Cómo modificar su informe anual de impuestos sobre la renta

Los datos incorrectos en el informe anual del Impuesto sobre la Renta generalmente no se pueden modificar. Si desea modificarlo, solo puede enviar materiales relevantes a la ventana para su modificación.

Liquidación y liquidación final: Instrucciones para la revisión de la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades

1. Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades

Cambiar el nombre de la tabla A105060 a ". Publicidad Lista detallada de ajustes fiscales plurianuales para tarifas y tarifas de promoción empresarial”.

Dos. Formulario de información básica para las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta empresarial

(1) Modificar "108 Adopta el Formato de Estados Financieros Generales de Empresas (Edición 2018)" por "108 Adopta el Formato de Estados Financieros Generales de Empresas (Edición 2019)". En 2018, el Ministerio de Hacienda emitió el "Aviso del Ministerio de Hacienda sobre la revisión y emisión del formato de los estados financieros de las empresas financieras". El "Aviso del Ministerio de Finanzas sobre la revisión y publicación del formato de los estados financieros generales de las empresas en 2019" (Caishui [2019] N° 6) y otros documentos actualizan los estados financieros de las Normas de Contabilidad Empresarial. Los contribuyentes elegirán "sí" si preparan estados financieros en el nuevo formato y otros elegirán "no".

(2) Se agregó una base de política para solicitar “208 tipos de empresas de software y circuitos integrados”. El "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del impuesto sobre la renta de las empresas para la industria de software y diseño de circuitos integrados" (Anuncio N° 68+09 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos) estipula que preferencial Se seguirán aplicando políticas de impuesto sobre la renta empresarial para la industria del software y el diseño de circuitos integrados.

Tres. Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de Sociedades de la República Popular China (Categoría A)

(1) Modificó las instrucciones para completar el formulario "Utilidades de Explotación" de 10 líneas. "Beneficio operativo" en la línea 10 informa el beneficio operativo actual del contribuyente. Hay una cosa a tener en cuenta al informar esta línea. Para los contribuyentes que han implementado Cai Kuai [2019] No. 6 y Cai Kuai [2018] No. 36,

(2) La línea 14 ha optimizado las instrucciones de declaración y ha aclarado que se deben incluir "ingresos en el extranjero". en beneficios El importe total se ajusta de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley fiscal en la lista detallada de partidas de ajuste fiscal (A105000).

Cuatro. Listado de partidas de ajuste de impuestos

Se ha ajustado la descripción del informe en la línea 23 de "Gastos de comisiones y honorarios". Antes de la modificación, esta línea era reportada directamente por la empresa; después de la modificación, la compañía de seguros no completará directamente los datos del banco, sino que los traerá del archivo adjunto A105060, y otras compañías seguirán completando los datos directamente de acuerdo con ella. al calibre original.

En la línea 30, se ajusta "Otro". Se aclara que cuando una empresa utiliza bienes, activos y servicios para donaciones, publicidad, etc., si el tratamiento contable de los gastos correspondientes es diferente a las normas tributarias, se debe informar al banco el monto que requiere ajuste tributario.

Agregar línea 42 “Gastos por intereses por la emisión de bonos perpetuos”. Cuando el método de tratamiento fiscal utilizado por una empresa para emitir bonos perpetuos sea inconsistente con el método contable, el Banco informará ajustes fiscales.

5. "Detalles de los ajustes fiscales multianuales para tarifas de publicidad, tarifas de promoción empresarial, etc."

Se agregó la columna "Tarifas de gestión y gastos de comisión de empresas de seguros" para informar sobre seguros. honorarios y comisiones de manejo de la empresa Contabilización de gastos, regulaciones fiscales y ajustes fiscales entre años.

Lista de ajuste de impuestos y gastos de donación de verbos intransitivos

Agregue una tercera línea "de la cual: donación para el alivio de la pobreza": complete el gasto en donaciones para el alivio de la pobreza que los contribuyentes pueden deducir en su totalidad antes de impuestos .

Datos complementarios adjuntos "Donaciones totales de bienestar público para el alivio de la pobreza desde 2015 hasta este año": Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y la Oficina de Alivio de la Pobreza del Consejo de Estado sobre el Pre- Política de deducción de impuestos para donaciones empresariales para el alivio de la pobreza" (Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos), Anuncio de la Oficina de Alivio de la Pobreza del Consejo de Estado No. 49+09), informe de las tarifas de pago empresarial 2015 1.

7. "Lista de ingresos deducibles, libres de impuestos y preferencias de deducción"

En esta tabla, la cuarta fila "1. Los dividendos generales y otros ingresos por inversiones de capital están exentos de impuestos corporativos. impuesto sobre la renta (completar A107011)". Preste especial atención a que, según la Tabla A107065438+, el Banco no incluye los ingresos por inversiones provenientes de la tenencia de acciones H, CDR de empresas innovadoras y bonos perpetuos.

La séptima línea añade "4. Los dividendos y los ingresos por bonificaciones obtenidos por empresas residentes que poseen CDR de empresas innovadoras están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades (completar A107011)", que se utiliza para completar los ingresos obtenidos por empresas residentes que poseen CDR de empresas innovadoras.

Agregue la línea 8 "Los ingresos por intereses elegibles de los bonos perpetuos están exentos del impuesto sobre la renta corporativo": se utiliza para completar el monto de los ingresos libres de impuestos provenientes de los ingresos por intereses de los bonos perpetuos.

Agregue la línea 24.1, "1. Los ingresos por servicios familiares comunitarios se deducen al calcular el ingreso gravable": complete los ingresos por pensiones comunitarias, cuidado de niños y servicios de limpieza obtenidos por el contribuyente de acuerdo con las políticas tributarias pertinentes multiplicados por 10% cantidad.

Agregue "2." Línea 24.2 "Otros": Complete el nombre de los artículos contributivos preferenciales que no figuran en esta tabla, el código de reducción contributiva y el monto del ingreso por reducción contributiva que disfruta el contribuyente.

8. "Lista de descuentos para dividendos, bonificaciones y otros ingresos por inversiones de capital entre empresas residentes calificadas"

Se han agregado CDR de empresas innovadoras y bonos perpetuos al tercer elemento de selección de naturaleza de inversión. Se han agregado tres líneas al archivo adjunto, que son "inversión directa o inversión sin acciones h" en la línea 9, "CDR de empresas innovadoras" en la línea 12 y "bonos perpetuos" en la línea 13.

9. "Lista de Preferencias en el Impuesto sobre la Renta"

Estandarizar los nombres de los rubros preferenciales en las líneas 19 y 20, y agregar la línea 28.1 para declarar empresas de terceros dedicadas a la prevención y Control para recaudar el Impuesto sobre Sociedades a un tipo reducido del 15%.

Ajuste las partidas preferenciales y cambie la línea 30.1 "Reempleo de personas despedidas y desempleadas" y la línea 30.2 "Empleo de graduados universitarios" a "Deducción del impuesto sobre la renta de las empresas para personas pobres registradas empleadas" y "Desempleo Deducción del impuesto sobre la renta de las empresas para personas registradas para trabajar durante más de medio año”.

A continuación te explicamos cómo modificar tu informe anual de impuestos sobre la renta. Si no has presentado la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades, podrás buscar los datos incorrectos que has rellenado anteriormente y modificarlos directamente. Si ha sido presentado ante la Agencia Tributaria, sólo podrá modificarse según el método descrito en este artículo. Para evitar problemas, debe verificar cuidadosamente antes de presentar su declaración.