¿Qué condiciones deben cumplir las empresas contables chinas para auditar las empresas que cotizan en bolsa?
Sólo se pueden auditar empresas cotizadas. De acuerdo con los requisitos pertinentes del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China sobre el ajuste de las condiciones de solicitud para empresas contables de calificación de valores" (Ministerio de Finanzas Zhengjianfa [2012] No. 2), las condiciones para las empresas contables de calificación de valores son los siguientes:
( 1) Ha sido constituida de conformidad con la ley por más de 5 años, y la forma organizativa es una sociedad o una sociedad general especial si una firma de contabilidad se convierte de una sociedad limitada; sistema de responsabilidad a una sociedad o sociedad general especial, su período de operación se calculará continuamente;
(2) ) El sistema de control de calidad y el sistema de gestión interna son sólidos y efectivamente implementados, y la calidad de la práctica y la ética profesional es buena; si una firma de contabilidad establece una sucursal, la firma de contabilidad y su sucursal deben garantizar que el personal, las finanzas, los negocios, las normas técnicas, la gestión de la información, etc. logren una unificación sustantiva en todos los aspectos;
(3) Habrá no menos de 200 contadores públicos autorizados, de los cuales no menos de 120 deberán haber tenido un certificado de contador público autorizado y continuar ejerciendo en los últimos cinco años, y cada contador público autorizado no deberá tener más de 65 años. antiguo
(4) Los activos netos no son inferiores a 5 millones de RMB
(5) La suma del límite de compensación acumulada del seguro profesional de la empresa de contabilidad y el riesgo profesional acumulado; el fondo no es inferior a más de 80 millones de yuanes;
(6) Los ingresos comerciales del año anterior no son inferiores a 80 millones de yuanes, de los cuales los ingresos comerciales de auditoría no son inferiores a 60 millones de yuanes. Los ingresos empresariales y los ingresos empresariales de auditoría a que se refiere este inciso se refieren a los ingresos relevantes obtenidos a nombre de la firma contable;
(7) Hay al menos 25 socios, de los cuales más de la mitad son ejercientes. en la firma de contabilidad3 Más de 10 años
(8) No concurra ninguna de las siguientes circunstancias:
1. Estar sujeto a sanciones administrativas o penales en el ejercicio de sus actividades profesionales, desde la fecha en que la decisión de sanción entra en vigor hasta que se realiza la solicitud No han pasado más de 3 años desde la fecha;
2. La calificación de profesional de valores ha sido revocada debido a fraude u otros medios inadecuados, y no han transcurrido más de 3 años desde la fecha de revocación hasta la fecha de solicitud;
3 Durante el proceso de solicitud de calificación, si la solicitud es rechazada o desaprobada por ocultar información relevante o proporcionar información falsa. materiales, el período desde la fecha de emisión del certificado de rechazo o decisión de desaprobación hasta la fecha de solicitud es inferior a 3 años.
Las firmas contables que auditen a empresas cotizadas deberán seguir cumpliendo las condiciones de solicitud. Una empresa de contabilidad calificada para auditar empresas que cotizan en bolsa debe auditar a no menos de 5 clientes cada año para los informes financieros anuales de las empresas que cotizan en bolsa (incluido el número de empresas que cotizan en bolsa aprobadas por la Comisión Reguladora de Valores de China), o los ingresos anuales de auditoría de las empresas que cotizan en bolsa. Las empresas deben ser no menos de 5 millones de yuanes.
Según el Anuncio No. 13 publicado por la Comisión Reguladora de Valores de China en la tarde del 14 de marzo de 2014, al 313 de febrero, había 40 firmas de contadores públicos certificados en el país.