¡Estos conceptos son ingresos provenientes de "remuneraciones laborales", y el pagador no debe olvidar cumplir con su obligación de retener y pagar impuestos!

Actualmente muchos contadores me preguntan ¿qué partidas se consideran ingresos de explotación al facturar las personas físicas? ¿Qué conceptos pertenecen a los ingresos por remuneraciones laborales? Siempre confundido, es fácil provocar riesgos fiscales en la facturación de agencia.

Recordatorio 1

Los siguientes conceptos de factura emitidos por personas físicas a Hacienda son retribuciones laborales, debiendo el pagador cumplir con la obligación de retener y pagar el IRPF:

1, honorarios de consultoría;

2. Honorarios de auditoría; p>5. Tarifas de revisión

6. Tarifas de clases;

7. Tarifas de interpretación;

8. Honorarios de agencia;

10, tarifa de introducción;

11, tarifa de agencia;

12, tarifa de mano de obra;

13, examen. tarifa;

14, tarifa de prueba

15, tarifa de exhibición;

16, otros.

Recordatorio 2

Si una persona física obtiene remuneración laboral, regalías o ingresos por regalías y solicita facturación de agencia, ya no se le cobrará el impuesto sobre la renta personal durante el proceso de facturación de agencia.

Las unidades de facturación (incluidas las autoridades tributarias y las unidades encargadas por las autoridades tributarias para emitir facturas en su nombre) deberán indicar de manera uniforme en la columna de comentarios de la factura que "el impuesto sobre la renta personal será retenido y pagado por el pagador en conforme a la ley."

Recordatorio 3

El artículo 30 de la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China" estipula que el agente retenedor realizará la retención y la remesa de acuerdo con las disposiciones de las leyes y Normas administrativas. Obligación de recaudar y pagar impuestos. Artículo 32 Si el contribuyente no paga el impuesto dentro del plazo prescrito y el agente de retención no paga el impuesto dentro del plazo prescrito, las autoridades tributarias, además de ordenar al contribuyente el pago del impuesto dentro del plazo, a partir de la fecha del pago atrasado del impuesto se cobrará diariamente un cargo por pago atrasado del 0,5% del impuesto atrasado. Artículo 69 Si un agente de retención es responsable de retener o cobrar impuestos no cobrados, las autoridades fiscales recuperarán el impuesto del contribuyente e impondrán al agente de retención una multa no inferior al 50% y al triple del impuesto no pagado, las siguientes multas. .

Recordatorio 4

A excepción de la remuneración pagada a personas físicas que no supere los 500 yuanes, que se puede deducir antes de impuestos con un recibo, todos los demás pagos requieren una factura antes de que se puedan pagar impuestos. deducido.

Recordatorio 5

Al pagar una remuneración laboral a una persona física, el pagador no debe multiplicar directamente el impuesto sobre la renta personal por la tasa impositiva del 20%. Primero debe calcular sus ingresos y luego retener y pagar impuestos a la tasa del 20%.

Artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías serán el saldo una vez deducido el 20% de los gastos.

Si los ingresos no superan los 4000 yuanes cada vez, el costo se calculará como 800 yuanes;

Si los ingresos superan los 4000 yuanes cada vez, el costo se calculará y deducirá; al 20%.

Recordatorio 6

El artículo 14 del "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" estipula que si el ingreso por remuneración laboral es un ingreso único , se limita a los ingresos obtenidos en una sola vez que pertenecen al mismo. Para los ingresos continuos de un proyecto, los ingresos obtenidos dentro de un mes se consideran únicos. Si una empresa invita a profesores a enseñar en meses diferentes, pero la remuneración se paga en el mismo mes, los ingresos continuos del mismo proyecto deben considerarse ingresos obtenidos dentro de un mes.

Recordatorio 7

Para las facturas de proyectos de ingresos comerciales emitidas por personas físicas en la oficina de impuestos, el pagador no necesita retener ni pagar impuestos porque ya pagó la factura, como para pago de proyectos, honorarios de ingeniería, honorarios de materiales, honorarios de decoración, honorarios de mantenimiento, honorarios de equipos, ingresos operativos de contratación, etc.

Recordatorio 8

En comparación con el ingreso integral de las personas físicas, el ingreso operativo tiene características operativas como estabilidad institucional, continuidad del negocio y relaciones laborales, y no es una sola actividad individual.

Recordatorio 9

No importa si los ingresos comerciales se recaudan mediante auditoría o verificación, el contribuyente declara y paga el impuesto sobre la renta personal. La empresa no necesita retener ni pagar ingresos personales. Impuesto al pagar el dinero.

En la actualidad, sólo las rentas empresariales obtenidas por los contribuyentes no tienen agente de retención, y los otros ocho tipos de rentas sí tienen agente de retención. Es decir, ¡el pagador debe retener y pagar los ocho ingresos restantes!

Recordatorio 10

Las personas físicas deben acudir al lobby de la oficina tributaria para emitir facturas de ingresos comerciales.

Generalmente, el lobby paga el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos empresariales de acuerdo con una determinada tasa de recaudación. La tasa de recaudación varía de un lugar a otro y oscila entre el 0,5% y el 1%.

Recordatorio 11

Los contribuyentes que obtienen ingresos integrales e ingresos operativos al mismo tiempo no pueden deducir 60 000 RMB de los ingresos operativos y los ingresos integrales, respectivamente. Si hay resultado integral, se deducirá del resultado integral; si no hay resultado integral, se deducirá del resultado de operación.

Referencia:

De acuerdo con lo dispuesto en el párrafo 2 del artículo 15 del “Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China” (Orden Nacional N° 707 ), "Las personas que obtienen ingresos comerciales, si no hay ingresos integrales, al calcular la renta imponible en cada año fiscal, se deducirán 60.000 yuanes de deducciones adicionales especiales, deducciones adicionales especiales y otras deducciones adicionales especiales determinadas de conformidad con la ley. en el momento de la liquidación final.