Requisitos para la aprobación de planes generales de subcontratación de obras

Las calificaciones de las empresas del sector de la construcción se dividen en tres secuencias: contratación general de construcción, contratación profesional y subcontratación laboral. Las empresas que hayan obtenido calificaciones de contratación de construcción general pueden realizar proyectos de contratación de construcción general. Las empresas contratistas de construcción general podrán construir todos los proyectos profesionales dentro de los proyectos de contratación general de construcción que realicen por sí mismas, o podrán subcontratar proyectos profesionales o servicios laborales a empresas contratistas profesionales o empresas de subcontratación laboral con las calificaciones correspondientes de conformidad con la ley. La subcontratación de proyectos mencionada en este artículo se refiere a la subcontratación profesional de proyectos y a la subcontratación de operaciones laborales. La auditoría discutida es una auditoría interna implementada bajo la premisa de que la empresa contratista general de construcción subcontrata de acuerdo con la ley (o acuerdo contractual).

1. Subcontratación de proyectos y auditoría de licitaciones

La subcontratación y licitaciones de proyectos es un requisito objetivo en la nueva situación para mejorar las capacidades de operación y gestión de las empresas contratistas generales de construcción y ampliar su participación en el mercado. y promover el desarrollo saludable de las empresas, es un vínculo clave para garantizar la calidad y la seguridad de la construcción de los proyectos de construcción, mejorar los beneficios económicos de las empresas contratistas generales de construcción y frenar la corrupción en las transacciones de subcontratación. Las empresas contratistas generales de construcción deben establecer una práctica. sistema de gestión de licitaciones de subcontratación de proyectos y fortalecer la auditoría interna del proceso de licitación y subcontratación de proyectos.

Auditoría del alcance de la licitación de subcontratación de proyectos. Los auditores deben obtener el sistema de gestión de subcontratación del proyecto de la empresa, el contrato general, el diseño de la organización de la construcción y otros documentos y materiales, revisar la legalidad y racionalidad del sistema de gestión de subcontratación de la empresa y revisar el alcance y la forma de subcontratación de la licitación de subcontratación del proyecto propuesto. cumple con las leyes y regulaciones nacionales, el contrato del propietario y el sistema de gestión de la empresa, confirma si existe subcontratación ilegal, subcontratación ilegal o evasión de licitación, etc., y revisa si existe subcontratación de subproyectos que la unidad tiene para la construcción. capacidad Licitación.

Auditoría de la subcontratación de proyectos y métodos de licitación. La licitación de subcontratación de proyectos puede adoptar licitación pública, licitación por invitación, etc. La licitación pública debe publicar un anuncio de licitación en publicaciones o medios públicos de acuerdo con los procedimientos prescritos. La licitación por invitación debe enviar una invitación a licitación a las unidades de subcontratación calificadas. Los auditores deben obtener publicaciones públicas donde la empresa publica anuncios de licitación, revisar si el medio en el que se publica el anuncio de licitación cumple con las leyes, regulaciones y sistemas de gestión corporativa nacionales, y si el contenido específico del anuncio de licitación cumple con las disposiciones de la licitación. alcance y sistema de gestión obtener el documento de invitación a licitar, revisar si las condiciones de las unidades de subcontratación invitadas y el número de unidades de subcontratación cumplen con las regulaciones, y determinar si los métodos y procedimientos de licitación cumplen con las regulaciones;

Auditoria de los pliegos de licitación de subcontratación de proyectos. Los auditores deben obtener los documentos de licitación, revisar la legalidad, racionalidad e integridad de los procedimientos de licitación, y revisar si las calificaciones del licitador, las normas técnicas, las condiciones de transacción, los requisitos de cotización, los estándares de evaluación de ofertas, las principales condiciones del contrato y otros elementos de los documentos de licitación son completar, aclarar, revisar si los procedimientos y métodos para preparar la oferta base cumplen con los requisitos del pliego de condiciones, revisar si la preparación del presupuesto ha logrado las "cuatro unificaciones", es decir, unificar el código del proyecto, el nombre del proyecto, unidad de medida y reglas de cálculo de las cantidades del proyecto, y revisar si los documentos de licitación existen cláusulas restrictivas irrazonables para los posibles postores, revisar si la forma y el tiempo de aclaración o modificación de los documentos de licitación cumplen con las regulaciones, revisar si los requisitos de tiempo para la presentación de los documentos de licitación son razonables, revisar los proyectos de subcontratación profesional o de subcontratación laboral. Si la división cumple con las regulaciones y si los requisitos del período de construcción cumplen con el contrato general.

