Cómo las empresas constructoras pueden hacer una gestión presupuestaria integral
Cómo las empresas constructoras pueden hacer un buen trabajo en la gestión presupuestaria integral
1. Requisitos previos para que las empresas constructoras implementen la gestión presupuestaria integral
La aplicación de la gestión presupuestaria integral. Las empresas chinas comenzaron por primera vez con empresas industriales y continúan mejorando y expandiéndose en aplicaciones posteriores. Especialmente para empresas con un trabajo básico sólido y un entorno de gestión superior, la gestión presupuestaria integral puede desempeñar un papel importante para lograr buenos beneficios económicos.
Se puede observar que la implementación de una gestión presupuestaria integral requiere que las empresas tengan un ambiente de control sólido y bueno y mecanismos de evaluación estrictos, pero ¿las empresas constructoras de nuestro país tienen estas condiciones para una gestión presupuestaria integral? Esto se ha convertido en un problema que debe ser explorado y estudiado por círculos teóricos y trabajadores prácticos de la construcción.
2. Aplicación de la gestión presupuestaria integral en las empresas de construcción
El contenido del presupuesto integral es extremadamente complejo. Para garantizar la unidad del presupuesto general, la empresa debe establecer un comité de gestión del presupuesto, que formulará los objetivos, requisitos y principios básicos de la gestión del presupuesto empresarial como base para que cada departamento y unidad prepare su propio presupuesto.
(1) Preparación del presupuesto integral
La preparación del presupuesto integral incluye principalmente el presupuesto de activos y pasivos, ganancias, flujo de caja, negocios, capital, compensación de empleados, ciencia y tecnología. inversión y gastos de seguridad. Los presupuestos deben seguir ciertos principios y procesos.
1. Principios de preparación
La preparación de presupuestos integrales debe seguir los siguientes principios: el principio de objetivos, los objetivos presupuestarios deben estar subordinados a los objetivos estratégicos generales y a los objetivos operativos anuales de la empresa. ; el principio de viabilidad, los objetivos presupuestarios deben reflejar el mejor nivel que la empresa puede alcanzar en el futuro, ser avanzado y razonable, y evitar posicionarse demasiado alto o demasiado bajo, el contenido de la preparación del presupuesto debe ser integral; , sistemático y completo, que involucre todos los campos de producción y operación y actividades de gestión de la empresa importantes. Basado en el principio de sostenibilidad, la preparación del presupuesto debe comprender los indicadores clave que tienen un impacto importante en la producción, operación y gestión de la empresa; controlarlos, analizarlos y evaluarlos, y promover la mejora de los beneficios económicos.
2. Proceso de preparación
¿En qué se debe basar generalmente un presupuesto integral? ¿Dos niveles, compilación jerárquica y resumen nivel por nivel? programación.
Primero, la preparación del presupuesto
El Comité de Gestión Integral del Presupuesto comienza a estudiar la situación que enfrentará el próximo año en una fecha fija cada año, y analiza de manera integral la finalización esperada del año en curso. presupuesto y la situación del mercado del próximo año, determinar los principios específicos y las políticas presupuestarias para la preparación del presupuesto de acuerdo con la estrategia de desarrollo de la empresa. Cada unidad subordinada debe presentar un informe de análisis de la situación basado en la situación real.
2. Presentar formulario de previsión presupuestaria.
Cada unidad subordinada debe completar periódicamente el formulario de previsión presupuestaria anual basado en el informe unificado de análisis de situación y despliegue de la empresa, combinado con las condiciones reales y los planes de desarrollo.
En tercer lugar, publicar los objetivos de la propuesta presupuestaria.
La Oficina de Gestión Integral del Presupuesto resume y analiza las proyecciones presupuestarias anuales de las unidades subordinadas, formula indicadores presupuestarios anuales clave para las unidades subordinadas con base en las estrategias de desarrollo corporativo, los presenta al Comité de Gestión Integral del Presupuesto para su aprobación y emite recomendaciones y objetivos presupuestarios a las unidades subordinadas.
En cuarto lugar, cada unidad subordinada prepara y presenta un proyecto de presupuesto anual.
Cada unidad subordinada debe preparar un borrador de presupuesto de acuerdo con los objetivos de la propuesta de presupuesto y los requisitos relevantes emitidos por la empresa, combinados con la situación real, y de acuerdo con el formato unificado y los requisitos especificados por la empresa, incluidos estados presupuestarios anuales, instrucciones de preparación del presupuesto y otra información relevante y reportada a la Oficina de Gestión Integral del Presupuesto.
En quinto lugar, revisar el borrador del presupuesto anual de las unidades subordinadas y preparar el borrador del presupuesto anual de la empresa.
Los departamentos pertinentes de gestión presupuestaria integral organizan la revisión de los proyectos de presupuesto presentados por las unidades subordinadas. Los presupuestos que no pasen la revisión serán reeditados por la unidad presupuestaria original en función de las opiniones de la revisión. Después de la revisión, la Oficina de Gestión Integral del Presupuesto compila un borrador del presupuesto corporativo.
En sexto lugar, desglose el presupuesto y regístrelo.
Cada unidad subordinada revisará su propio presupuesto en función del objetivo presupuestario finalmente aprobado por la empresa y desglosará el objetivo presupuestario en cada departamento y unidad de base de la unidad. Cada unidad deberá presentar el presupuesto anual revisado y el presupuesto descompuesto a la empresa para su archivo.
