Análisis sobre las características formales de la tributación. Las tres naturalezas de los impuestos son el contenido central de los cursos sobre impuestos de China. Este es un artículo reimpreso de otro sitio web, espero que te sea útil. = = = = =Todo tiene sus características formales inherentes. Las características formales inherentes a la tributación son: recaudación obligatoria por el poder político, no devolución de los productos resultantes y ratio o monto de recaudación fijo. Estos tres puntos suelen denominarse impuesto obligatorio, impuesto liberal e impuesto fijo. Conocidas como las "tres naturalezas" de la tributación. 1. Tributación obligatoria La tributación obligatoria se refiere a la distribución forzosa por parte del Estado de productos sociales a través de formas legales en virtud del poder político. La distribución de bienes sociales es diferente del intercambio. El motivo del intercambio es el valor de uso. A menos que el intercambio no sea equivalente y los intereses de ambas partes sean iguales, no hay cuestión de coerción estatal. La distribución de los bienes sociales es diferente. Es resolver el problema cuantitativo de quién posee y controla los productos sociales. El resultado de la distribución conducirá inevitablemente a la transferencia unilateral de la propiedad y el control de los productos sociales. Esto determina que la distribución de los productos sociales depende siempre de un poder determinado. La tributación es la participación del Estado en la distribución de los productos sociales en virtud del poder político. El poder político es un poder coercitivo, por lo que la distribución de impuestos basada en el poder político debe ser coercitiva. Esta coerción se refleja en las leyes fiscales nacionales. El Estado estipula las obligaciones tributarias de los ciudadanos mediante la formulación de leyes tributarias y obliga a los contribuyentes a pagar impuestos al Estado en su totalidad y a tiempo. La ley tributaria es parte integral de la ley nacional y todas las unidades e individuos deben cumplirla, de lo contrario serán castigados por la ley. El poder imperativo es la encarnación legal del poder estatal en materia tributaria y es el requisito previo fundamental para que el país obtenga ingresos fiscales. La razón fundamental por la que los impuestos, que han durado miles de años, se han convertido en la principal forma de ingreso fiscal nacional, una palanca importante para promover el desarrollo económico y un medio poderoso para realizar funciones estatales es que están protegidos por la ley y son obligatorios. La naturaleza obligatoria de la tributación tiene diferentes significados en diferentes sistemas sociales. En una sociedad gobernada por clases explotadoras, refleja obligatoriamente el antagonismo de clases; en una sociedad socialista, encarna la unidad dialéctica de la recaudación legal del Estado y el pago voluntario del pueblo. En segundo lugar, los impuestos no se pagan. Los impuestos son gratuitos, lo que significa que el Estado los cobra a los contribuyentes y no se reembolsan. Una vez que el estado recauda un impuesto, pasa a ser propiedad del estado y no se devuelve al contribuyente ni se le paga ningún costo o compensación. Lenin dijo: "Los llamados impuestos significan que el Estado obtiene cosas de los residentes sin pagar ninguna compensación". Esta frase ilustra vívidamente la naturaleza libre de los impuestos. La naturaleza gratuita de los impuestos puede entenderse desde dos aspectos: primero, desde la perspectiva del Estado, el Estado no crea productos sociales, sino que obtiene la propiedad o el control de algunos productos sociales a través de los impuestos sin tener que asumir ninguna obligación de pago hacia los demás. partido, es "Toda ganancia debe venir acompañada de una pérdida". Desde la perspectiva de los contribuyentes, los contribuyentes crean o poseen productos sociales, pero tienen que pagar impuestos al Estado de acuerdo con las leyes tributarias. Pierden la propiedad o el control de algunos productos sociales y no pueden pedir al Estado que los reembolse de ninguna manera. es "obtener algo a cambio de nada". El contenido básico de los atrasos fiscales es que el Estado participa en la distribución de los productos sociales de forma gratuita en virtud de su poder político. Los contribuyentes deben entregar una parte de los productos sociales