Auditoría de calificaciones de los oferentes de subcontratación de proyectos. Los auditores deben obtener la licencia comercial de persona jurídica del postor, el certificado de calificación de la empresa de construcción, la licencia de seguridad de producción, el estado financiero y el certificado de crédito y otra información, y revisar si el postor tiene los documentos de licitación y el contrato general en términos de fondos, tecnología, personal y equipo. , etc. Para cumplir con las capacidades o condiciones requeridas, el postor deberá contar con las correspondientes calificaciones profesionales de empresa contratista o de empresa de subcontratación laboral, y participar en la licitación en el ámbito que le permita su nivel de calificación.

Auditoria de apertura y evaluación de ofertas de subcontratación de proyectos. La hora y el lugar de la apertura de ofertas se llevarán a cabo públicamente en el momento y lugar especificados en los documentos de licitación. Los auditores revisarán si el tiempo de presentación de los documentos de licitación cumple con las regulaciones y si la garantía de oferta (depósito) acordada se presenta en. supervisar en tiempo y forma si el procedimiento de apertura de ofertas cumple con el sistema de gestión empresarial así como con lo dispuesto en los documentos de licitación, obtener la información de los evaluadores de ofertas, revisar si la composición del comité de evaluación de ofertas cumple con las normas del sistema; si el número y las calificaciones de los miembros cumplen con los requisitos, y también prestar atención a revisar si los evaluadores de ofertas tienen una relación de interés con el postor, obtener los estándares y documentos de métodos de evaluación de ofertas, revisar si son consistentes con el contenido estipulado en el documentos de licitación, si el comité de evaluación de ofertas ha revisado los documentos de licitación de acuerdo con los estándares y procedimientos de revisión, revisar si los procedimientos de recomendación para los candidatos calificados ganadores de ofertas cumplen con las regulaciones, revisar la apertura de ofertas, la evaluación de ofertas y la integridad de los registros de la licitación; proceso de licitación, determinar si se separan funciones incompatibles como la apertura de ofertas, la evaluación de ofertas y la determinación de ofertas, y analizar si existe posibilidad de fraude y supervisar si el procedimiento de publicidad ganadora cumple con las regulaciones; las condiciones prescritas, se deberá presentar un informe a El licitante enviará el aviso de adjudicación de la oferta y el auditor supervisará la emisión del aviso de adjudicación de la oferta.

Después de implementar la auditoría interna de este vínculo, los auditores deben centrarse en evaluar la idoneidad, legalidad y eficacia del control interno y la gestión de riesgos de los vínculos de subcontratación y licitación del proyecto, y evaluar los vínculos de control imperfectos y Sugerencias de mejoras y mejoras a la eficacia de la gestión de riesgos.

II. Auditoría del subcontrato del proyecto

Después de emitir el aviso de adjudicación de la oferta, el contratista general de la construcción debe exigir a la unidad subcontratante ganadora que proporcione una garantía bancaria de cumplimiento (o depósito) y prepare el contrato. al mismo tiempo, documentar el texto, iniciar negociaciones de contrato y firmar un subcontrato de proyecto son medidas de garantía efectivas para aclarar los derechos y obligaciones de los sujetos del contrato y garantizar la implementación sin problemas del proyecto. En el trabajo real, a menudo hay situaciones en las que los contratos se firman antes de firmarse, algunos términos económicos delicados no se pueden acordar por escrito a tiempo, se produce una apropiación excesiva durante el proceso de construcción y se producen disputas y disputas económicas después de la finalización, lo que provoca pérdidas indebidas. a la empresa. Por lo tanto, implementar una auditoría interna antes de firmar un contrato es un método de gestión necesario y eficaz para fortalecer la operación y gestión empresarial.

