¿Qué inversiones hacen las empresas de software?
Respuesta: El artículo 30 del "Sistema de contabilidad de costos de productos empresariales (prueba)" (No. 17 [2065438]) estipula que las empresas de software y servicios de tecnología de la información generalmente establecen mano de obra directa, software subcontratado y tarifas de servicio. y espacio Elementos de costos como honorarios de arrendamiento, depreciación de activos fijos, amortización de activos intangibles, gastos de viaje, honorarios de capacitación, honorarios de subcontratación, honorarios de agua y electricidad, gastos de oficina, etc.
Aviso del Ministerio de Hacienda y la Administración Tributaria Estatal sobre la Promoción Integral del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado (Caishui [2016] No. 36) Anexo 2: Disposiciones sobre cuestiones relacionadas al programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA.
5. Cuando el contribuyente general del IVA original adquiera servicios, activos intangibles o bienes inmuebles, no se deducirá del impuesto repercutido el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos:
(1) Uso Para artículos de cálculo de impuestos simples, artículos exentos del impuesto al valor agregado, beneficios colectivos o consumo personal. Los activos intangibles e inmuebles involucrados se refieren únicamente a activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores.
El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes se considera consumo personal.
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(6) Servicios adquiridos de transporte de pasajeros, servicios de préstamo, servicios de catering, servicios de residencia diaria y servicios de entretenimiento.
Según la normativa anterior, el impuesto soportado deducido por el software incluye el software subcontratado y las tarifas de servicios, activos fijos, activos intangibles, tarifas de subcontratación, facturas de agua y electricidad, material de oficina, etc.
¿Qué políticas fiscales preferenciales pueden disfrutar los contribuyentes comunes que participan en el desarrollo de software en términos de impuesto al valor agregado?
El artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas de impuesto al valor agregado para productos de software" (Caishui [2011] No. 100) estipula que la política de IVA para los productos de software es la siguiente:
(1) Después de que los contribuyentes generales del IVA vendan productos de software de desarrollo y producción propia, se les aplicará el IVA a una tasa del 13%. La carga impositiva real del IVA que exceda el 3% se reembolsará inmediatamente después de la recaudación.
(2) Si un contribuyente general del impuesto al valor agregado vende productos de software importados modificados en el país en el extranjero, los productos de software vendidos por él pueden disfrutar de la política de devolución del impuesto al valor agregado estipulada en el párrafo 1 de este artículo. La transformación de localización se refiere al rediseño, mejora y transformación de productos de software importados y no incluye el procesamiento simple de caracteres chinos de productos de software importados.
(3) Si se confía a un contribuyente el desarrollo de un producto de software, los derechos de autor pertenecen a la parte encargada y los derechos de autor pertenecen a la parte que los confía o son propiedad conjunta de ambas partes, y no tienen valor agregado. se cobra el impuesto. No se grava el IVA a los contribuyentes que se registran en la Oficina Nacional de Derecho de Autor y transfieren sus derechos de autor y propiedad en el momento de la venta. El artículo 3 estipula que los productos de software que cumplan con las siguientes condiciones, previa revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales competentes, pueden disfrutar de la política de impuesto al valor agregado estipulada en este aviso: (1) Obtener materiales de certificación de prueba emitidos por una agencia de pruebas de software reconocida por las autoridades provinciales de la industria del software; (2) Obtener un certificado de registro de producto de software emitido por el departamento competente de la industria del software o un certificado de registro de derechos de autor de software informático emitido por el departamento administrativo de derechos de autor.
¿Qué inversiones hacen las empresas de software? El elemento de deducción más importante para las empresas de software es el software y los servicios subcontratados. Además, como la compra de bienes muebles, inmuebles, facturas especiales de viaje, gastos diarios de viaje, billetes, etc. , también pueden calcular y completar las deducciones ellos mismos de acuerdo con los requisitos de las leyes fiscales para pagar menos impuestos.