¿Cuál es el tipo impositivo para las facturas con IVA emitidas por agencias inmobiliarias?
Fórmula de cálculo del impuesto sobre las ventas de viviendas
Compradores:
1, impuesto sobre escrituras: 1,5% × precio total de la vivienda (residencia habitual) × 3% para no residencias ordinarias.
2. Tarifa de transacción: 2,5 yuanes × área de construcción.
3. Impuesto de timbre del contrato: 0,05% × precio total de la vivienda.
4. Comisión de intermediario: 1% × precio total de la vivienda.
5. Impuesto de timbre judicial: 5 yuanes.
6. Tasa de inscripción: 80 yuanes.
7. Tasa de topografía y cartografía: 25 yuanes.
Si necesita un préstamo: tasa de registro de hipoteca, fondo de previsión de 100 yuanes, préstamos comerciales o combinados de hasta 200 yuanes.
Pendiente de legalización: La legalización del contrato de compraventa es inferior al 0,3% × el precio total de la vivienda. Monto del préstamo de certificación notarial del contrato hipotecario × 0,1%
Vendedor:
1. Residencias ordinarias
1 El impuesto comercial durante cinco años o menos está exento del 5,55% ×. precio total de la casa.
2. Tarifa de transacción: 2,5 yuanes × área de construcción.
3. Impuesto de timbre del contrato: 0,05% × precio total de la vivienda.
4. Tiene exención del IRPF durante cinco años y es la única residencia. Dentro de cinco años, la diferencia × 20% o el precio total × 1%
5. La comisión de agencia es el 1% × el precio total de la vivienda.
B. Viviendas no ordinarias
1. 5,55% de la diferencia de precio de compra al cabo de cinco años y 5,55% del precio total de la vivienda al cabo de cinco años.
2. Tarifa de transacción: 2,5 yuanes × área de construcción.
3. Impuesto de timbre del contrato: 0,05% × precio total de la vivienda.
4. Tiene exención del IRPF durante cinco años y es residencia única. La diferencia de menos de cinco años × 20% o el precio total × 2%
5 Impuesto sobre el valor añadido del suelo durante menos de tres años y precio total de la vivienda × 0,5%, durante más de tres años y. menos de cinco años, el precio total de la vivienda × 0,25%.
6. Tarifa de agencia 1% × precio total de la vivienda
Tres estándares para residencias ordinarias (deben cumplir ambos)
1, la proporción de superficie construida es superior a 1,0. .
2. La superficie edificable de un solo edificio es inferior a 140 metros cuadrados.
3. El precio unitario del anillo interior es inferior a 17.500 yuanes/metro cuadrado, el precio unitario del anillo exterior es inferior a 10.000 yuanes/metro cuadrado y el precio unitario del anillo exterior es Menos de 7.000 yuanes/metro cuadrado.
En caso contrario, los impuestos y tasas se calculan como residencias no ordinarias.
A continuación se dará un ejemplo.
De acuerdo con las regulaciones de las autoridades tributarias pertinentes, si una persona física compra una casa y la vende dentro de dos años, se aplicará el impuesto comercial completo sin declaración si una persona física compra vivienda ordinaria y no ordinaria; vivienda, se venderá después de 2 años (inclusive), si el precio de venta es igual o menor que el precio original y no se genera impuesto comercial, no se requiere declaración si el precio de venta es mayor que el precio original, negocio; Se aplicarán impuestos sobre la diferencia y no se requiere declaración. Si desea estar exento del impuesto comercial, debe solicitar la exención a las autoridades fiscales.
La fecha de inicio para la compra de vivienda individual se basará en la fecha indicada en el certificado de bienes raíces o en el certificado de escritura y pago de impuestos. La fecha de inicio para el registro de vivienda asequible y la transferencia secundaria se basará en la. fecha registrada en el contrato de compraventa, y la fecha de inicio para el registro de la tercera transferencia se basará en la fecha registrada en el contrato de compraventa. La fecha de inicio se basa en la fecha de solicitud de compra de vivienda.
Otras instrucciones de Hacienda sobre los impuestos sobre las transacciones de vivienda de segunda mano.