Auditoria de la legalidad de las subcontratas. Los auditores deben obtener la licencia comercial de persona jurídica de la unidad subcontratante, el certificado de calificación de la empresa de construcción, la licencia de seguridad de producción, el certificado de crédito del estado financiero, el certificado de desempeño comercial y otra información para determinar si la unidad subcontratante tiene las calificaciones y calificaciones adecuadas para el contenido del proyecto subcontratado. capacidad; obtener los documentos notariados proporcionados por la unidad de subcontratación, revisar la autenticidad del poder de la persona jurídica de la unidad de subcontratación y determinar si existen irregularidades como la afiliación; revisar si la firma del contrato de subcontratación sigue los principios de equidad; y razonabilidad, y si las partes del contrato reflejan plenamente la igualdad de derechos y deberes.

Auditoría de términos de subcontratación. Las condiciones del contrato incluidas en los documentos de licitación son la base para firmar el subcontrato del proyecto. Los auditores deben centrarse en si los términos del contrato son consistentes con las ofertas y compromisos formados durante el proceso de licitación y licitación. Al obtener los documentos de licitación, los documentos de licitación y los textos del subcontrato, revise si el alcance del proyecto subcontratado es adecuado para sus calificaciones y capacidades, si la duración del contrato y los estándares de calidad del proyecto cumplen con el contrato general, y revise si la factura de cantidades es consistente con los documentos de licitación, Los documentos de licitación son consistentes, y si la inversión del proyecto, los estándares de aceptación, los procedimientos y las responsabilidades de producción de seguridad para una construcción segura y civilizada y otras medidas son claras, si el monto de la fianza de cumplimiento (depósito; ) se ha acordado y si se ha cobrado en su totalidad antes de la firma del contrato, si el precio del contrato es correcto, si el método de liquidación y el procedimiento de pago están claramente acordados, si el alcance del suministro, el método de suministro, y el procedimiento de liquidación de los materiales de ingeniería, si se han acordado los estándares y procedimientos de ajuste del precio del presupuesto del material y de la diferencia de precio del material, y si se han acordado los principios, métodos y procedimientos de procesamiento de los materiales del proyecto subcontratados; se acuerdan el alcance del riesgo y el método de cálculo de la tarifa de riesgo, y si el método de ajuste integral del precio unitario cuando se excede el rango de riesgo es claro; revisar si se ha acordado el método de ajuste para varios precios de cambio del proyecto y si se ha acordado la cantidad del proyecto; Los procedimientos y métodos acordados para ajustar el precio unitario integral si el cambio excede un cierto grado o las características de los elementos de la lista se describen de manera inexacta se centran en revisar si el acuerdo sobre los procedimientos de visa y los procedimientos para proyectos ocultos y cambios de proyectos es claro, que Es decir, debe quedar claro en qué momento se debe emitir la visa y cuándo, qué trámites se requieren y quién debe firmar para ser la base para la liquidación, las restricciones sobre el poder de una sola visa y las restricciones sobre el monto total de la visa acumulada. se debe aclarar el precio que alcanza un cierto límite; revisar si el procedimiento de aceptación del proyecto cumple con las normas; si los principios y procedimientos para el incumplimiento del contrato, las reclamaciones y la resolución de disputas son legales y razonables.

Auditoría de la gestión de subcontratas. Revisar si la empresa ha establecido un sistema de gestión de subcontratos, si una persona dedicada es responsable de la gestión de subcontratos y si se ha establecido y rastreado una cuenta de gestión de contratos, obtener documentos de subcontratos y revisar si su composición está completa. Incluye principalmente: Acuerdo de subcontratación, aviso de adjudicación de la oferta, oferta y sus anexos, documentos generales del contrato distintos del precio del proyecto del contrato general, términos especiales y términos generales del subcontrato, normas de construcción del proyecto, dibujos y documentos técnicos relacionados, contratos. Otros documentos escritos acordados por el contratista general y los subcontratistas durante el proceso de ejecución; para cambios en las circunstancias durante la ejecución del contrato, si el acuerdo complementario se firma y registra de manera oportuna, el auditor debe centrarse en examinar si el acuerdo complementario se firma y registra de manera oportuna. y el contrato original son desviación sexual sustantiva.

