¿Qué espacio de planificación fiscal creará para las empresas la reforma del impuesto al IVA?
La planificación fiscal consiste en reducir legal y razonablemente los costos fiscales a través de acuerdos previos para modelos de negocios, modelos de transacciones y términos contractuales. Para las empresas que "imponen impuestos comerciales al IVA", esto se puede hacer a través del "contribuyente". "Estado", procesos comerciales, planificación de contratos de ventas y adquisiciones, para lograr el propósito de no pagar, pagar menos o retrasar el pago de impuestos. Específicamente, se recomienda que las empresas con "impuesto comercial al IVA" puedan llevar a cabo activamente la planificación fiscal a partir de lo siguiente aspectos.
1. Selección del estatus del contribuyente
De acuerdo con la política fiscal actual de "reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado", los contribuyentes con ventas anuales de servicios sujetos a impuestos que superen los 5 millones de yuanes. Contribuyentes generales. Los contribuyentes con más de 5 millones de yuanes se consideran contribuyentes de pequeña escala. El estándar de cálculo de 5 millones de yuanes es el volumen de ventas acumulado de los contribuyentes que prestan servicios dentro de un período operativo continuo de no más de 12 meses, incluidas las ventas con reducción y. exenciones de impuestos y la prestación de servicios de ventas en el extranjero. Los contribuyentes generales están sujetos al tipo impositivo general y a la deducción fiscal; los pequeños contribuyentes están sujetos al método simplificado de recaudación de impuestos del 3%. No se puede generalizar qué estatus de contribuyente es más beneficioso. Debe determinarse específicamente en función de los activos, los ingresos y otras condiciones financieras de la empresa. Si es más beneficioso para los contribuyentes de pequeña escala, las ventas anuales se pueden reducir mediante escisiones. -offs, etc., y 3% cobro simple.
2. Reingeniería de procesos empresariales del grupo
Una gran ventaja del impuesto al valor añadido sobre el impuesto empresarial es que puede evitar la doble imposición, lo que favorece la segmentación y el desarrollo profesional del grupo. industria y mejora la eficiencia de la producción. En este contexto, los grupos empresariales pueden subcontratar algunos servicios para hacer lo que mejor saben hacer. Por ejemplo, después de la reforma del "impuesto empresarial al impuesto al valor agregado", ya sea que las empresas opten por confiar el transporte o utilizar vehículos autónomos para el transporte. se pueden calcular los dos Debido a la diferencia en la carga fiscal, elementos como el combustible, los accesorios y los gastos normales de reparación consumidos por vehículos de flotas de transporte autónomos no contabilizados de forma independiente se pueden deducir de acuerdo con la tasa del impuesto al valor agregado del 17%, mientras que el flete incurrido por la empresa de transporte confiada se puede deducir de acuerdo con la tasa del impuesto al valor agregado del 11% y el grupo empresarial puede realizar ajustes y optimizaciones en función de los resultados del cálculo real.
3. Ajuste del proveedor
En el sistema de deducción del IVA, la condición de contribuyente del proveedor afecta directamente a la carga del IVA del comprador. Para los compradores de contribuyentes generales, si eligen a contribuyentes generales como proveedores, pueden obtener facturas especiales con IVA y realizar deducciones fiscales. Si elige a un pequeño contribuyente como proveedor, recibirá una factura general con IVA emitida por el pequeño contribuyente y el comprador no podrá realizar deducciones. Por lo tanto, después de la reforma “IVA a IVA”, las empresas pueden reducir su carga fiscal eligiendo proveedores adecuados. Cabe recordar que si elige a un pequeño contribuyente como proveedor, si puede obtener una factura especial del 3% del impuesto al valor agregado emitida por la autoridad tributaria en nombre del pequeño contribuyente, el comprador puede deducir el insumo. Impuesto al tipo impositivo del 3%.
4. Planificación de la naturaleza empresarial
Después de la política de "impuesto empresarial al IVA", para algunas áreas comerciales con políticas fiscales preferenciales, debemos "acercarnos" activamente mediante la planificación para luchar por Tipos impositivos aplicables Política de reducción. Tomemos como ejemplo el negocio de las "cuatro tecnologías" (desarrollo de tecnología, transferencia de tecnología y consultoría técnica y servicios técnicos relacionados). Antes de la reforma del "impuesto empresarial al IVA", el Estado eximía a los "cuatro servicios tecnológicos" del impuesto empresarial. "impuesto empresarial al IVA", el estado continúa eximiendo del impuesto al valor agregado los ingresos de “cuatro servicios técnicos”. Por lo tanto, las empresas de tecnología, al firmar un contrato para proporcionar servicios técnicos relevantes a partes externas, deben resaltar las características del contrato de "cuatro tecnologías" en los términos del contrato y cumplir con las obligaciones de presentación pertinentes. Al mismo tiempo, cabe recordar que el negocio de las “cuatro habilidades” disfruta de la exención del IVA y no puede emitir facturas especiales con IVA, lo que impide a los compradores intermedios obtener facturas especiales con IVA.
5. Contabilidad independiente de operaciones mixtas
Desde el "impuesto empresarial al impuesto al valor agregado", las tasas originales de IVA del 17% y 13% y la recaudación del 3%, 4% y 6% Sobre la base del tipo del IVA, se han añadido dos tipos impositivos bajos adicionales del 6% y el 11%. Al mismo tiempo, las pequeñas empresas incluidas en el proyecto piloto del IVA se gravarán uniformemente a un nivel 3. % tasa. Como resultado, el actual sistema de tipos impositivos del IVA de mi país incluye tasas de recaudación del 17%, 13%, 11%, 6% y 3%, 4% y 6%. De acuerdo con las leyes y políticas fiscales pertinentes, en las operaciones mixtas, los artículos con diferentes tipos impositivos deben contabilizarse por separado; de lo contrario, se aplicarán tipos impositivos elevados de manera uniforme. Por lo tanto, después del "impuesto empresarial al IVA", las empresas deben contabilizar el mixto. Los elementos de operación involucrados por separado para aplicar una tasa impositiva más baja, reducen los costos fiscales.
6. Consejos para aplazar el pago de impuestos
Retrasar el pago de impuestos mediante la planificación fiscal equivale a obtener un préstamo sin intereses. Por tanto, las empresas pueden aplazar el pago de impuestos mediante contratos de servicios de planificación y otros. métodos surge la responsabilidad tributaria, pero sólo si es legal y cumple con las siguientes normas de política tributaria:
(1) El día en que el contribuyente presta servicios sujetos al impuesto y recibe el pago de las ventas u obtiene el recibo para reclamar. el pago de la venta; si la factura se emite primero, es el día en que se emite la factura
(2) Si un contribuyente presta servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles en la forma de pago anticipado, su obligación tributaria se produce el el día en que se reciba el pago del anticipo.
(3) Si se considera que un contribuyente ha prestado servicios imponibles, el momento en que se produce su obligación tributaria es el día en que se completan los servicios imponibles.
(4) El momento en que se produce la obligación de retener el IVA es el día en que se produce la obligación del contribuyente de IVA.
Además, cuando una empresa compra grandes cantidades de activos fijos, también puede elegir un momento de certificación apropiado dentro del período de certificación de 180 días según la situación real, porque según las regulaciones, el valor especial- las facturas de impuestos adicionales deben emitirse dentro del período de certificación. Si la empresa declara impuestos el mes siguiente y no tiene suficiente impuesto repercutido para el período actual, el impuesto soportado no se puede deducir a tiempo.