1. El impuesto de escrituración se cobra según las normas vigentes. A excepción de los terrenos, villas y complejos turísticos de alto nivel, que tributan a una tasa del 3%, otros pagan una tasa del 1,5%;
2. el impuesto comercial, el impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y el impuesto sobre la renta personal, otras donaciones de bienes inmuebles se tratan como impuesto general sobre las ventas de bienes inmuebles;
3. , impuesto de construcción y mantenimiento urbano, impuesto sobre la renta personal e impuesto sobre escrituras;
4. Si un individuo vende una casa que ha comprado y vivido durante más de 2 años, está exento del impuesto comercial si; un individuo vende una casa que ha comprado y en la que ha vivido durante más de 5 años, está exento del impuesto sobre la renta personal
5 Maneja viviendas de segunda mano Al negociar certificados de propiedad, debe pagar; una tarifa de transacción de acuerdo con las regulaciones nacionales. La tarifa se calcula en función del área de construcción de la casa de transacción a 6 yuanes por metro cuadrado. Esta tarifa corre a cargo del comprador y el vendedor respectivamente.
Solicitud de exención del impuesto comercial y del impuesto sobre la renta personal Muchos propietarios que han comprado sus casas durante dos años o más y son elegibles para la exención del impuesto comercial y del impuesto sobre la renta personal no tienen muy claro si deben solicitar la exención del impuesto comercial y del impuesto sobre la renta personal. a través de los procedimientos de exención del Impuesto sobre Empresas y del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
De acuerdo con las regulaciones de la Oficina Municipal de Impuestos de Shenzhen, después del 1 de junio de 2005, las personas que compren una vivienda por más de 2 años (incluidos 2 años) y cumplan las condiciones para la exención del impuesto comercial pueden ir directamente a través de los procedimientos de transferencia sin solicitar la Exención. Aquellos que cumplan con las condiciones para la exención del impuesto comercial y del impuesto sobre la renta personal para viviendas asequibles deben solicitar la exención de impuestos en la oficina de impuestos local. Para estar exento del impuesto comercial y del impuesto sobre la renta personal, se deben proporcionar los siguientes materiales:
La solicitud de exención de impuestos del vendedor; el original y copia de la tarjeta de identificación de residente del vendedor o una copia del certificado de propiedad de la vivienda; certificado de pago del impuesto sobre la escritura que acredite el momento en que el vendedor compró la casa indicando el precio de la transacción Una copia del contrato de venta de la casa u otros documentos válidos (vales, boletos) con la naturaleza de un contrato de transferencia de propiedad de la casa; contrato de compra.
Después de la implementación del New Deal, la recaudación del impuesto empresarial ha reducido significativamente los ingresos de los vendedores de propiedades, y dos años se ha convertido en un umbral para las transacciones de propiedades de segunda mano. ¿Cuánto impuesto tendrán que pagar los vendedores de propiedades según la nueva política?
Método de cálculo del impuesto sobre las ventas de viviendas
(1) Impuestos pagaderos por la venta de viviendas comerciales ①El precio total de venta es menor o igual al precio de compra original. El Sr. Zhang compró una casa comercial cerca del distrito central de Futian con un área de construcción de 100 metros cuadrados y un precio de compra de certificado inmobiliario de 750.000 yuanes. En julio de este año, el Sr. Zhang necesitaba urgentemente flujo de efectivo y vendió la casa por 750.000 yuanes.
En primer lugar, si el apartamento del Sr. Zhang se vende en un plazo de dos años, según las normas del New Deal, los impuestos y tasas sobre la venta de viviendas comerciales adquiridas por particulares en un plazo de dos años son: impuesto de timbre del 0,5‰, impuesto comercial del 5%, impuesto de construcción y mantenimiento urbano (1% de impuesto comercial) y tarifa por transacción de vivienda de segunda mano de 3 yuanes/metro cuadrado, no se requiere impuesto sobre la renta personal. Entonces los impuestos que el Sr. Zhang debería pagar son: impuesto de timbre: 750.000 yuanes x 0,5 ‰ = 375 yuanes, impuesto comercial: 750.000 yuanes x 5% = 37.500 yuanes, impuesto de construcción y mantenimiento urbano: 37.500 yuanes x 1% = 375 yuanes, Tarifa de gestión de la transacción: 100 x 3 yuanes = 300 yuanes. Según las regulaciones gubernamentales, el impuesto que el Sr. Zhang debe pagar es: 38.000 yuanes.