que poseen o controlan al Estado de forma gratuita. También es un requisito objetivo y una condición previa para la libre apropiación de las finanzas nacionales. Porque sólo a través de la libre expropiación puede el Estado obtener propiedad permanente y derechos de uso de los productos sociales, y puede asignar gastos financieros para implementar funciones estatales de forma gratuita. La naturaleza libre de los impuestos también puede cambiar hasta cierto punto el nivel de acumulación de varios departamentos e industrias de la economía nacional, cambiar la distribución injusta de la riqueza social, implementando así directrices y políticas de distribución nacional y haciendo que los impuestos regule sustancialmente la economía nacional. La gratuidad es una característica clave de la tributación, lo que hace que la tributación sea significativamente diferente de otras categorías de distribución fiscal, como los ingresos por deuda nacional y los ingresos por tasas. El pago gratuito es la manifestación económica del poder estatal en materia tributaria y es la premisa fundamental para que el Estado utilice y controle los impuestos. En diferentes sistemas sociales, dar propina tiene diferentes significados. En los países de propiedad privada, los impuestos están controlados por la clase explotadora, y los impuestos reflejan una relación supereconómica de explotación; en una sociedad socialista, los impuestos se utilizan para desarrollar la economía, la ciencia, la cultura, la educación y los servicios de salud socialistas; presupuesto nacional. Servicios para todos los contribuyentes. 3. La naturaleza fija de los impuestos La naturaleza fija de los impuestos se refiere al hecho de que el Estado ha estipulado de antemano a través de formas legales qué impuestos deben recaudarse y la proporción de impuestos que deben recaudarse. Se refleja en los elementos de la tributación. Esto se refleja en quién paga impuestos, sobre qué base, cuál es el monto o proporción del impuesto, cómo recaudarlo y qué sucede si el contribuyente no paga. Estos aspectos están claramente estipulados de antemano por el Estado en forma de leyes, y tanto el Estado como los contribuyentes deben respetarlas durante la recaudación real.
Mientras los contribuyentes tengan obligaciones tributarias estipuladas por la ley, deben pagar impuestos en su totalidad de acuerdo con estándares predeterminados, ya sea que paguen, paguen de menos o paguen tarde. De manera similar, el Estado sólo puede recaudar impuestos a los contribuyentes de acuerdo con estándares predeterminados y no permite gravámenes excesivos, subimpuestos, tardíos o anticipados. Aunque la fijación es una característica formal de la tributación, no podemos entender que la tributación esté permanentemente fija. De hecho, el contenido de los elementos tributarios cambiará con los cambios en la productividad social y las relaciones de producción. Por ejemplo, en el período económico natural y en el período de la economía mercantil, los objetos impositivos no pueden ser los mismos: de la tierra como principal objeto impositivo, habrá inevitablemente una transición a las mercancías y las ganancias como principales objetos impositivos. Incluso bajo la misma forma social, el contenido específico de los elementos tributarios sufrirá reformas y ajustes necesarios debido a los cambios en el nivel de desarrollo económico y las políticas políticas y económicas nacionales. Sin embargo, tales reformas y ajustes siempre deben estipularse de antemano mediante formas legales y deben permanecer relativamente estables dentro de un cierto período de tiempo después de las reformas y ajustes. Por lo tanto, la fijeza legal de la tributación es siempre una característica formal inherente a la tributación. Las tres características formales de los impuestos antes mencionados están interconectadas y son indispensables como un todo unificado. La combinación de "tres naturalezas" y "tres naturalezas" hace que la tributación sea un impuesto y no otro medio de obtener ingresos fiscales. Desde la perspectiva de la relación dialéctica de las "tres naturalezas", la obligatoriedad de la tributación es la premisa y base directa de la tributación. Resolvió el problema del "impuesto garantizado". Sin coerción, es imposible garantizar que el país obtenga suficientes ingresos fiscales, y no se puede garantizar que el país ajuste