¿Está escribiendo su tesis de graduación sobre la dirección del desarrollo de la auditoría interna nacional, pero no puede encontrar el estado actual de la investigación extranjera y las referencias extranjeras? ¡Buenos samaritanos, por favor ayuden!
En primer lugar, establezca una organización de auditoría interna independiente y autorizada.
Para cumplir con éxito las responsabilidades de auditoría interna, es objetivamente necesario establecer una agencia de auditoría independiente y tener un buen ambiente organizacional. La auditoría interna debe avanzar hacia la modelización ambiental bajo el liderazgo del Consejo de Administración y del Comité de Auditoría. La característica principal de este modelo es la independencia. El Responsable de Auditoría Interna reporta directamente al Presidente de la Alta Gerencia y reporta al Presidente, al Directorio y al Comité de Auditoría Interna. A otros departamentos e individuos no se les permite interferir con el trabajo de auditoría interna. El plan de auditoría del departamento de auditoría interna es un plan corporativo independiente, aprobado e implementado por la junta directiva, que puede auditar todos los departamentos y el personal relacionado de la empresa. capaz de intercambiar información directamente con la junta directiva para las opiniones de auditoría, el auditado debe implementarlas dentro del plazo y comunicar el estado de implementación al departamento de auditoría; el nombramiento y destitución del jefe del departamento de auditoría interna será decidido por la junta directiva en una reunión de oficina.
2. El valor de la función de auditoría interna
La auditoría interna es principalmente control de gestión. La dirección de desarrollo futuro de la auditoría interna es la auditoría orientada al riesgo, que se centra en la evaluación de riesgos y aporta principalmente valor añadido a la organización. La orientación funcional de las ciudades locales ha cambiado hacia el valor, es decir, la auditoría interna debe considerar los riesgos de la organización y la prevención de riesgos de la auditoría interna, reducir costos, mejorar los beneficios económicos de la organización, acercar la auditoría interna al valor clave. de las actividades operativas de la unidad y brindar continuamente servicios adicionales.
En primer lugar, el valor funcional aporta una serie de conceptos de auditoría. La auditoría interna está orientada al gobierno corporativo y la gestión de riesgos. La necesidad de control interno, como señaló Jacqueline Wagner, actual presidenta del Instituto Internacional de Auditores Internos: Las áreas donde los cambios ambientales traen las mayores oportunidades de valor agregado para los auditores internos son la gestión de riesgos y el gobierno corporativo. Para las auditorías basadas en riesgos, es necesario cambiar la forma de pensar de los auditores internos sobre el control y el riesgo, hacer que los auditores internos se preocupen por los objetivos y riesgos de la organización, cambiar el enfoque de la auditoría a los planes actuales y futuros e integrar los controles de gestión actuales con los planes. , estrategias y evaluación de riesgos combinadas. El foco de la auditoría interna también se ha desplazado hacia la auditoría de eficiencia económica y la auditoría de gestión de riesgos.
En segundo lugar, el valor funcional deja claros los objetivos de la auditoría interna. El objetivo de la auditoría interna es hacer recomendaciones para evitar riesgos para que la unidad auditada pueda desempeñar eficazmente las responsabilidades encomendadas y mejorar la eficiencia económica. Los clientes de auditoría interna son principalmente la junta directiva y la alta dirección. La auditoría interna se centra en los riesgos organizacionales y los riesgos de auditoría al asignar recursos; los proyectos de auditoría interna consideran el ahorro de costos y la proporción de insumos y productos. Por ejemplo, la proporción de insumos-productos en Alemania y Francia es de 1:10. Los beneficios de la auditoría interna se reflejan en los siguientes catorce aspectos: mantener la seguridad de los activos y promover el control interno; trabajo de gestión ordenado y coordinado; desarrollo de recursos humanos; construcción de diversos sistemas y manejo de cuestiones especiales; contratos Reducir la mejora de los estándares morales y la formación de integridad entre los miembros de las empresas proveedoras de ropa: reducir los honorarios de auditoría externa y proporcionar canales de comunicación para identificar y evaluar los riesgos corporativos; cumplir con lo dispuesto en la Ley Anticorrupción y Soborno. Se puede ver que el departamento de auditoría interna se convertirá en un departamento que crea valor directamente, y la función de valor agregado de la auditoría interna es la fuente de la fuerte vitalidad de la auditoría interna.
En tercer lugar, se diversifica el contenido de la auditoría interna.
