¿Cómo paga impuestos la industria del turismo?
1. Tributación de Proyectos Turísticos
La industria turística se refiere al negocio de organizar alojamiento, transporte y proporcionar guías turísticos y otros servicios turísticos a los turistas. Los ingresos obtenidos por unidades y particulares por la explotación de teleféricos en lugares de interés turístico se gravan según el proyecto "Industria de servicios-turismo".
Si una empresa turística organiza un grupo turístico para viajar dentro y fuera de la República Popular China, y otras empresas turísticas recogen al grupo en el extranjero, el volumen de negocios será el saldo de la tarifa total del viaje menos el viaje. Tarifa pagada a la empresa del grupo turístico.
Si una empresa turística organiza un grupo turístico para viajar dentro de China, la tarifa turística total cobrada se reducirá por las tarifas de alojamiento, comidas, tarifas de transporte, boletos pagados a otras unidades para turistas u otros precios de paquetes. pagado. El saldo después de los gastos de viaje de una empresa turística es el volumen de negocios.
En segundo lugar, la elección de la planificación fiscal turística
Las empresas turísticas deben prestar atención a las disposiciones especiales de la Ley del Impuesto Empresarial sobre la determinación del volumen de negocios en la planificación del ahorro fiscal y calcular razonablemente el volumen de negocios de conformidad con la ley. Si una empresa turística organiza un grupo turístico para viajar dentro o fuera de la República Popular China, otras empresas turísticas dirigirán el grupo al extranjero, y el volumen de negocios será el saldo después de deducir los gastos de viaje pagados a la empresa del grupo turístico.
**M Travel Agency colocó un anuncio en la estación de televisión y organizó un viaje a Tailandia a un precio de 8.000 yuanes por persona. La agencia de viajes tailandesa confió la oficina en Tailandia de China F Foreign Trade Company. Esto es: **La agencia de viajes M pagó 1.000 yuanes a cada agencia de servicios escolares en Tailandia y 500 yuanes a cada persona en la oficina de la empresa F. Pero, de hecho, la relación especial entre estos dos pagos nunca ocurrió porque una escuela en Tailandia El servicio. La sociedad organiza un viaje grupal a China, por lo que **M Travel Agency está lista para brindar servicios de viaje gratuitos introducidos por la agencia de servicios en Tailandia, y la oficina de F Company en Tailandia en realidad ofrece intercambios gratuitos a través de miembros de la familia que participan en el grupo turístico.
Impuesto comercial a pagar por este viaje en grupo: volumen de negocios: 8000*500=400 (diez mil yuanes); impuesto a pagar: 400*5%=20 (mil yuanes calculado después de ampliar la evasión de impuestos sobre los costos); ; monto de la transacción: (8000-1500)*500=325 (diez mil yuanes); impuesto pagado: 325*5%=16,25 (diez mil yuanes);
Tres. Lugar de declaración y pago de impuestos
De acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria y las leyes y regulaciones pertinentes, los contribuyentes en la industria del turismo deben declarar y pagar el impuesto comercial a la autoridad tributaria competente donde ocurren los servicios sujetos a impuestos; el contribuyente pagará el impuesto a la autoridad tributaria competente local. El lugar donde se declara y paga el impuesto sobre la construcción urbana y el recargo por la tasa de educación depende del lugar donde se declara y paga el impuesto comercial.
Cuarto, plazo de pago del impuesto
1. El plazo de pago del impuesto empresarial es de 5 días, 10 días, 15 días, 1 mes o 1 trimestre. El período de pago del impuesto específico de un contribuyente será determinado por la autoridad tributaria competente en función del impuesto a pagar del contribuyente; si el impuesto no puede pagarse en un período determinado, el impuesto podrá pagarse en el plazo;
Si un contribuyente considera como período impositivo un mes o un trimestre, deberá declarar el impuesto dentro de los 15 días siguientes a la fecha de vencimiento; si el período impositivo es de 5 días, 10 o 15 días, deberá declarar el impuesto; dentro de los 15 días siguientes al vencimiento del plazo. Pagar anticipadamente el impuesto dentro de los 5 días siguientes a la fecha de pago y declarar el impuesto dentro de los 15 días siguientes a partir del día 1 del mes siguiente.
2. El plazo de pago del impuesto de construcción urbana y del recargo de educación es el mismo que el del impuesto empresarial.
