajos costos laborales y el desarrollo de ciertas industrias básicas. aumentar la apertura al mundo exterior y acelerar el desarrollo de industrias básicas, la construcción de instalaciones, la gestión ambiental ecológica, el ajuste vigoroso de la estructura industrial y la reducción gradual de la brecha de desarrollo económico con la región oriental.
(2) Profundizar el contenido básico de la reforma de la política tributaria industrial e implementar políticas tributarias industriales con diversos grados de severidad. Implementar políticas de impuestos bajos o libres de impuestos para la industria primaria, reducir la carga real sobre los agricultores, pastores y pescadores, y estabilizar el estatus básico de la industria primaria son las primeras cuestiones que el gobierno debe considerar. En términos de política fiscal, el gobierno debe seguir promoviendo inquebrantablemente la reforma de los impuestos y tasas rurales y reducir eficazmente las diversas cargas económicas que pesan sobre los agricultores.
Para frenar todo tipo de cargas arbitrarias a los agricultores y reducir fundamentalmente sus cargas, primero debemos resolver el problema institucional y verdaderamente eliminar las tarifas administrativas y los fondos gubernamentales recaudados específicamente de los agricultores, como los fondos unificados municipales y el financiamiento de la educación, y abolir gradualmente la acumulación de mano de obra unificada. y el trabajo voluntario, reformar los métodos de recaudación y uso de las transferencias aldeanas, ajustar integralmente las políticas fiscales agrícolas y los métodos de recaudación de impuestos especiales agrícolas, reducir o eximir adecuadamente algunos impuestos agrícolas y los impuestos especiales agrícolas y, en segundo lugar, formular normas razonables sobre la carga fiscal, los gobiernos de cada país; en todos los niveles deben asumir seriamente la pesada responsabilidad de la reforma e implementar estrictamente las políticas pertinentes. En cuanto a la práctica encubierta de los gobiernos de base de aumentar la carga fiscal sobre los agricultores, los gobiernos de alto nivel deberían tomar medidas pertinentes, incluidas medidas legales y administrativas, para responsabilizar estrictamente a los responsables, de modo que los agricultores puedan realmente recuperarse.
Dividir correctamente el poder legislativo fiscal entre los gobiernos central y local. La correcta división del poder legislativo tributario es la primera cuestión que debe resolverse mediante una división razonable de los poderes tributarios centrales y locales. La división del poder legislativo tributario debe basarse en el principio de "la centralización como pilar y la descentralización como complemento", con una descentralización razonable y una descentralización moderada. Los poderes legislativos locales deberían incluir principalmente: el poder de ajustar algunos impuestos locales que se recaudan de manera uniforme en todo el país y tienen un mayor impacto en la macroeconomía; el poder de hacer cumplir los impuestos locales que no se recaudan de manera uniforme en todo el país. Poderes legislativos e interpretativos. En términos generales, el ejercicio del poder legislativo tributario local debe seguir el principio de supremacía y territorialidad. Las leyes tributarias formuladas por los gobiernos locales no deben violar el espíritu de la ley básica tributaria central. Las regulaciones tributarias locales formuladas por los gobiernos locales deben ser informadas al gobierno central. gobierno para su presentación. Debido a que el alcance del poder legislativo tributario local y los objetos aplicables de la legislación están directamente relacionados con la relación entre el impuesto central y el impuesto local, es un contenido clave en el sistema legal tributario. Por lo tanto, en aras de la estandarización y el estado de derecho, el poder legislativo local sólo puede limitarse a los órganos legislativos de nivel provincial, y los órganos legislativos de nivel municipal generalmente no tienen el poder de formular regulaciones fiscales sobre algunos elementos clave de las regulaciones fiscales; como tasas impositivas, incentivos fiscales, etc., deben cumplir con el espíritu de las leyes tributarias nacionales y locales. Las necesidades reales del desarrollo económico actual y futuro, el cuerpo legislativo debe fortalecer aún más su propia construcción, establecer y mejorar el funcionamiento; instituciones, enriquecer y equipar a los profesionales, mejorar la calidad de la legislación tributaria, acumular experiencia en legislación tributaria y permitir que el órgano legislativo desempeñe todas sus funciones lo antes posible. Sobre esta base, la composición de los impuestos centrales y los impuestos locales debería dividirse razonablemente.
Reformar las actuales políticas fiscales preferenciales. Primero, unificar gradualmente los sistemas tributarios nacionales y extranjeros e implementar selectivamente el principio de “trato nacional”. El segundo es cancelar gradualmente las políticas fiscales preferenciales basadas en regiones y reemplazarlas con políticas fiscales preferenciales que fomenten la modernización industrial, la transformación tecnológica y la inversión de riesgo en alta tecnología. En tercer lugar, la simplificación de las formas fiscales preferenciales cambiaría muchas formas preferenciales. Cuarto, el gobierno central debería formular leyes y regulaciones fiscales preferenciales a nivel central para estandarizar y legalizar las políticas fiscales preferenciales, haciéndolas ciertas, unificadas, estables y predecibles.
La carga fiscal de las empresas estatales y no estatales es justa. Cabe señalar que en las primeras etapas del desarrollo de la economía de mercado de mi país, la carga fiscal entre la economía estatal y la economía no estatal era injusta debido a diversas razones, como las políticas fiscales, las propias empresas, los impuestos recaudación y gestión, y el entorno integral de gestión social tributaria. No sólo afecta el ajuste razonable de la estructura industrial de mi país, sino que también afecta el desarrollo normal de la economía de mercado. Por lo tanto, centrarse en la reforma tributaria, promover cargas tributarias justas y razonables entre la economía estatal y la economía no estatal, estandarizar las funciones sociales de las empresas estatales, reducir la carga general de las empresas estatales y estandarizar La gestión fiscal de diversas economías no estatales es la clave para que el gobierno ajuste la economía estatal y la economía no estatal El foco de las políticas económicas y fiscales.
Para mantener mejor el orden económico del mercado, las autoridades tributarias de todos los niveles deben buscar activamente el apoyo y la cooperación de los departamentos aduaneros y judiciales, tomar medidas enérgicas implacables contra la evasión fiscal, la evasión fiscal, el fraude fiscal y otras actividades ilegales. y actividades delictivas, y optimizar el entorno tributario; promover la divulgación de la identificación tributaria, el pago de impuestos, los servicios, las sanciones, los derechos y obligaciones de los contribuyentes, la base, el comportamiento y los procedimientos mediante el establecimiento y la mejora del sistema de anuncio de las leyes tributarias y la publicidad de aplicación de la ley; y sistema de responsabilidad de aplicación de la ley. , mejorar la transparencia de la aplicación de la ley tributaria y crear un entorno fiscal con competencia leal mediante el fortalecimiento de la implementación y supervisión del sistema de responsabilidad administrativa de aplicación de la ley, cambiando el énfasis en las entidades y los procedimientos ligeros en la aplicación de la ley tributaria y otras medidas efectivas, evitando por completo; arbitrariedad y comportamiento ultra vires en la aplicación de la ley, esforzarse por crear un entorno de inversión fiscal abierto, justo, eficiente y civilizado para los inversores mejorando el mecanismo de la agencia tributaria, estandarizando el comportamiento de la agencia tributaria, enderezando la relación entre las agencias tributarias y los departamentos tributarios, y garantizar que las agencias tributarias operen de manera justa, independiente y transparente Realizar negocios bajo la premisa y crear un buen ambiente de servicio de la agencia tributaria.