El contenido de la auditoría interna existente es principalmente la evaluación de riesgos, involucrando todos los eslabones y sistemas en todas las áreas de la organización. Específicamente: Primero, en el contexto de la globalización y la competencia de mercado cada vez más feroz, cómo llevar a cabo la gestión de riesgos se ha convertido en el contenido principal de la auditoría interna. El enfoque del trabajo de auditoría interna son las áreas donde existen riesgos; las auditorías deben realizarse con anticipación para descubrir los riesgos lo antes posible y las opiniones de auditoría deben implementarse para evitar riesgos en la mayor medida. gestión; en segundo lugar, la auditoría interna juega un papel importante en todo el proceso de gestión organizacional; en tercer lugar, la auditoría interna evalúa los factores de la organización, principalmente tres partes organizativas básicas: personas, tareas y gestión. Para las empresas de productos, incluye políticas y objetivos, organización y responsabilidades, productos y producción, marketing y ventas, capital y finanzas, investigación y desarrollo, información y negocios, control y gestión, etc. , evitando así eficazmente los riesgos del sistema; en cuarto lugar, los tipos de auditorías incluyen principalmente auditorías comerciales, auditorías de desempeño, auditorías de cumplimiento, auditorías de calidad, auditorías de control financiero, auditorías de estados financieros, auditorías informáticas y auditorías de fraude.
Cuarto, fortalecer la gestión de la información
La informatización de los métodos de auditoría interna es de gran importancia. Atiende las necesidades de la nueva era de desarrollo económico y utiliza el conocimiento y la información como recursos básicos. , y se integra en la corriente económica mundial, representa la productividad más avanzada, reduce costos, acorta el tiempo, reduce el espacio y mejora la competitividad internacional de la organización, favorece la comunicación entre la auditoría interna y la alta dirección, rompe las limitaciones; de tiempo y espacio, y proporciona un servicio rápido e integral.
Las ideas para la informatización de la auditoría interna deben centrarse en los siguientes puntos: En primer lugar, realizar la planificación global desde una perspectiva estratégica. La planificación de la información logra la asignación óptima de recursos y alcanza un consenso sobre la comprensión y el comportamiento.
De acuerdo con los principios de planificación unificada, interconexión e intercambio de recursos, se unifican los objetivos de informatización, se aclaran las directrices y políticas de informatización, se implementan las tareas de informatización y se considera plenamente el intercambio de recursos de informatización de auditoría interna. El segundo es construir una plataforma de red para la informatización de la auditoría interna y lograr los objetivos de la auditoría interna a través del intercambio de información en la red informática en la plataforma. El tercero es diseñar y desarrollar software de aplicación de auditoría interna, que cubra todos los aspectos y todo el proceso de operación de la organización; proporcionar múltiples interfaces, múltiples canales, sistemas de redes de información seguros, confiables, rápidos y eficientes. En cuarto lugar, se plantean requisitos más altos para la construcción de infraestructura de redes de información, la construcción de seguridad de la información y la construcción de talentos de información de auditoría interna;
5. Estandarizar las operaciones según la ley
Debemos estandarizar el sistema legal y el sistema estándar lo antes posible. Las normas de auditoría interna son las normas autorizadas para regular el trabajo de auditoría interna y la medida estándar para medir la calidad de las auditorías internas. Establecer y mejorar el sistema de normas de auditoría interna de mi país promoverá el desarrollo y la estandarización a largo plazo de la auditoría interna de mi país. Formar lo antes posible un sistema de estándares de auditoría interna chino operativo y con visión de futuro que sea paralelo a las leyes y regulaciones nacionales de auditoría y auditoría social, incluidos estándares básicos de auditoría interna, estándares de ética profesional, estándares básicos de trabajo, planes de diseño, avisos de auditoría y evidencia. y papeles de trabajo, elaboración de informes, calidad, evaluación de materias, control interno, gestión de riesgos, prevención de fraude, informes de inspección, auditorías informáticas, auditoría interna y coordinación de auditorías externas y una serie de normas, al tiempo que estandariza las operaciones prácticas. El primero son los procedimientos estrictos y la implementación paso a paso. Con base en la consideración de riesgos, se divide en nueve pasos: selección de la unidad auditada, formulación de un plan de auditoría, investigación preliminar de las actividades comerciales, descripción y análisis del sistema de control interno y ampliación del alcance de las pruebas de control interno. Formar conclusiones de auditoría, sugerencias e informes de auditoría, auditorías de seguimiento y evaluaciones de auditoría, y llevarlas a cabo de manera organizada y estandarizada de principio a fin, en segundo lugar, elaborar buenos documentos de trabajo de auditoría, controlar estrictamente el sistema de control de calidad de la auditoría y verificar el funcionamiento; documentos e informes de auditoría en todos los niveles, y realizar una supervisión integral, garantizar la calidad.
En resumen, el desarrollo de la auditoría interna debe seguir sus propias leyes y formar un formato de desarrollo con fuerte independencia, amplio contenido, operaciones estandarizadas y autodisciplina de la industria, brindando servicios de valor y gestión de riesgos para las organizaciones. y desempeñan un papel vital en la economía y la sociedad. En el futuro, la auditoría interna será una productividad.