3. El impuesto sobre la renta de las sociedades debe pagarse por adelantado mensual o trimestralmente. Las empresas deben presentar una declaración del impuesto sobre la renta corporativa pagada por adelantado a las autoridades fiscales dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre y pagar el impuesto por adelantado. Las empresas deben presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial a las autoridades tributarias dentro de los cinco meses posteriores al final del año y realizar la liquidación final de la devolución del impuesto correspondiente. Cuando una empresa presente una declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades, deberá adjuntar informes de contabilidad financiera y otros materiales pertinentes de conformidad con la normativa.
Procedimientos de pago de impuestos del verbo (abreviatura de verbo)
1. Los contribuyentes de turismo deben solicitar el registro fiscal ante las autoridades tributarias locales de conformidad con las disposiciones pertinentes de la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos". de la República Popular China".
2. Los contribuyentes deberán calcular el impuesto sobre la renta empresarial pagadero trimestralmente y el impuesto empresarial, el impuesto de mantenimiento y construcción urbanos y el recargo educativo pagadero mensualmente (veces).
3. Los contribuyentes deben pagar por adelantado las declaraciones del impuesto sobre la renta y los estados contables a la autoridad fiscal local competente dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre, y presentar las declaraciones del impuesto sobre la renta y los estados contables a la autoridad fiscal local competente. dentro de los 45 días posteriores al final del año (o período operativo real), la agencia deberá presentar declaraciones de impuestos sobre la renta y estados contables finales, prepagar y pagar impuestos de acuerdo con las regulaciones y presentar estados contables financieros e información relevante dentro de los 10 días posteriores al vencimiento; del período impositivo, y declarar y pagar el impuesto comercial, el impuesto de mantenimiento y construcción urbanos y el recargo por tasa de educación.
Verbos intransitivos Riesgos fiscales en la industria del turismo
La base para calcular el impuesto empresarial de la industria del turismo es que las agencias de viajes organizan grupos turísticos para viajar dentro de China. El volumen de negocios imponible es el saldo de las tarifas turísticas recaudadas menos las tarifas de habitación, comidas, tarifas de transporte, boletos y otras tarifas pagadas a otras unidades para los turistas. Los gastos deducibles de alojamiento y alimentación se refieren a los gastos de alojamiento y alimentación efectivamente pagados por los turistas a otras unidades durante el recorrido. En las declaraciones de impuestos reales, las agencias de viajes a menudo equiparan los costos operativos con los elementos de deducción de impuestos comerciales y amplían los elementos de deducción de impuestos comerciales a voluntad. Por ejemplo, gastos de entretenimiento diario de la unidad, gastos de transporte de guías turísticos, cargos telefónicos, subsidios, bolsas de viaje, sombreros, souvenirs, etc. , deducido antes de impuestos como deducción para reducir el volumen de negocios imponible.
[Ejemplo] Al inspeccionar una agencia de viajes, el inspector descubrió que su departamento de planificación celebraba de vez en cuando algunas reuniones de promoción de productos turísticos a gran escala en hoteles de alta gama, pero sus gastos operativos contables no reflejaban una gran cantidad de gastos de promoción, al mismo tiempo, los gastos de entretenimiento comercial de la empresa no son ni demasiado ni demasiado pequeños, simplemente alcanzan el estándar de gastos antes de impuestos para el impuesto sobre la renta. Después de revisar sus vales originales, se descubrió que la agencia mezcló la mayoría de los gastos de promoción y gastos de entretenimiento diario en el costo del negocio turístico y los dedujo del volumen de negocios imponible.
Se recuerda a las agencias de viajes que presten atención a los riesgos fiscales. Los gastos incurridos por empresas turísticas que utilicen sus propios medios de transporte y alojamiento para proporcionar servicios de alimentación, alojamiento y transporte a los turistas no se deducirán del monto del proyecto. Gastos que las empresas turísticas deben soportar para gestionar y organizar actividades comerciales, como subsidios salariales para conductores, subsidios salariales para guías turísticos, gastos de viaje de empleados, gastos de entretenimiento social, tarifas de gestión turística, tarifas de alquiler de automóviles, tarifas de reparación de automóviles, peajes de puentes, costos de combustible, Gastos de transporte de carga y descarga, gastos de seguros, gastos de publicidad, gastos de acompañamiento, etc. , Seguro de responsabilidad civil en viaje pagado a nombre de la agencia de viajes, bolsas de viaje (gorras) adquiridas por la agencia de viajes para los turistas, agua mineral y un guía turístico que acompañe todo el viaje. La industria del turismo y los servicios tiene un amplio alcance y muchos conceptos impositivos. Si hay un pequeño error, puede producirse evasión fiscal.