La tasa del impuesto de alquiler es del 5 % o del 9 %
El criterio de valoración es: si se prestan servicios de apoyo mientras se proporciona alojamiento. En caso afirmativo, pertenece a los servicios de alojamiento.
Las noticias sobre la ruptura de las cadenas de capital de los apartamentos de alquiler a largo plazo y las personas que huyen han quedado al descubierto en muchos lugares del país.
En respuesta al caos en el mercado de apartamentos de alquiler a largo plazo, el gobierno ha intensificado sus esfuerzos para rectificarlo. Shenzhen, Chengdu, Xi, Chongqing y otros lugares han emitido sucesivamente avisos que regulan el comportamiento operativo de las empresas de alquiler de viviendas, exigiéndoles que abran cuentas de supervisión de capital.
El análisis profesional muestra que, en la actualidad, la fuga de apartamentos de alquiler a largo plazo se produce principalmente en empresas de gestión de apartamentos que adoptan el modelo de negocio de "custodia de activos". El propietario alquila la casa a una sociedad fiduciaria y la empresa la alquila a particulares. Debido a la existencia de "segundos propietarios" (empresas de gestión de apartamentos), ha surgido el riesgo de impago. Algunos "segundos propietarios" incluso se crearon inicialmente con el objetivo de ganar dinero y salir corriendo con "ingresos altos, alquileres bajos" y ". ingresos largos, pagos cortos".
Hoy hablemos de los impuestos y tasas que conlleva el alquiler de una casa. A grandes rasgos, dividimos el modelo de alquiler en dos tipos:
1. El propietario alquila la casa directamente al inquilino;
2. Empresas de plataforma (varias empresas de gestión de viviendas, instituciones fiduciarias, etc.). .) Casas en alquiler.
En primer lugar, el propietario alquila la casa directamente al inquilino. ¿Qué impuestos están involucrados personalmente?
Vivienda de alquiler individual
01
Impuesto sobre el valor añadido
1. Si una persona física alquila una casa, el impuesto a pagar es calculado a un tipo reducido del 5%.
El impuesto a pagar = impuesto sobre las ventas incluido el impuesto ÷ (1 + 5%) × bienes inmuebles alquilados por personas físicas (como tiendas, garajes), el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5%.
Impuestos a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 5%
3. Los hogares industriales y comerciales individuales también pueden disfrutar de una reducción de impuestos del 5% por alquilar casas. . Los mismos beneficios del IVA que las personas físicas.
4. Los pequeños contribuyentes están exentos del IVA.
Si el alquiler mensual no supera los 654,38 millones de yuanes, el impuesto al valor agregado y los recargos correspondientes (impuesto de construcción urbana, recargo educativo y recargo educativo local) pueden estar exentos.
Regulaciones de la ley tributaria:
Desde 2019, 65438+10, 1 hasta 2021, 65438+2, 31, las ventas mensuales promedio de los pequeños contribuyentes no superan los 10.000 yuanes ( si el primer trimestre Para un período impositivo, cada trimestre, los ingresos por alquiler obtenidos por las personas en forma de cobro único de alquiler se pueden compartir en partes iguales durante el período de arrendamiento correspondiente si los ingresos por alquiler mensuales después de la tenencia conjunta no exceden los 654,38 millones. yuanes, está exento. Se aplica el IVA.
Por ejemplo, cuando Lao Wang alquila dos villas vacías, cobra un alquiler anual único de más de 165.438 yuanes y luego amortiza el alquiler mensual en 65.438. + yuanes, y no paga IVA Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 4 de 2019 "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la recaudación y administración de políticas de exención del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes. "
02
Impuesto sobre la vivienda/propiedad<. /p>
1. El impuesto sobre la propiedad inmobiliaria se aplica a una tasa preferencial del 4% independientemente del propósito. En otras palabras , si la casa se alquila a una empresa para uso de oficina, el impuesto sobre bienes inmuebles es del 4%
2. Si una persona alquila una casa no residencial, los ingresos por alquiler de bienes inmuebles son la base. para calcular el impuesto a la propiedad, y la tasa impositiva es del 12%.