El departamento de auditoría interna de la empresa debe controlar estrictamente el proceso de revisión y firma del contrato. Para algunos asuntos poco claros y potencialmente controvertidos descubiertos durante el proceso de revisión, se debe recomendar al departamento de gestión de contratos que mejore las cláusulas especiales. que puedan mejorarse en las cláusulas especiales salvaguardar mejor los derechos e intereses de ambas partes del contrato durante la ejecución del contrato y la liquidación de su finalización.

3. Auditoría del proceso constructivo de subcontratación del proyecto

Auditoría en etapa de obra. Los auditores deben revisar si la unidad de subcontratación ha firmado un contrato de subcontratación, obtener el equipo, la lista de personal y los certificados de calificación de la unidad de subcontratación, observar en el sitio y verificar si el equipo y el personal reales en el sitio son consistentes con el contrato, y determinar si tener las calificaciones para completar el proyecto del contrato; capacidad para ejecutar el contrato; centrarse en examinar si las unidades de subcontratación tienen subcontratación ilegal, subcontratación en capas, etc., y obtener cartas de autorización de las unidades de subcontratación y revisar la legalidad y validez de la persona en el sitio; a cargo de la ejecución del contrato y del manejo de asuntos específicos.

Auditoría de pago. Revisar si el contrato de subcontratación estipula la presentación de diversas cartas garantía y si estipula condiciones de pago anticipado. Si no se presenta la garantía de anticipo para el inicio de la construcción, no se realizará el pago por adelantado del proyecto; si no se presenta la garantía de cumplimiento, no se realizará el pago por avance del proyecto; el pago se basa en la medición del período y realiza los procedimientos de aprobación de control interno pertinentes.

Auditoria del proceso constructivo.

Obtener la información técnica de construcción del proyecto subcontratado y revisar si el plan de construcción ha sido aprobado; observar en el sitio si la construcción de la estación y las instalaciones temporales de construcción cumplen con los requisitos del contrato; obtener el plan de construcción mensual y verificar si hay retrabajos o retrasos; a cuestiones de gestión, etc. en función del estado de finalización real, analizar su capacidad para ejecutar el contrato, obtener información técnica, aceptación oculta del proyecto y otra información, revisar si el sistema de control de calidad cumple con los requisitos de la especificación, supervisar el proyecto; departamento para desempeñar eficazmente las funciones de gestión de la unidad de contratación general y poner fin a la "contratación e ignorar" o "asumir la responsabilidad del fenómeno de la "gestión de contratos"; revisar la inversión en instalaciones de seguridad, herramientas y capacitación del personal de producción de seguridad para determinar si pueden cumplir con los requisitos de las normas de producción de seguridad obtener datos de medición intermedia y revisar si la cantidad de medición intermedia se basa en la cantidad completa presentada por la unidad subcontratista Informar si la inspección y el inventario en el sitio han sido realizados por el ingeniero a cargo; y aprobado y firmado por el responsable correspondiente, y si los procedimientos de aprobación son oportunos y completos, obtener planos de construcción, listas de cantidades y cuentas de control de cantidades de ingeniería, y verificarlos con las cantidades de los proyectos aceptados durante el período; elementos de medición encontrados en la auditoría que exceden las estipulaciones del contrato, y si se verifica que son ciertos, se debe recordar al departamento de proyectos que preste atención en el trabajo futuro y se le debe exigir que firme un acuerdo complementario y mejore los procedimientos relevantes para los cambios de ingeniería que aumenten la cantidad; de obra, se debe revisar si los cambios de ingeniería se basan en los siguientes Cambios: aumento o disminución en la cantidad del proyecto, cambios en la calidad y características, cambios en la elevación del proyecto, línea base, dimensiones, etc., eliminación de proyectos, cambios en la construcción. secuencia, cambios en trabajos adicionales, equipos, materiales y servicios para proyectos permanentes, etc. Utilice el aviso de cambio de diseño emitido por la unidad de diseño y la instrucción de cambio de diseño emitida por la unidad de supervisión como base para la implementación. Al mismo tiempo, preste atención a los enlaces clave en la revisión de los cambios de diseño y los sistemas de control y gestión de visas. a saber: procedimientos operativos y personas responsables en los enlaces del proceso si la autoridad de gestión, el límite de tiempo de confirmación y el rechazo de los enlaces del proceso son consistentes con el contrato, determinar la autenticidad y racionalidad del contenido del cambio y prestar atención a la reducción de los cambios de ingeniería. para reducir la cantidad de trabajo. Debido a que varios tipos de visas son urgentes y se basan en recursos de auditoría limitados, se debe instar al departamento de proyectos a fortalecer la gestión de visas de proyectos. Revisar si la solicitud de materiales del proyecto, la asignación de pagos y la transferencia son oportunas, si se implementan cuotas para controlar el consumo, si todas las cargas de costos son claras e implementadas, si el personal de manejo cumple con el contrato y si los procedimientos de firma están completos; calidad Verificar si el depósito se retiene con prontitud y en su totalidad según lo estipulado en el contrato; revisar si los impuestos comerciales se retienen y pagan de acuerdo con las leyes tributarias y se realizan los procedimientos pertinentes;