obligatoriamente las actividades económicas. Esto debilitará los impuestos y no habrá impuestos. La naturaleza gratuita de la recaudación de impuestos es el propósito de la recaudación de impuestos. Sólo cuando la recaudación de impuestos es gratuita puede reflejar su papel especial en la obtención de ingresos fiscales para el país. Al mismo tiempo, sólo una recaudación gratuita puede hacer que los impuestos desempeñen un papel sustancial en la promoción de la economía. Por tanto, la gratuidad debe resolver el problema de la "utilidad de la expropiación". El carácter fijo de la tributación es exigencia y resultado inevitable de su carácter obligatorio y gratuito. Dado que los impuestos implican la distribución de beneficios económicos entre el Estado y los contribuyentes, para que los impuestos sean fácilmente aceptados por los contribuyentes, es necesario establecer disposiciones específicas sobre el contenido de los elementos tributarios de antemano para facilitar el cumplimiento justo tanto por parte de los contribuyentes como de los contribuyentes. Por tanto, la fijeza sirve para resolver el problema del "grado de gravamen". Entre las "tres propiedades" de los impuestos, la gratuidad es el núcleo. Porque a los efectos de la tributación, la recaudación de impuestos debe ser una recaudación gratuita, y la recaudación gratuita debe estar garantizada por la ley. Precisamente porque los impuestos deben tomar forma legal, hay que aclarar la amplitud y profundidad de la recaudación, que también es fija. Por tanto, "libre" es el núcleo de las "tres naturalezas". El carácter obligatorio, gratuito y fijo de los impuestos es la * * * característica de todos los impuestos sociales y es el símbolo fundamental que distingue los impuestos de otras formas de ingresos fiscales. Ya sean impuestos capitalistas o impuestos socialistas, ambos son obligatorios, gratuitos y de forma fija. Estudiar y comprender las "tres naturalezas" de los impuestos conduce al uso correcto de los métodos tributarios para cumplir las funciones políticas y económicas del país socialista. Es de gran importancia para formular políticas tributarias, estabilizar las cargas tributarias y aprovechar plenamente las ventajas. el papel de los impuestos. En primer lugar, sólo aclarando las características formales de los impuestos podremos distinguir entre impuestos y no impuestos. Para juzgar si el medio económico utilizado por el Estado o la forma de obtener ingresos fiscales es un impuesto, el criterio no es su nombre, sino si es obligatorio, gratuito y fijo al mismo tiempo. Todo lo que tenga estas “tres características” al mismo tiempo es un impuesto, en caso contrario no es un impuesto. Por ejemplo, los cálculos de la dinastía Han, el registro de hogares de la dinastía Jin y el Lijin de la dinastía Qing no se denominan impuestos, pero debido a sus "tres características", en realidad son un tipo de impuesto. En segundo lugar, aclarar las características formales de los impuestos conduce a una comprensión profunda de las razones de su existencia. En comparación con otros medios fiscales y de distribución, la razón por la que los impuestos tienen un alcance amplio y han existido durante mucho tiempo es que los impuestos tienen las "tres características", mientras que otros medios fiscales y de distribución no tienen estas tres características en absoluto o en absoluto. todo. En tercer lugar, sólo aclarando las características formales de los impuestos podremos utilizarlos conscientemente al servicio de la realización de funciones estatales. Las "tres naturalezas" de la tributación demuestran plenamente las ventajas y fortalezas de la tributación. Sólo comprendiendo plenamente las "tres naturalezas" de los impuestos podremos establecer un verdadero sistema tributario de "tres naturalezas" que sirva a las funciones políticas y económicas del país. Los círculos teóricos tienen diferentes puntos de vista sobre las características formales de la tributación. Existe la opinión de que, además de las tres características anteriores, los impuestos también son "reembolsables". Según este punto de vista, la tributación socialista tiene el carácter de ser gratuita, pero está dirigida a contribuyentes específicos. Desde la perspectiva de la sociedad en su conjunto, los impuestos socialistas "toman del pueblo y lo utilizan para el pueblo" tienen un rendimiento general.