La diferencia entre regalías y regalías
Tarifas de regalías: tarifas por el uso de derechos de patente o tecnología patentada; tarifas por el uso de derechos de marca; tarifas por el uso de derechos de autor por derechos de distribución, derechos de venta u otros derechos similares. Para las donaciones de asistencia y bienestar público realizadas por individuos en China, el monto de la donación no excede el 30% de la renta imponible declarada por el contribuyente y puede deducirse de la renta imponible.
Condiciones de cálculo de impuestos para las regalías: Las regalías están relacionadas con los bienes importados; el pago de regalías es una condición para vender bienes importados a la República Popular China.
Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos que obtienen las empresas al proporcionar derechos de franquicia, como patentes, tecnologías no patentadas, marcas comerciales y derechos de autor.
Los ingresos por regalías se reconocen con base en la fecha en que el franquiciado paga las regalías según lo estipulado en el contrato.
Las tarifas de franquicia pueden entenderse como tarifas que se cobran por franquiciar ciertos bienes o servicios, como productos con licencia olímpica. El franquiciado paga la tarifa de franquicia al Comité Organizador Olímpico en función de un determinado porcentaje de las ventas.
El ratio de comisión es generalmente del 5 al 15 % del precio de venta al público del producto. Las regalías por el suministro de equipos y otros activos tangibles se reconocen cuando los activos se entregan o se transfiere la propiedad de los mismos.
Si es un contribuyente general, la tasa de IVA para regalías es 6;
Si es un contribuyente de pequeña escala, la tasa de IVA para regalías es 3;
Debido al impacto de la nueva epidemia de coronavirus, la tasa de recaudación para los pequeños contribuyentes fuera de Hubei es 1.
Es particularmente importante señalar que la Administración Estatal de Impuestos ha aclarado los siguientes cuatro tipos de regalías en forma de "Aviso" (Estado N° 507, 2009), que no pertenecen a las regalías:
La primera es la remuneración por los servicios posventa en el marco del comercio puro de bienes;
La segunda es la remuneración recibida por el vendedor por brindar servicios al comprador durante el período de garantía del producto;
El tercero se refiere a los servicios relevantes obtenidos por instituciones o personas físicas especializadas en ingeniería, gestión, consultoría y otros servicios profesionales;
4. Otras retribuciones similares que establezca la Administración Estatal de Tributación. la República Popular China.
Por lo tanto, la definición de regalías todavía se limita básicamente a diversos ingresos por licencias relacionados con los derechos de propiedad intelectual.
(2) Solicitud de derechos de franquicia
El acuerdo estipula: “Como condición para vender los bienes valorados, el comprador deberá pagar directa o indirectamente regalías relacionadas con los bienes valorados, como siempre y cuando las regalías no se incluyan en el precio pagado o por pagar” y las regalías se incluyan en el precio imponible.
Condiciones para que las regalías se incluyan en el valor imponible de los bienes importados:
1. Relacionadas con los bienes estimados:
Determinar si una comisión está relacionada con el estimado. bienes, depende principalmente del objeto de pago específico, lo cual es un asunto relativamente complicado. Cuando analizamos la relación de pago entre bienes estimados (bienes tangibles) y derechos, información o servicios (bienes intangibles), generalmente necesitamos comprender un principio básico: si el importador puede obtener bienes tangibles sin comprar bienes intangibles. Si la respuesta es afirmativa, entonces se puede concluir que las regalías no están relacionadas con los bienes estimados y, de ser posible, deben valorarse por separado. Si la respuesta es no, entonces se puede concluir que las regalías están relacionadas con los bienes estimados.
El derecho a reproducir bienes importados no tiene nada que ver con bienes estimados.