IV.Auditoría de liquidación de subcontratación de proyectos

La auditoría de liquidación de subcontratación de proyectos es el último paso en la gestión de subcontratación de las empresas contratistas generales. Es importante para proteger los derechos e intereses legítimos de la contratación general. empresas y reducir el costo de construcción del proyecto. El costo juega un papel crucial. La auditoría de liquidación de subcontratación es principalmente una auditoría de varios tipos de información. Los auditores deben leer cuidadosamente el contrato de subcontratación del proyecto y aclarar el alcance y el contenido del proyecto de subcontratación, basándose en información técnica como dibujos, hojas de contacto técnicas, órdenes de cambio de diseño y otros. -formularios de visa del sitio, centrándose en revisar la legalidad, integridad y validez de la base de liquidación.

Auditoría de cantidad de proyecto de liquidación. Obtenga los planos y las reglas unificadas de cálculo de cantidades de ingeniería, calcule y resuma los detalles del proyecto subcontratado artículo por artículo de acuerdo con los métodos y procedimientos prescritos, y luego compárelos con las cantidades de ingeniería de liquidación subcontratadas para revisar si existen diferencias. Según la cantidad real del proyecto completado que se ha calculado y revisado, compárela con la cantidad del proyecto contratada proporcionada por el departamento de proyectos para revisar su integridad y precisión. Con respecto a la diferencia entre la cantidad real del proyecto completado y la cantidad de la lista de contratos, los auditores deben obtener diversos materiales técnicos, como hojas de contacto técnico, hojas de cambio de diseño y hojas de visa en el sitio, revisar su integridad y confirmar si varios procedimientos y procedimientos de firma están completos. Si es consistente con los términos del subcontrato y si cumple con los requisitos de control interno. Para proyectos de cambios importantes, los registros de aceptación deben revisarse más a fondo y, si es necesario, las piezas cambiadas deben inspeccionarse en el sitio para determinar la autenticidad del contenido del proyecto modificado y la exactitud de las cantidades del proyecto modificadas. Los auditores también deben centrarse en revisar la exactitud de errores como omisiones y elementos redundantes en la lista de cantidades, así como la exactitud de las deducciones por cantidades del proyecto reducidas por cambios de diseño. Debido a que las causas de los cambios de ingeniería son complejas, la regularidad es pobre, el tiempo de ocurrencia es largo y puede haber factores como términos de subcontrato flexibles, etc., es particularmente importante fortalecer la supervisión de auditoría de las visas de cambio de ingeniería.