En segundo lugar, si la propiedad del Sr. Zhang se vende después de dos años, según. Según la nueva política, el vendedor debe pagar un impuesto de timbre del 0,5 ‰ al comprar una casa comercial durante más de dos años (incluidos dos años) y una tarifa de transacción de casa de segunda mano de 3 yuanes por metro cuadrado. No es necesario pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Empresas y el Impuesto sobre Construcción y Mantenimiento Urbano. Los impuestos y tasas que el Sr. Zhang debe pagar son: impuesto de timbre: 750.000 yuanes x 0,5 ‰ = 375 yuanes; tasas de transacción: 100x3 yuanes = 300 yuanes; según las regulaciones gubernamentales, el total de impuestos y tasas que el Sr. Zhang debe pagar son; : 675 yuanes; ②Total El precio de venta es más alto que el precio de compra original. La Sra. Wang compró una casa comercial con un área de construcción de 110 metros cuadrados; La propiedad de la Sra. Wang lleva 2 años terminada y debe pagar un impuesto de timbre del 0,5 ‰, un impuesto comercial (precio de venta total menos el 5 % del precio de compra original), un impuesto de construcción y mantenimiento urbano (1 % de impuesto comercial) y gastos personales. impuesto sobre la renta (precio de venta total menos el 5% del precio de compra original y el 20% del precio de compra original) y una tarifa de transacción de vivienda de segunda mano de 3 yuanes/m2. Los impuestos que debe pagar son: Impuesto de timbre: 600.000 yuanes x 0,5‰ = 300 yuanes Impuesto comercial: (600.000 yuanes - 450.000 yuanes) x5 % = 7.500 yuanes Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano: 7.500 yuanes x 1% = 75 yuanes Ingreso personal Impuesto: (600.000 yuanes-450.000 yuanes)x20.
(2) Impuestos y tasas necesarios para vender una casa asequible. La Sra. Chen compró una casa asequible en mayo de 1998 con un área de construcción de 90 metros cuadrados y un precio de compra de certificado inmobiliario de 350.000 yuanes. .
En agosto de 2005, la Sra. Chen vendió su casa por 500.000 yuanes. La Sra. Chen ha vivido en Anju Housing durante más de cinco años. Según la nueva política, las personas que compren y vivan en viviendas asequibles durante más de cinco años deben pagar un impuesto de timbre del 0,5 ‰ y una tarifa por transacción de viviendas de segunda mano de 3 yuanes por metro cuadrado. Los impuestos que la Sra. Chen debe pagar son: impuesto de timbre: 350.000 yuanes x 0,5 ‰ = 175 yuanes; tarifas de transacción: 100x3 yuanes = 300 yuanes; según las regulaciones gubernamentales, los impuestos que la Sra. Chen debe pagar son:
El impuesto que debe pagar el comprador es de 475 yuanes. La implementación de la nueva política afecta principalmente a los compradores de transacciones de propiedades de segunda mano en términos de impuestos sobre la escritura. Para residencias ordinarias, la tasa del impuesto sobre la escritura es del 1,5% y para residencias no ordinarias, la tasa del impuesto sobre la escritura es del 3%. La vivienda ordinaria en Shenzhen debe cumplir las siguientes tres condiciones al mismo tiempo: la proporción de superficie construida es superior a 1,0, el área de construcción de una sola casa es inferior a 1,44 metros cuadrados y el precio de transacción real es inferior a 65438 + 0,2 veces el precio medio de transacción de vivienda en terreno del mismo nivel;
En caso contrario, el impuesto de escrituración se pagará como residencia no ordinaria.
Además del impuesto sobre la escritura, los compradores de viviendas también deben pagar un impuesto de timbre del 0,5 ‰, una tarifa por transacción de casas de segunda mano de 3 yuanes/m2 y una tarifa de registro de 50 yuanes.
Aviso sobre la cancelación integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido
Enlace ampliado
El impuesto a la escritura se refiere al impuesto a la escritura que se estipulado en el contrato firmado por las partes cuando cambia la propiedad de la casa Un cierto porcentaje del precio de la casa, un impuesto único que se aplica al nuevo propietario (dueño de la propiedad). Es un impuesto especial que grava los cambios en la propiedad de bienes inmuebles.
1. Ámbito de recaudación y contribuyentes. El impuesto sobre la escritura se aplica principalmente a las casas compradas, recibidas, donadas o permutadas por personas físicas y privadas.