2. Como condición para la venta de los artículos tasados.
3. El precio pagado por el comprador no está incluido en el precio real a pagar.
Como condición para la venta de los bienes tasados:
El pago de regalías debe ser una condición para la venta de los bienes tasados. Esto es para determinar si las regalías se convierten en los bienes tasados. el valor imponible de las mercancías tasadas es una norma importante. El volumen de ventas mencionado aquí se refiere al volumen de ventas de exportación del país importador. Por lo tanto, una vez importadas las mercancías, las regalías generadas cuando el importador revende las mercancías en el país importador no pueden formar parte del precio pagado con derechos, incluso si se convierte en una condición para la reventa.
También se puede juzgar si una determinada comisión constituye una condición para la venta del producto estimado en función de si la comisión es independiente del producto estimado. Si no son independientes entre sí, el cargo constituye una condición de venta y debe incluirse en el precio en aduana.
Base jurídica:
Reglamento para la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China
Artículo 14, Artículo 6, Párrafo 1, Punto 2, del artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Cada vez a que se refieren los numerales 4 y 6 se determinarán conforme al siguiente método:
(1) Ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías , si son ingresos únicos, se considerarán ingresos únicos; para los ingresos continuos de un mismo proyecto, se considerarán ingresos únicos los obtenidos dentro de un mes;
(2) Las rentas por alquiler de inmuebles serán las obtenidas en el plazo de un mes.
(3) Se considerarán ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones los que se obtengan cuando se paguen intereses, dividendos y bonificaciones.
(4) Rentas incidentales, obtenidas una vez a la vez.
Artículo 6 El alcance de los ingresos personales estipulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
(1) Los ingresos por sueldos y salarios se refieren a sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, y asignaciones, subsidios y otros ingresos laborales o relacionados con el empleo.
(2) Los ingresos por remuneración laboral se refieren a los ingresos obtenidos por las personas por la realización de servicios laborales, incluidos diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas de laboratorio, pruebas, tratamientos médicos, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias. , traducción y reseña, caligrafía y pintura, escultura, cine y televisión, audio y vídeo, espectáculos, espectáculos, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios de intermediación, etc.
(3) Los ingresos por remuneración de autor se refieren a los ingresos que obtienen los individuos por publicar sus obras en forma de libros, periódicos y publicaciones periódicas.
(4) Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos obtenidos por individuos al otorgar el derecho a usar patentes, marcas registradas, derechos de autor, tecnologías no patentadas y otras franquicias, los ingresos por otorgar el derecho a usar derechos de autor no; incluir ingresos por regalías.
(5) Ingresos de explotación se refiere a: 65.438 0. Ingresos obtenidos por hogares industriales y comerciales individuales dedicados a la producción y operación, e ingresos obtenidos por inversionistas en empresas unipersonales y socios individuales en sociedades dedicadas a la producción y operación de empresas unipersonales y sociedades registradas en China 2. Dedicados a administrar escuelas de conformidad; con la ley, tratamientos médicos, consultorías y otras actividades de servicios remunerados; 3. Los ingresos obtenidos por personas naturales por concepto de contratación, arrendamiento, subcontratación y subarrendamiento de empresas e instituciones; 4. Personas físicas que se dediquen a otras actividades productivas y comerciales;
(6) Los intereses, dividendos y bonificaciones se refieren a intereses, dividendos y bonificaciones obtenidos por personas que poseen deudas y capital.
(7) Los ingresos por arrendamiento de inmuebles se refieren a los ingresos que obtienen las personas físicas por el arrendamiento de bienes inmuebles, maquinaria y equipo, vehículos, naves y otros inmuebles.
(8) Los ingresos por transferencia de propiedad se refieren a los ingresos que obtiene un individuo por la transferencia de valores, patrimonio, acciones de propiedad de una sociedad, bienes inmuebles, maquinaria y equipo, vehículos y barcos, y otras propiedades. .
(9) Los ingresos incidentales se refieren a los ingresos de un individuo por ganar una lotería, ganar un premio, ganar una lotería y otros ingresos incidentales. Si resulta difícil definir los elementos imponibles de la renta personal, lo determinará la autoridad fiscal competente del Consejo de Estado.