¿Qué materias incluye el préstamo? ¿Cómo hacer el procesamiento contable?
¿Qué materias incluye el préstamo?
Los préstamos son un tema especial para las empresas financieras como los bancos. Para las empresas financieras, es el tema del activo. Las entidades no bancarias y otras empresas financieras pueden crear este tema. Los principios contables para préstamos y cuentas por cobrar son esencialmente los mismos que los mantenidos hasta el vencimiento.
Específicamente:
1. Los préstamos emitidos por empresas financieras con base en las condiciones actuales del mercado se reconocerán inicialmente como la suma del principal del préstamo y los costos de transacción relacionados. Generalmente, cuando una empresa vende bienes o proporciona servicios a partes externas, los reclamos por cobrar generalmente se basarán en el precio del contrato o acuerdo por cobrar del comprador como monto de reconocimiento inicial.
2. Los ingresos por intereses reconocidos durante el período de tenencia del préstamo se calculan en función de la tasa de interés real. La tasa de interés real se determina cuando se obtiene el préstamo y permanece sin cambios durante el período de vencimiento del préstamo o durante un plazo más corto. Si la diferencia entre el tipo de interés real y el tipo de interés del contrato es pequeña, los ingresos por intereses también se pueden calcular en función del tipo de interés del contrato.
3. Cuando una empresa recupere o enajene préstamos y cuentas por cobrar, la diferencia entre el precio obtenido y el valor en libros de los préstamos y cuentas por cobrar se incluirá en el resultado corriente. Configuración de entrada contable Configuración de cuenta Préstamo - Principal Préstamo - Ajuste de intereses Provisión para pérdidas de préstamos Préstamo - Deteriorado.
Tratamiento contable de los préstamos
(1) Préstamos no deteriorados:
(1) Préstamos emitidos por empresas: Préstamos - Préstamos principales: Depósitos y otros préstamos - Ajuste de intereses (la diferencia puede estar en el lado del débito)
(2) Débito en la fecha del balance: intereses por cobrar (determinados en función del principal del contrato y la tasa de interés del préstamo) crédito - ajuste de intereses (la diferencia puede estar en el lado del debe) crédito: Ingresos por intereses (determinados con base en el costo amortizado del préstamo y la tasa de interés efectiva).
(3) Préstamos deudores: absorción de depósitos y otros préstamos: préstamos - ingresos por principal e intereses a cobrar.
(2) Préstamos deteriorados:
(1) Préstamos deteriorados: Activos simultáneamente pérdidas deterioradas: Préstamos: Préstamos Préstamos deteriorados: Provisiones para insolvencias Préstamos: Préstamos (Ajuste de capital e intereses)
(2) Ingresos por intereses Préstamos: Provisión para pérdidas crediticias (ingresos por intereses determinados en función del costo de amortización del préstamo y la tasa de interés real) Préstamo: Los ingresos por intereses se basarán en el principal del contrato y en el contrato al mismo tiempo El monto de Los intereses por cobrar determinados por la tasa de interés se registran fuera del balance (3) Recuperación de préstamos: Absorber pérdidas crediticias como depósitos. Préstamos: Préstamos - Pérdidas por deterioro (diferencias) sobre activos deteriorados.
(3) Préstamos que son verdaderamente irrecuperables:
Préstamos de reserva para pérdidas crediticias: Los préstamos están dañados.
(4) Préstamos recuperados tras reventa confirmada:
Préstamos - Préstamos deteriorados: Depósitos de clientes y otros préstamos: Provisiones para insolvencias Préstamos: Préstamos - Pérdidas por deterioro de activos deteriorados (Diferencia)