3. Si el individuo usa la propiedad a su nombre para operaciones de la empresa, no se cobra alquiler. >En la práctica, es común que los bienes inmuebles se utilicen de forma gratuita y no haya ingresos por alquiler, por lo que no se puede recaudar el impuesto sobre la propiedad del alquiler.
La ley fiscal estipula que la propiedad está sujeta a impuestos. Cuando las unidades y los individuos utilizan los bienes inmuebles de otras unidades de forma gratuita, pagan el impuesto sobre la propiedad en función del valor residual de los bienes inmuebles. En otras palabras, en el caso del uso gratuito, el contribuyente del impuesto sobre la propiedad sigue siendo el. propietario del inmueble, pero el usuario puede. Pagar el impuesto predial en su nombre
03
Impuesto sobre uso del suelo urbano
Las casas de alquiler personal están exentas del pago del impuesto urbanístico. impuesto sobre el uso del suelo
04
Impuesto de timbre
Los contratos de arrendamiento firmados por personas físicas para alquilar o alquilar casas están exentos del impuesto de timbre. Los contratos de arrendamiento que no sean casas, como por ejemplo. como el alquiler de locales comerciales, garajes, etc. están sujetos a impuestos p>
05
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
El impuesto sobre la renta de las personas físicas debe calcularse y pagarse según el "alquiler de inmuebles". "Ingresos". No se incluye en el resultado integral y todavía se calcula y paga por separado. Es legal. La tasa impositiva es del 20%.
1. Ingreso imponible = ingreso - partidas deducibles
2. Monto imponible = ingreso imponible × tasa impositiva
Se permiten elementos deducibles para los ingresos por alquiler de propiedad, y el orden de deducción es:
1. por los contribuyentes en el proceso de arrendamiento de propiedades. El recargo se puede deducir de la renta con el certificado de pago (pago) del impuesto
2. La renta pagada al arrendador es aplicable a la existencia de subarriendo. Se le conoce comúnmente como "segundo propietario".
3. Costos reales de reparación incurridos. La deducción permitida por costos de reparación se limita a 800 RMB por artículo. Si la deducción no se puede completar en un momento, se permite que la deducción continúe la próxima vez hasta que se complete la deducción.
4. Normas de deducción de gastos estipuladas en las leyes tributarias.
Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4000 yuanes cada vez, la tarifa se reducirá en 800 yuanes; si los ingresos superan los 4000 yuanes, la tarifa se reducirá en un 20 %.
Existe un tipo impositivo preferencial para el alquiler de viviendas:
Los ingresos obtenidos por las personas físicas por el alquiler de viviendas a precios de mercado están sujetos a un tipo reducido del IRPF del 10%. desde 2001 1.
Las políticas y regulaciones para las viviendas de alquiler individuales son complejas, y algunas provincias y ciudades adoptan un enfoque tarifario integral para recaudar impuestos y tasas relacionados con las viviendas de alquiler individuales de una sola vez. Por ejemplo, la tasa de síndrome en Beijing es del -12%.
Según estadísticas incompletas, también están Shenzhen, Shanghai, Guangdong, Zhejiang, Liaoning, Hunan, Chongqing, Xiamen y Hebei. Aunque la tasa de rendimiento varía de un lugar a otro, debido a que está aprobada, la carga impositiva es mucho menor que el tipo de impuesto.
Empresas plataforma de alquiler de viviendas.
01
Impuesto sobre el valor añadido
1, contribuyente general
Los bienes inmuebles en alquiler (excluidas las viviendas) tributan según el impuesto general método de cálculo de impuestos La tasa impositiva es del 9% si los bienes inmuebles en alquiler (excluida la vivienda) se gravan según el método de cálculo de impuestos simplificado, la tasa impositiva es del 5%.
¿En qué circunstancias puedo optar por el cálculo simplificado de impuestos? Los contribuyentes generales que alquilen sus bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2006+2006 pueden optar por aplicar el cálculo tributario simplificado.
2. Pequeños contribuyentes
El impuesto a pagar por las propiedades en alquiler (excluidas las casas de alquiler personales) se calcula a una tasa impositiva del 5%. Los pequeños contribuyentes deben prestar atención a la exención del impuesto al valor agregado, que pueden disfrutar las ventas mensuales de menos de 654,38 millones de yuanes o las ventas trimestrales de menos de 300.000 yuanes.