(2) Implementación del presupuesto integral
Una vez aprobado el presupuesto, éste es serio y rígido, y todas las unidades subordinadas de la empresa constructora deben organizar concienzudamente su implementación y ejecución. ¿Los subordinados deberían descomponer los objetivos presupuestarios capa por capa y distribuirlos a todas las unidades económicas dentro de la empresa para lograr la descomposición de los objetivos presupuestarios? ¿Horizontal hasta el borde, vertical hasta el fondo? . En el proceso de ejecución presupuestaria, cada unidad subordinada debe controlar y gestionar todo el proceso de ejecución presupuestaria. Es necesario establecer un sistema sólido de auditoría de la ejecución presupuestaria para garantizar la autenticidad, legalidad y seriedad del presupuesto; es necesario establecer un sistema estadístico de ejecución presupuestaria para reflejar y supervisar con prontitud la situación de la ejecución presupuestaria; hacer pleno uso de la tecnología de la información para establecer un sistema de control de la ejecución presupuestaria, mejorar la ejecución presupuestaria, ajustar y optimizar continuamente la estructura presupuestaria y mejorar el mecanismo de ejecución presupuestaria.
(C) Análisis y evaluación del presupuesto
Cada unidad subsidiaria de la empresa debe establecer un sistema de informes y análisis de la ejecución del presupuesto, y utilizar de manera regular e irregular métodos de análisis cualitativos o cuantitativos para analizar el presupuesto. ejecución e informes.
Los informes de análisis periódicos se refieren a los informes de análisis presupuestario trimestrales, semestrales y anuales que presenta periódicamente cada unidad a la Oficina de Gestión Integral del Presupuesto. Los informes de análisis presupuestario periódicos se refieren a los informes de análisis presupuestario irregulares de las unidades presupuestarias sobre sus propios asuntos importantes y especiales. La unidad de presupuesto deberá presentar oportunamente informes de análisis presupuestario irregular a la Oficina de Gestión Integral del Presupuesto.
Como parte importante de la gestión presupuestaria, la evaluación presupuestaria se divide en evaluación de indicadores presupuestarios y evaluación de la calidad del trabajo presupuestario. La evaluación de los indicadores presupuestarios determina principalmente las diferencias y analiza las razones de las diferencias comparando los resultados de la ejecución presupuestaria con los indicadores presupuestarios, a fin de proporcionar una base para evaluar el desempeño laboral de cada unidad y realizar recompensas y castigos. La evaluación de la calidad del trabajo presupuestario se basa principalmente en los informes presupuestarios, el análisis presupuestario, los estados financieros anuales auditados y la gestión presupuestaria diaria de las unidades subordinadas.
3. Cuestiones a las que las empresas de construcción deben prestar atención durante la implementación de presupuestos integrales
(1) Fortalecer el sistema de gestión presupuestaria integral.
Solo centrándonos en la construcción de un sistema integral de gestión presupuestaria podemos resolver los problemas en la gestión del presupuesto corporativo, que incluyen principalmente el establecimiento y mejora de centros de responsabilidad, objetivos presupuestarios, preparación, resumen y ejecución del presupuesto. , gestión de control presupuestario, valoración presupuestaria, métodos presupuestarios y proceso presupuestario.
(2) Establecer un sistema de responsabilidad de los principales responsables de las unidades en todos los niveles.
La implementación de una gestión presupuestaria integral es una tarea a largo plazo para que las empresas fortalezcan la gestión, mejoren la competitividad y mejoren la eficiencia económica. Por lo tanto, la gestión presupuestaria integral debe considerarse como el contenido principal del trabajo para fortalecer la gestión básica interna, establecer una agencia de gestión presupuestaria, determinar que el primer responsable de la gestión presupuestaria sea el principal administrador a cargo de cada unidad y departamento, fortalecer eficazmente liderazgo, aclarar responsabilidades e implementar medidas.
(3) Fortalecer el control de los objetivos presupuestarios por parte de las empresas de construcción
Durante el proceso de ejecución del presupuesto, todos los gastos de costos y flujo de efectivo deben basarse en el presupuesto e incluirse en la gestión presupuestaria. Queda estrictamente prohibido realizar gastos extrapresupuestarios. Las empresas deben establecer sistemas de control presupuestario correspondientes, realizar supervisión y control de los presupuestos en tiempo real y corregir rápidamente las desviaciones presupuestarias.
(4) Debe combinarse con los intereses económicos de los empresarios y los empleados.
La gestión presupuestaria integral es un proyecto sistemático con plena participación, total cobertura y total seguimiento y control. Para garantizar el cumplimiento integral de todos los principales indicadores presupuestarios, es necesario formular métodos estrictos de evaluación del presupuesto y se deben implementar evaluaciones del desempeño basadas en los resultados de la ejecución presupuestaria de cada departamento responsable. Se pueden implementar los métodos de evaluación previa mensual, retiro de efectivo trimestral y liquidación anual, y las recompensas y castigos por los resultados de la liquidación estarán firmemente establecidos. Vincular la ejecución presupuestaria con los intereses económicos de los operadores y empleados, con recompensas y castigos claros, para que los operadores, empleados y empresas puedan formar responsabilidades, derechos e intereses unificados, y maximizar el entusiasmo y la creatividad de los operadores y empleados.