2. Tipo impositivo. El 23 de abril de 1997, mi país promulgó el nuevo "Reglamento provisional sobre el impuesto a las escrituras", que estipula que la tasa del impuesto a las escrituras es del 3% al 5%. Las tasas impositivas específicas aplicables a los impuestos sobre escrituras serán determinadas dentro del rango de tasas impositivas por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central con base en las condiciones reales de la región. El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China emitieron un aviso según el cual, a partir del 1 de agosto de 1999, las personas que compren viviendas ordinarias para uso propio tendrán una reducción temporal de la mitad del impuesto sobre la escritura.
La vivienda ordinaria que está exenta del impuesto sobre la escrituración debe cumplir las tres condiciones siguientes al mismo tiempo:
1. La relación de superficie del edificio residencial es superior a 1,0.
2. La superficie del edificio único es inferior a 90 metros cuadrados.
3. Primera suite o segunda suite de menos de 90 metros cuadrados.
Normas de recaudación del impuesto sobre escrituras
El estándar de recaudación es para propiedades con un área inferior a 90 metros cuadrados, y para la segunda y tercera suite con un área inferior a 90 metros cuadrados.
La segunda y tercera suite con una superficie superior a 90 metros cuadrados no disfrutan de la política de impuesto de escrituración preferencial. Con carácter general, el impuesto de escrituración para una primera vivienda con una superficie inferior a 90 metros cuadrados es del 1%.
Nota: Es posible que las familias con pocas casas no necesariamente estén comprando su primera vivienda. Por ejemplo, si compras una casa y la vendes, se considera una segunda residencia. Pero si solo tienes una casa a tu nombre, puedes postular para una familia con una casa pequeña.
Método de cálculo del impuesto sobre la escritura de la vivienda
Impuesto a pagar = base de cálculo del impuesto × tasa impositiva
A partir de 2010, octubre y octubre, la primera casa ordinaria comprada por un individuo El impuesto sobre la escritura se reduce a la mitad.
La tasa del impuesto sobre la escritura es del 3% al 5%, generalmente del 3%. Para apoyar la industria inmobiliaria, el gobierno redujo a la mitad el impuesto a la vivienda comercial en general.
Para edificios comerciales, villas y residencias con un precio unitario superior a 9.324 yuanes/metro cuadrado, se cobrará el 3 %.
A partir del 5438 de junio+065438+1 de octubre de 2008, el impuesto de timbre está temporalmente exento para las personas que venden o compran viviendas, y el impuesto sobre el valor agregado de la tierra está temporalmente exento para las personas que venden viviendas.
Los gobiernos locales pueden formular políticas de reducción y exención de tasas para fomentar el consumo de vivienda.
El impuesto sobre escrituras de bienes raíces se refiere a un impuesto que grava a los propietarios cuando la propiedad se transfiere debido a la transmisión, transmisión, venta, permuta o donación de derechos de uso de la tierra.
Base para calcular el impuesto de escrituración
El impuesto de escrituración se calcula en función del precio de venta. El precio de venta lo determinan finalmente ambas partes para formar un contrato, y las autoridades fiscales calculan directamente los impuestos en consecuencia. Este método de valoración se aplica principalmente a la transferencia de derechos de uso de suelo de propiedad estatal, la venta de derechos de uso de suelo y la venta de casas.
El impuesto de escrituración se calcula en base al precio de mercado. Los precios del suelo y de la vivienda no son en absoluto estáticos. Por ejemplo, después de que Beijing se convirtiera en la ciudad anfitriona de los Juegos Olímpicos de 2008, los precios de los terrenos en la Villa Olímpica se dispararon inmediatamente. Cuando se regalan los derechos de uso de la tierra y las casas en esta área, la base de fijación de precios sólo puede ser el precio de mercado, no el valor original de la tierra o las casas.
El impuesto sobre la escrituración se aplica en función de la diferencia de precio de cambio entre el terreno y la casa. Con el auge del mercado de la vivienda de segunda mano, la sustitución de viviendas ha entrado en la vida de las personas. Si el precio de la casa A es de 300.000 yuanes y el precio de la casa B es de 400.000 yuanes, y la casa A y la casa B se intercambian, el impuesto sobre la escritura se calculará naturalmente en función de la diferencia de precio entre las dos casas, que es de 6,5438 millones de yuanes. + yuanes. De manera similar, el intercambio de derechos de uso de la tierra también debe basarse en diferencias de precios. En un intercambio de igual valor, la diferencia de precio es cero, lo que significa que ambas partes están exentas del impuesto sobre la escrituración.