Auditoría de precio unitario de liquidación o precio total. Los auditores deben revisar si el precio unitario integral de liquidación es consistente con el acuerdo de subcontrato. A menos que se acuerde lo contrario en el contrato, el ajuste del precio unitario integral debe determinarse con referencia a los principios de la especificación de valoración del presupuesto, es decir, si. Faltan artículos en la lista de cantidades o los artículos nuevos son causados ​​por cambios de diseño. Para un proyecto de cantidad en la lista de ingeniería, el subcontratista propondrá el precio unitario integral correspondiente y se utilizará como base para la liquidación después de la confirmación por parte del general. contratista si la cantidad de ingeniería es incorrecta debido a cambios de diseño o un aumento o disminución en la cantidad de ingeniería es causada por cambios de diseño, está dentro del rango acordado en el contrato si el precio unitario integral original está más allá del alcance acordado en. del contrato, el precio unitario global para la parte aumentada de la cantidad del proyecto o la parte restante de la cantidad reducida del proyecto será propuesto por el subcontratista y se utilizará como base para la liquidación después de la confirmación por parte del contratista general. Los auditores pueden utilizar los principios anteriores para revisar si la base para el ajuste integral del precio unitario es suficiente, si el cálculo es preciso, si se han realizado los procedimientos de aprobación correspondientes y si se ha firmado un acuerdo complementario. Al mismo tiempo, preste atención a revisar los artículos que se reducen debido a artículos redundantes o cambios en la lista, y si los precios correspondientes se deducen de la liquidación. Para artículos que no están incluidos en el subcontrato o han sido modificados, se debe revisar la racionalidad y precisión del cálculo del precio unitario integral. Para elementos de precio total, como las tarifas de medición, la racionalidad y precisión del monto de liquidación deben revisarse junto con los subcontratos, los planes de construcción, etc.

Auditoría de mediciones extracontractuales. La medición fuera de contrato a que se refiere este artículo se refiere a la medición de elementos que no están incluidos en la lista de contratos y no pertenecen a cambios de ingeniería. La medición fuera de contrato es la principal forma de que la empresa contratista general pierda beneficios y. también es un vínculo de control clave para fortalecer la gestión de proyectos. Los auditores deben centrarse en revisar la racionalidad de los elementos de medición fuera del contrato, si se superponen con el contenido del trabajo de la lista de cantidades del contrato, revisar la puntualidad del tiempo de visa, la integridad de los procedimientos de visa y revisar la racionalidad de la base para determinar el precio unitario.

Auditoría de principales materiales de ingeniería. Obtenga información sobre la planificación del suministro y la adquisición de materiales y verifíquela con registros contables, revise la exactitud de las cancelaciones o transferencias de tarifas de materiales, obtenga información sobre el precio de los materiales durante la construcción, combine el acuerdo del contrato y el precio presupuestado, analice las razones del ahorro y analice el razones por las que el ahorro de material excede un cierto rango, se debe analizar su autenticidad y si existen peligros ocultos para la calidad del proyecto. Para proyectos donde el índice de gasto excesivo excede un cierto rango, se debe combinar el precio presupuestado y la información del precio real para analizar. y revisar si hay reventa de materiales del proyecto, extorsión de fondos, etc., con enfoque en la revisión Determinar la racionalidad del ahorro de materiales y los resultados del superprocesamiento.

Subcontratación de auditoría de cuentas corrientes. Obtener libros de contabilidad e información de comprobantes relevantes, revisar si el pago de los fondos del proyecto cumple con el contrato y si existe una situación de asignación excesiva; revisar si todos los fondos actuales se transfieren en forma oportuna y completa, y si se cumplen los impuestos comerciales de subcontratación; las obligaciones de retención y pago, revisar si el depósito de calidad se retiene, el monto retenido y el tiempo de pago se ajustan al contrato;

Las empresas contratistas generales de la construcción deben implementar gradualmente auditorías de seguimiento de la subcontratación de proyectos, aumentar la intensidad de las auditorías de intervención previa y descubrir rápidamente los problemas existentes en la subcontratación y licitación de proyectos, la gestión de contratos, el período de construcción y liquidación, etc., centrándose sobre la presentación de opiniones y sugerencias prácticas de auditoría sobre la solidez y eficacia del sistema de control interno, la promoción de nuevas mejoras y rectificaciones de la empresa, la erradicación del suelo de corrupción, la eliminación de lagunas en la gestión y la mejora efectiva del nivel de operación y gestión de la empresa.