02
Impuesto predial e impuesto sobre uso del suelo urbano
1. Impuesto predial
Las empresas plataforma alquilan propiedades, y el impuesto predial es basado en el valor de la propiedad. Los ingresos por alquiler son la base para el cálculo del impuesto. El tipo impositivo legal es del 12%.
Nota: Los ingresos por alquiler del impuesto a la propiedad no incluyen el impuesto al valor agregado.
La base de cálculo del impuesto para artículos generales del IVA = ingresos totales por alquiler ÷ (1+9%)
La base del cálculo del impuesto para artículos imponibles del IVA simples = ingresos totales por alquiler ÷ (1+ 5%)
Desde 2019, 65438 + octubre, enero hasta 2021, 65438 + 31 de febrero, los contribuyentes del impuesto al valor agregado a pequeña escala pueden recaudar impuestos sobre la propiedad a la mitad de la tasa. Si la empresa de la plataforma es un pequeño contribuyente, puede disfrutar de un trato preferencial.
2. Impuesto sobre uso de suelo urbano
Los contribuyentes que alquilen o presten sus casas pagarán el impuesto sobre uso de suelo urbano a partir del mes siguiente a la entrega de la vivienda en alquiler o préstamo.
Impuesto a pagar = impuesto unitario * superficie construida
Existen diferencias regionales en el impuesto unitario: en zonas económicamente atrasadas, el impuesto se puede reducir adecuadamente, pero la reducción no debe exceder el mínimo impuesto estipulado en la tabla de tipos impositivos 30%. El monto del impuesto aplicable en áreas económicamente desarrolladas puede aumentarse adecuadamente, pero se requiere la aprobación del Ministerio de Finanzas.
Desde octubre de 2019 hasta el 310 de diciembre de 2020, los pequeños contribuyentes del IVA pueden cobrar el impuesto sobre el uso del suelo urbano a la mitad de la tasa. Si la empresa de la plataforma es un pequeño contribuyente, puede disfrutar de un trato preferencial.
Bajo la influencia de la epidemia, varios lugares también han introducido reducciones y exenciones en los impuestos a la propiedad y al uso del suelo urbano.
Por ejemplo: Finanzas e Impuestos de Zhejiang [2020] No. 6 "Aviso del Departamento de Finanzas Provincial de Zhejiang de la República Popular China y la Oficina de Impuestos Provincial de Zhejiang de la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de la Política de Reducción y Reducción de los Impuestos sobre la Propiedad y los Impuestos sobre el Uso del Suelo Urbano Afectados por la Epidemia".
Desde el 5438 de junio + el 1 de octubre de 2020 hasta el 31 de febrero de 2020, alentar y orientar a todo tipo de propietarios de propiedades comerciales para que reduzcan o reduzcan los alquileres de empresas en dificultades y hogares industriales y comerciales individuales durante el período epidémico, y De acuerdo con el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre el uso del suelo urbano, se reducirá en consecuencia para los meses reales sin alquiler o proporción preferencial.
03
Impuesto de timbre
El impuesto de timbre se aplica a los contratos de arrendamiento de propiedades a razón de una milésima parte de los ingresos por alquiler sin impuestos. Desde junio de 2019 hasta junio de 2021 2065438 + 31 de febrero, los pequeños contribuyentes del IVA pueden cobrar el impuesto de timbre a la mitad de la tasa. Si la empresa de la plataforma es un pequeño contribuyente, puede disfrutar de un trato preferencial.
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Impuesto sobre la renta industrial y comercial
Depende principalmente de si se puede disfrutar del trato preferencial para las empresas pequeñas y de bajo beneficio. Desde 2019, 65438 + 10, 1, hasta 2021, 65438 + 2, 31, la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajo beneficio no supera los 10.000 yuanes, se incluirá una tasa impositiva reducida del 25% en la renta imponible. y un tipo impositivo reducido del 20%. Pagar el impuesto de sociedades.
Para la parte de la renta imponible anual que supere los 6.543.800.000 RMB pero no supere los 3.000.000 RMB, se incluirá una tasa impositiva reducida del 50% en la renta imponible, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a una tasa del 20% (la tasa impositiva real es 654,38+00%).