El impuesto sobre la escrituración se valora en función de los ingresos de la tierra. Esta situación no se encuentra con frecuencia. Supongamos que en 2000, el estado asignó los derechos de uso de la tierra de la unidad A a la unidad B. Tres años después, la unidad B transfirió la tierra con permiso. Entonces, B tendrá que pagar el impuesto sobre la escritura, y la base para calcular el impuesto es la renta de la tierra, es decir, la renta procedente de la transferencia de derechos de uso de la tierra por parte de la unidad B.
Método de cálculo del impuesto sobre la escrituración de tierras
La transferencia de derechos de uso de tierras de propiedad estatal, la venta de derechos de uso de tierras y la venta de casas deben basarse en el precio de venta.
La donación de derechos de uso de suelo y viviendas será determinada por la autoridad expropiadora con referencia al precio de mercado de las ventas de derechos de uso de suelo y de viviendas.
Cuando los precios de cambio son iguales, se exime del impuesto de escritura; cuando los precios de cambio son desiguales, paga el impuesto de escritura la parte que paga más moneda, objetos físicos, activos intangibles u otros beneficios económicos.
Conceptos básicos de la recaudación del impuesto sobre la escritura de instalaciones auxiliares de la vivienda
Si los derechos de uso de la tierra y la propiedad de la vivienda de las instalaciones auxiliares de la vivienda se compran mediante pago a plazos, el impuesto sobre la escritura se cobrará de acuerdo con el total precio pactado en el contrato.
Si la propiedad de las instalaciones auxiliares de la casa se valora por separado, el impuesto de escrituración se aplicará de acuerdo con el tipo impositivo aplicable determinado por el terreno local si el precio de propiedad se unifica con el de la casa; Se aplicará el mismo tipo de impuesto sobre la escritura que la casa.
Se entiende que, según las políticas actuales, las personas que compran una casa ordinaria de 90 metros cuadrados o menos por primera vez deben pagar temporalmente un impuesto sobre la escritura a una tasa del 1%. Si no va a comprar una casa por primera vez, tendrá que pagar un impuesto de escritura adicional del 0,5%. Dado que los departamentos de finanzas e impuestos no han definido previamente el concepto de compra de vivienda por primera vez, cuando algunas ciudades implementan esta política, a menudo consideran la situación en la que una de las partes es propietaria de la propiedad y compra una vivienda junto con un comprador de vivienda por primera vez como compra de vivienda por primera vez, ampliando así el ámbito de aplicación de esta política. Sin embargo, expertos relevantes de la industria dijeron que las compras conjuntas son actualmente raras en el mercado, por lo que el impacto de esta política no es significativo.
1. El impuesto de escrituración es del 1,5% y del 3%. La tasa del impuesto sobre la escritura se determina en función de si la casa es una casa común y corriente. Los estándares de definición para residencias ordinarias son: la relación de superficie del área residencial es superior a 1,0 (inclusive), el área de construcción única es inferior a 140 metros cuadrados (inclusive) y el precio de transacción real es inferior a 65.438 + 0,2 veces el promedio de transacción. Precio de casas en terrenos del mismo nivel. Las casas que cumplen estas tres condiciones son todas casas ordinarias y disfrutan de un tipo impositivo preferencial del 1,5%. Las casas no ordinarias pagan un impuesto sobre la escritura a un tipo del 3%.
2. Existen dos tipos de Impuesto sobre el Valor Añadido: el tipo recaudatorio y el tipo no recaudatorio. Si un individuo transfiere una casa ordinaria comprada hace menos de 2 años, el propietario paga (monto total ÷ 1,05) × 5,6% por una residencia no ordinaria de menos de 2 años, el propietario paga (monto total ÷ 1,05%) ×; 5,6% para una residencia ordinaria de más de 2 años, el propietario paga (monto total ÷ 1,05) × 5,6%. No es necesario pagar este impuesto para una residencia no ordinaria que haya sido terminada durante 2 años; paga (diferencia ÷ 1,05) × 5,6%.
3. Hay dos impuestos: 20% y 1%. De acuerdo con la política actual de la Oficina de Impuestos Locales, si no se puede proporcionar el valor original de la casa, el impuesto sobre la renta individual pagadero se determinará en el 1% de los ingresos por transferencia de vivienda del contribuyente.